Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένας φόρος που υπάρχει στη ζωή κάθε ατόμου που λαμβάνει τουλάχιστον κάποιο εισόδημα. Ποια είναι τα στοιχήματά του; Πώς να υπολογίζετε σωστά τον φόρο εισοδήματος; Διαβάστε για αυτό στο άρθρο.
Τι είναι ο φόρος εισοδήματος;
Ο φόρος αυτός ονομάζεται επίσης φόρος εισοδήματος. Παρά το γεγονός ότι το όνομα είναι από καιρό ξεπερασμένο, μεταφέρει την ουσία σωστά - όλα τα υλικά αγαθά (συμπεριλαμβανομένων των πραγμάτων, προϊόντων) που λαμβάνουν τα άτομα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας υπόκεινται σε υποχρεωτικές πληρωμές στον προϋπολογισμό.
Όλα τα θέματα που σχετίζονται με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων διέπονται από το κεφάλαιο 23 του φορολογικού κώδικα. Αφορά ο καθένας, επομένως θα είναι εξαιρετικά χρήσιμο να περάσετε λίγο χρόνο μελετώντας προσεκτικά. Εξάλλου, όπως γνωρίζετε, η άγνοια ενός πράγματος δεν εξαιρεί από την ευθύνη.
Αυτό το κεφάλαιο, πέρα από τις θλιβερές πληροφορίες σχετικά με τις υποχρεώσεις, τα ποσοστά και τις ημερομηνίες λήξης, περιέχει ένα ευχάριστο μέρος για τις κρατήσεις και τα οφέλη, και υπάρχουν πολλά από αυτά.
Παρά το γεγονός ότι η ουσία του φόρου είναι απλή (πρέπει να διαχωρίσετε ένα μέρος των παροχών και να το δώσετε στο κράτος), πολλές από τις αποχρώσεις και τις λεπτές αποχρώσεις κρύβονται στον υπολογισμό του. Θα μιλήσουμε για όλα αυτά λεπτομερώς.
Προσωπικά επιτόκια εισοδήματος
Συνολικά υπάρχουν 5 επιλογές: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Το πιο συνηθισμένο είναι το 13%. Με αυτόν τον ρυθμό φορολογούνται τα περισσότερα εισοδήματα των πολιτών της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Εάν λάβατε ένα βραβείο λαχειοφόρου αγοράς ή ένα βραβείο συμμετοχής στον διαγωνισμό - αυτό, φυσικά, είναι χαρούμενο. Αλλά η ευφορία δεν θα διαρκέσει πολύ, γιατί το κράτος θα πρέπει να δώσει το 35% των κερδών. Μετά από αυτές τις ειδήσεις, δεν θέλω πλέον να ζηλεύω όσους κερδίζουν τα αυτοκίνητα και τα διαμερίσματα "Πεδίο Θαυμάτων".
Εισόδημα ατόμων που δεν έχουν λάβει καθεστώς φορολογικός κάτοικος φορολογούνται με συντελεστή 30%. Ποιοι είναι μη κάτοικοι; Αυτοί είναι άνθρωποι που είναι πολίτες μιας χώρας, αλλά λαμβάνουν χρήματα σε άλλο. Ένα παράδειγμα είναι τα αγαπημένα Τατζίκ και τα Ουζμπεκιστάν που εργάζονται σε εργοτάξια. Είναι υποχρεωμένοι να δώσουν στο κράτος σχεδόν το ένα τρίτο των μισθών τους. Αυτό θα συνεχιστεί έως ότου επιβεβαιώσει την κατάσταση ενός φορολογούμενου. Για να γίνει αυτό, πρέπει να βρίσκεστε στη Ρωσία τουλάχιστον 183 ημέρες το χρόνο και να λάβετε επίσης ένα αντίστοιχο έγγραφο από το IFTS.
Οι τιμές των 9% και 15% χρησιμοποιούνται σπάνια. Χρησιμοποιούνται για τη φορολόγηση εσόδων με τη μορφή μερισμάτων, τόκων επί τίτλων κλπ.
Τυποποιημένες παρακρατήσεις
Το ποσό που πρέπει να χρεωθεί ονομάζεται φορολογική βάση. Αυτό μπορεί να είναι μια αμοιβή για εργασία, τότε θα μιλήσουμε για τον τρόπο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό. Η νομοθεσία παρέχει νομικούς τρόπους μείωσης της φορολογητέας βάσης, οι οποίοι ονομάζονται κρατήσεις.
Το πιο δημοφιλές είναι το πρότυπο για ένα παιδί, το οποίο είναι 1.400 ρούβλια για το πρώτο και δεύτερο μωρό, 3.000 ρούβλια για το τρίτο. Παρεκκλίσεις παρέχονται επίσης για τα παιδιά με αναπηρίες, για τα άτομα που έχουν πληγεί από το ατύχημα του Τσερνομπίλ και άλλα.
Για να επωφεληθείτε από το προνόμιο, πρέπει να γράψετε μια δήλωση στον τόπο εργασίας και να δώσετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα σε αυτό (για παράδειγμα, ένα έγγραφο σχετικά με τη γέννηση ενός παιδιού).
Κοινωνικές κρατήσεις
Αυτή είναι η ακόλουθη ομάδα: τα ποσά που δόθηκαν με δωρεές, δίδακτρα (για τον ίδιο ή τα παιδιά), ιατρικές υπηρεσίες (τόσο για τους ίδιους όσο και για τα μέλη της οικογένειας), συνταξιοδοτικές εισφορές σε μη κρατικά κεφάλαια.
Για να ασκήσετε το δικαίωμα, πρέπει να συμμορφώνεστε με τις απαιτήσεις, οι οποίες για κάθε είδος παροχών είναι διαφορετικές. Για να εξοικειωθείτε με τις λεπτομέρειες, θα πρέπει να μελετήσετε το κεφάλαιο 23 του φορολογικού κώδικα. Πρέπει επίσης να συλλέγετε έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τα έξοδα, να συμπληρώσετε μια δήλωση και να τα υποβάλετε στην εφορία.
Αφαίρεση ιδιοκτησίας
Μπορεί να είναι δύο τύπων: σε περίπτωση πώλησης κατοικιών και σε περίπτωση αγοράς. Στην πρώτη επιλογή, αυτό είναι το δικαίωμα να μειωθεί η φορολογική βάση κατά 1 εκατομμύριο ρούβλια. Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος κατά την πώληση ενός διαμερίσματος; Ας πούμε ότι η στέγαση πωλήθηκε για 1,8 εκατομμύρια ρούβλια. Θεωρούμε ότι: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 ρούβλια.Πρόκειται για το ποσό που πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό.
Εάν το κόστος του διαμερίσματος είναι ένα εκατομμύριο ή λιγότερο, τότε ο φόρος δεν θα πρέπει να πληρώσει. Επίσης, δεν χρειάζεται να δώσετε φόρο εισοδήματος αν το ακίνητο έχει ανήκει για περισσότερο από 3 χρόνια (για ακίνητα που αγοράστηκαν πριν από το 2016) ή για περισσότερα από 5 έτη (για ακίνητα που αγοράστηκαν το 2016 και αργότερα).
Κατά την πώληση μετοχών, η έκπτωση κατανέμεται αναλογικά. Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε αυτή την κατάσταση; Ας υποθέσουμε ότι το κόστος ενός διαμερίσματος είναι 1,8 εκατομμύρια ρούβλια. Ένας πολίτης κατέχει ποσοστό 25% και αποφασίζει να το πουλήσει για 450.000 ρούβλια. Στην περίπτωση αυτή, έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει μόνο το 25% της έκπτωσης, δηλαδή 250.000 ρούβλια. Θεωρούμε ότι: (450.000 - 250.000) x 13% = 26.000 ρούβλια. Ακριβώς τόσο πολύ να πληρώσετε στον προϋπολογισμό.
Σε περίπτωση απόκτησης στέγης, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε κάποτε το δικαίωμα έκπτωσης και να επιστρέψετε το 13% του ποσού που δαπανήθηκε για την αγορά, αλλά όχι περισσότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτό θα απαιτήσει επίσης έγγραφα και συμπληρωμένη φορολογική δήλωση. Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος για αποζημίωση στην περίπτωση αυτή;
Ας υποθέσουμε ότι ένας πολίτης, του οποίου ο μισθός με σύμβαση εργασίας είναι 10.000 ρούβλια το μήνα, αγόρασε ένα διαμέρισμα αξίας 1.8 εκατομμυρίων. Για το έτος αυτό χρεώθηκε 120.000 μισθούς. Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από το ποσό αυτό είναι 15 600 ρούβλια. Αυτά τα χρήματα μπορούν να επιστραφούν από το νόμο. Αυτό θα απαιτήσει έγγραφα αγοράς και μια ολοκληρωμένη φορολογική δήλωση. Συνολικά, από αυτό το διαμέρισμα μπορείτε να επιστρέψετε 1.800.000 χ 13% = 234.000 ρούβλια. Εάν το εισόδημα του πολίτη δεν αλλάξει, τότε θα είναι σε θέση να λάβει την έκπτωση για 15 χρόνια μέχρι να επιλέξει το ποσό στο σύνολό του.
Μπορείτε να εξοικειωθείτε με τη διαδικασία παροχής των παροχών με περισσότερες λεπτομέρειες στον Κώδικα Φορολογίας.
Μείωση επενδύσεων
Πρόκειται για ένα σχετικά νέο φαινόμενο. Στόχος του είναι να τονώσει την επενδυτική δραστηριότητα των ανθρώπων. Η έκπτωση μπορεί να ληφθεί με τη μορφή ενός θετικού οικονομικού αποτελέσματος, με τη μορφή του ποσού που κατατέθηκε στον ατομικό λογαριασμό ή με τη μορφή εισοδήματος.
Κάθε μία από τις επιλογές έχει τη δική της περιοδικότητα και ειδική διαταγή, πληροφορίες για τις οποίες περιέχει το άρθρο 219.1 του φορολογικού κώδικα. Για να λάβετε την αφαίρεση, θα πρέπει επίσης να συμπληρώσετε μια δήλωση με τη μορφή φόρου εισοδήματος 3 ατόμων.
Παραδείγματα υπολογισμού
Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος; Πολύ απλό. Ας υποθέσουμε ότι εργάζεστε σε έναν οργανισμό βάσει σύμβασης εργασίας. Ο μισθός, σύμφωνα με τα έγγραφα, είναι 10.000 ρούβλια το μήνα. Στο χέρι θα λάβετε μόνο 8.700, από 1300 ρούβλια. - Αυτό είναι το 13% του εισοδήματος που θα παρακρατηθεί και θα μεταφερθεί στον προϋπολογισμό.
Τώρα εξετάστε την επιλογή με τα οφέλη. Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος; Παράδειγμα: μισθός βάσει σύμβασης εργασίας είναι 10.000 ρούβλια, υπάρχει δικαίωμα για κανονική έκπτωση, αφού υπάρχουν τρία παιδιά σε μια οικογένεια.
Φορολογική βάση θα είναι:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Περαιτέρω: 4200 x 13% = 546 ρούβλια πληρωτέα.
Ας σκιαγραφήσουμε τον τρόπο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο τύπος έχει ως εξής:
Σημ. X NS, όπου η ΝΒ είναι η φορολογική βάση, και NS είναι ο φορολογικός συντελεστής.
Τα ίδια τα άτομα, κατά κανόνα, δεν συμμετέχουν στη διατήρηση και τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για αυτούς, κάνει τη λογιστική του εργοδότη. Ο οργανισμός που είναι υπεύθυνος για την παρακράτηση και τη μεταφορά πληρωμών στον προϋπολογισμό για άλλο πρόσωπο ονομάζεται φορολογικός πράκτορας.
Ποια εισοδήματα χρειάζεστε για να πληρώσετε φόρους;
Οι συντάξεις, τα επιδόματα, η κρατική αποζημίωση, το ποσό της υλικής βοήθειας δεν φορολογούνται. Επίσης, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν παρακρατείται από τη διατροφή, από τις στολές που εκδίδονται στους υπαλλήλους.
Αλλά με ένα προσωρινό επίδομα αναπηρίας, πρέπει να πληρώσετε φόρο.
Συνοψίζοντας. Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος για το ποσό; Ο τύπος γενικά θα μοιάζει με αυτό:
- (Συνολικό εισόδημα - μη φορολογητέο εισόδημα - τυποποιημένες εκπτώσεις) x 13%.
Και η τελευταία σημαντική ερώτηση είναι η χρονική στιγμή. Τα άτομα υποχρεούνται να υποβάλουν δήλωση και να καταβάλουν το προηγούμενο έτος μέχρι τις 30 Απριλίου. Φορολογικοί παράγοντες πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το αργότερο την επόμενη ημέρα μετά την πληρωμή του εισοδήματος. Σε περίπτωση παραβίασης των όρων πληρωμής ή υποβολής εκθέσεων, προβλέπονται κυρώσεις για τους δράστες.
