Σχεδίαση του κεφαλαίου κίνησης: ουσία, μέθοδοι

Στις σύγχρονες συνθήκες, ο προγραμματισμός και ο υπολογισμός του κεφαλαίου κίνησης διαδραματίζει βασικό ρόλο στη διασφάλιση της σταθερής λειτουργίας οποιασδήποτε επιχειρηματικής οντότητας. Αυτή η πρακτική υπήρξε για μεγάλο χρονικό διάστημα τόσο στη Ρωσία όσο και στο εξωτερικό. Ας εξετάσουμε περαιτέρω την ουσία του διατιθέμενου κεφαλαίου κίνησης.

Η σημασία του θέματος

Ο όγκος των πωλήσεων των τελικών προϊόντων, το κέρδος που προκύπτει από αυτό, το κόστος παραγωγής θεωρούνται αναπόσπαστο, γενικευόμενοι δείκτες. Εστιάζοντας μόνο σε αυτούς, η εταιρεία δεν μπορεί να αξιολογήσει πλήρως το έργο των επιμέρους τμημάτων της. Αυτό είναι δυνατό μόνο με τη σύγκριση των αποτελεσμάτων με τις ρυθμιστικές παραμέτρους. Η παρουσία του τελευταίου σας επιτρέπει να εντοπίσετε όλα τα διαθέσιμα αποθέματα και να προσδιορίσετε περιοχές για τη μετέπειτα χρήση τους. Η διαφοροποίηση του κεφαλαίου κίνησης της επιχείρησης καθιστά δυνατή τη διεξαγωγή μιας αρμόδιας οικονομικής και παραγωγικής πολιτικής για τη μείωση του κόστους.

Οι ανάγκες της επιχείρησης

Η διαφοροποίηση του κεφαλαίου κίνησης είναι μια διαδικασία κατά την οποία καθιερώνεται το πραγματικό μέγεθος των περιουσιακών στοιχείων που διοχετεύονται στον κατασκευαστικό τομέα για ορισμένο χρονικό διάστημα. Οι ανάγκες της επιχειρηματικής οντότητας καθορίζονται κατά την προετοιμασία του χρηματοοικονομικού σχεδίου.

Αυτό σημαίνει ότι το μέγεθος του προτύπου δεν είναι σταθερό. Ο όγκος του εξαρτάται από τους όρους πώλησης και προμήθειας, τον αριθμό των προϊόντων και το εύρος του, τις μορφές υπολογισμού που χρησιμοποιούνται. Η διαφοροποίηση του κεφαλαίου κίνησης της οργάνωσης γίνεται με νομισματικούς όρους. Ο ορισμός των αναγκών βασίζεται στο εκτιμώμενο κόστος της απελευθέρωσης αγαθών (εργασία, κ.λπ.) για μια συγκεκριμένη περίοδο.

Η ουσία της διαδικασίας

Κατά τον προσδιορισμό των απαιτούμενων δεικτών, λαμβάνεται υπόψη η κατανάλωση κανονικοποιημένων στοιχείων κατά μέσο όρο ανά ημέρα. Με αποθέματα ο υπολογισμός του πραγματοποιείται σύμφωνα με το αντίστοιχο εκτιμώμενο κόστος παραγωγής. Έτσι, για τα τελικά προϊόντα, λαμβάνεται ως βάση το κόστος των εμπορεύσιμων προϊόντων. Ο υπολογισμός των εργασιών που βρίσκονται σε εξέλιξη βασίζεται στην αρχική τιμή των ακαθάριστων (βασικών) προϊόντων. Η διαφοροποίηση του κεφαλαίου κίνησης πραγματοποιείται με στοιχεία όπως:

1. Αγοράστε τρόφιμα ευκολίας.
2. Πρώτες ύλες.
3. Βοηθητικά και βασικά υλικά.
4. Αξεσουάρ.
5. Τάρα.
6. Καύσιμο
7. Αντικείμενα φθοράς και χαμηλής αξίας.
8. Ανταλλακτικά.
9. Η ελλιπής παραγωγή και ούτω καθεξής.

Η διαδικασία περιλαμβάνει τον υπολογισμό των προτύπων και των κανόνων. Σε αυτή την περίπτωση, καθορίζονται συγκεντρωτικοί και συγκεκριμένοι δείκτες.

Nuance

Είναι προφανές ότι η κατανομή των αποθεμάτων και των κεφαλαίων κίνησης που επενδύονται σε αυτά πρέπει να συνδεθεί. Κατά τον υπολογισμό, αφενός, ο όγκος ορισμένων υλικών πόρων από φυσική άποψη, από την άλλη πλευρά, το ύψος των εξόδων για αυτά (από δάνεια και ίδια κεφάλαια). Από αυτή την άποψη, οι μέθοδοι κατανομής του κεφαλαίου κίνησης μιας επιχείρησης και των αποθεματικών της πρέπει να έχουν μία βάση. Ο υπολογισμός πρέπει να πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας τα ίδια δεδομένα πηγής. Παράλληλα, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι ιδιαιτερότητες της διανομής του κεφαλαίου κίνησης και των αποθεμάτων.

Στάδια

Η διαφοροποίηση του κεφαλαίου κίνησης περιλαμβάνει διάφορα στάδια. Στο πρώτο στάδιο, καθορίζεται ο όγκος των αποθεμάτων για κάθε στοιχείο των πόρων. Κανονικά, οι κανόνες καθορίζονται σε ημέρες. Σημαίνουν τη διάρκεια της περιόδου που παρέχεται από έναν συγκεκριμένο τύπο υλικού πόρων.

Ο κανόνας μπορεί να οριστεί τόσο σε ποσοστό όσο και σε νομισματικό επίπεδο σε συγκεκριμένο δείκτη βάσης.Σύμφωνα με αυτό, και λαμβάνοντας επίσης υπόψη την κατανάλωση των υλικών περιουσιακών στοιχείων, καθορίζεται το ποσό των περιουσιακών στοιχείων που είναι απαραίτητα για τη δημιουργία αποθεμάτων για κάθε αντικείμενο.

Το αποτέλεσμα είναι οι ιδιωτικοί κανονισμοί. Όταν προστίθενται, προσδιορίζονται οι συνολικοί δείκτες. Τα πρότυπα παρουσιάζονται σε νομισματικούς όρους του σχεδιαζόμενου αποθέματος των περιουσιακών στοιχείων, το οποίο είναι απαραίτητο για τη σταθερή λειτουργία της επιχείρησης.

Εκτιμώμενες υποδοχές

Οι επιχειρηματικές οντότητες χρησιμοποιούν τις ακόλουθες βασικές μεθόδους διανομής κεφαλαίου κίνησης:

1. Άμεσος λογαριασμός. Όταν το χρησιμοποιείτε, προσδιορίζονται οι όγκοι περιουσιακών στοιχείων για κάθε στοιχείο.
2. Μέθοδος συντελεστών. Πρόκειται για τη θέσπιση ενός νέου δείκτη με την τροποποίηση του πρώτου. Παράλληλα, λαμβάνεται υπόψη η αύξηση του όγκου παραγωγής και η επιτάχυνση του κύκλου εργασιών.
3. Αναλυτική τεχνική. Στην περίπτωση αυτή, η διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης πραγματοποιείται με τη χρήση πραγματικών στοιχείων σχετικά με την αξία των στοιχείων του ενεργητικού για μια συγκεκριμένη περίοδο. Παράλληλα, εξαιρούνται περιττές και περιττές πληροφορίες, εισάγονται οι απαραίτητες τροποποιήσεις.
4. Οικονομικές και μαθηματικές μέθοδοι διανομής του κεφαλαίου κίνησης.

Τύποι

Το κεφάλαιο κίνησης κατανέμεται χρησιμοποιώντας τις ακόλουθες εξισώσεις.

Ο όγκος της OBS για τα υλικά, τις πρώτες ύλες, τα ημικατεργασμένα προϊόντα που αγοράστηκαν.

Nm = cm χ D, όπου:

• Μέση ημερήσια κατανάλωση - cm.
• επιτόκιο (ημέρες) - Δ.

Ο όγκος του OBS για να διασφαλιστεί η εργασία σε εξέλιξη. Υπολογίζεται, κατά κανόνα, στον δείκτη ημερήσιας ακαθάριστης παραγωγής.

Nnzp = (Sv x Kn x tts) / D, όπου:

• το κόστος της ακαθάριστης παραγωγής (σε ρούβλια) - Sv;
• τη διάρκεια της περιόδου προγραμματισμού (σε ημέρες) - D ·
• συντελεστής αύξησης των δαπανών - Kn;
• τη διάρκεια του κύκλου παραγωγής (σε ημέρες) - TC.

Το TC υπολογίζεται σύμφωνα με την υιοθετημένη τεχνολογία κατασκευής προϊόντων και εξοπλισμού φόρτωσης. Κν σε επιχειρήσεις όπου οι δαπάνες πραγματοποιούνται ομοιόμορφα, καθορίζεται διαιρώντας το μοναδικό κόστος υλικών και το ήμισυ των άλλων δαπανών με το συνολικό ποσό της δαπάνης για την παραγωγή.

Κη = (Cm + 0,5 χ Cn) / (Cm + Cn), όπου:

• Cm - το ποσό των υλικών εξόδων στην αρχή της παραγωγικής διαδικασίας (τιμή των αντικειμένων που εισπράχθηκαν για μεταποίηση) σε ρούβλια.
• Sn - τα υπόλοιπα έξοδα μέχρι το τέλος της παραγωγής (σε ρούβλια).

Ειδικότητα

Η καινοτομία των προτεινόμενων επιλογών έγκειται στο γεγονός ότι οι επιχειρηματικές οντότητες καλούνται να κατανείμουν και να διαχειριστούν όχι μόνο απτά αλλά και άυλα περιουσιακά στοιχεία. Το τελευταίο δεν έχει ρυθμιστεί προηγουμένως.

Επί του παρόντος, ένας υπάλληλος μιας οικονομικής μονάδας ή ένας ανώτερος διευθυντής πρέπει να έχει πληροφορίες σχετικά με ολόκληρη τη δομή του κεφαλαίου κίνησης, συμπεριλαμβανομένων των άυλων. Οι τελευταίοι, ιδίως, περιλαμβάνουν κεφάλαιο σε τραπεζικούς λογαριασμούς, σε ταμείο, εισπρακτέους λογαριασμούς κ.ο.κ. Για παράδειγμα, το χρηματικό ποσό για ένα λογαριασμό διακανονισμού πρέπει να συμμορφώνεται με το πρότυπο που έχει καθορίσει ο επικεφαλής της επιχείρησης.

Είναι πιθανό ότι σε περίπτωση έλλειψης Obs, το ύψος του κεφαλαίου δεν μπορεί να είναι υψηλότερο από ένα ορισμένο όριο, αλλά ίσο ή μικρότερο από αυτό. Στην τελευταία περίπτωση, η σταθερή λειτουργία της εταιρείας δεν θα εξασφαλιστεί. Η έλλειψη χρημάτων δεν θα επιτρέψει την έγκαιρη καταβολή των πόρων, οι οποίες, με τη σειρά τους, είναι απαραίτητες για την εξασφάλιση μιας αδιάλειπτης διαδικασίας παραγωγής.

Η έλλειψη κεφαλαίων θα οδηγήσει σε καθυστερημένες πληρωμές φόρων, σε μισθούς εργαζομένων κ.ο.κ. Σε αυτή την περίπτωση, η εταιρεία πρέπει να λάβει έκτακτα μέτρα. Για παράδειγμα, ένας υπάλληλος της υπηρεσίας εφοδιασμού έκανε λάθος και αγόρασαν πλεονάζοντα αποθέματα, δεν πωλήθηκαν άχρηστοι πόροι, ο όγκος παραγωγής των προϊόντων μειώθηκε εξαιτίας των αναλύσεων εξοπλισμού, το τμήμα πωλήσεων μείωσε τις πωλήσεις κλπ. Έχοντας εντοπίσει τους λόγους και τους ανέλυσε, οι διαχειριστές πρέπει να αποδεχθούν επειγόντως αποφάσεις που θα αποκαθιστούσαν το ποσό του κεφαλαίου στους λογαριασμούς.

Πρακτική εφαρμογή

Παρά το γεγονός ότι οι μέθοδοι διανομής του κεφαλαίου κίνησης αναπτύχθηκαν πριν από περισσότερα από 10 χρόνια, ισχύουν σήμερα, σε σύγχρονες συνθήκες της αγοράς. Αυτό οφείλεται στα ακόλουθα. Οι ειδικοί συντελεστές για τα αποθέματα υπολογίζονται βάσει ρυθμιστικών παραγόντων. Χαρακτηρίζουν τις συνθήκες υπό τις οποίες διαμορφώνονται οι πόροι. Για παράδειγμα, λαμβάνεται υπόψη ο χρόνος που απαιτείται για την εκφόρτωση των τιμαλφών που λαμβάνονται, του ξηρού ξυλείας κλπ. Επιπλέον, λαμβάνεται υπόψη η παρατυπία της προσφοράς με διαστήματα και όγκους.

Οι παράγοντες αυτοί ενήργησαν νωρίτερα, σε μια προγραμματισμένη οικονομία. Ταυτόχρονα, πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι, χάρη στη χρήση της σύγχρονης τεχνολογίας, λιγότερο χρόνο δαπανάται για προπαρασκευαστικές ενέργειες, λόγω της βελτίωσης των υφιστάμενων οικονομικών αλληλεπιδράσεων, της διόρθωσης των άνισων παραδόσεων κ.λπ.

Όλες αυτές οι τάσεις θα οδηγήσουν σε μείωση των κανόνων αποθεμάτων και κεφαλαίου κίνησης που επενδύονται σε αυτά. Αυτοί οι δείκτες θα προσαρμόζονται συνεχώς σύμφωνα με μία ή την άλλη αλλαγή. Εκτός από τη χρήση παραγόντων που σχηματίζουν κανόνες, δεν υπάρχει άλλη επιλογή για τον προσδιορισμό των παραμέτρων.

Σχέδια ενοποίησης

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, η κατανομή του λειτουργικού συστήματος και των αποθεματικών πραγματοποιείται σύμφωνα με ένα σύστημα. Η ενοποίηση των συστημάτων εξαρτάται από τις ιδιαιτερότητες της κίνησης των πόρων. Για παράδειγμα, μπορεί να συγκριθεί με το νερό στην πισίνα. Έρχεται μέσω ενός σωλήνα, και αφήνει το άλλο, αντίστοιχα. Εάν ρέει σε περισσότερο από αυτό που εκρέει, η στάθμη του νερού θα αυξηθεί και αντίστροφα.

Τα αποθέματα συμπεριφέρονται με παρόμοιο τρόπο, μόνο οι διαδικασίες των εσόδων και των δαπανών ονομάζονται διαφορετικά για κάθε κατηγορία. Για παράδειγμα, η άφιξη αποθεμάτων χαρακτηρίζεται από μεταβολές των διαστημάτων και του όγκου των προμηθειών καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Το κόστος καταγράφεται στην αποδέσμευση πόρων στο εργαστήριο.

Μια παρόμοια κατάσταση είναι με την απογραφή. Μόνο έρχονται στους καταναλωτές. Όσον αφορά τα αποθέματα πωλήσεων, η απόδειξη χαρακτηρίζεται από αλλαγές στα διαστήματα και τον όγκο των αποδείξεων των τελικών προϊόντων στην αποθήκη, την κατανάλωση - από τους αντίστοιχους δείκτες αποστολής προς τους πελάτες. Έτσι, είναι σαφές ότι μόνο η ορολογία είναι διαφορετική. Από την άποψη αυτή, υπάρχει μια θεμελιώδης δυνατότητα για την ενοποίηση των μεθόδων τυποποίησης.

Σημαντικό σημείο

Η εξειδίκευση της τυποποίησης εκφράζεται μόνο κατά την κατάρτιση του προπαρασκευαστικού στοιχείου. Για παράδειγμα, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ο χρόνος που απαιτείται για την ξήρανση ξυλείας, τον έλεγχο πίεσης σωλήνων, κλπ. Ο άμεσος υπολογισμός αυτού του στοιχείου δεν συνοδεύεται από καμία δυσκολία. Ορίζεται ως το άθροισμα των χρονικών διαστημάτων που απαιτούνται για τη διεξαγωγή των προπαρασκευαστικών εργασιών που διεξάγονται διαδοχικά.

Ο υπολογισμός πραγματοποιείται με τη ντετερμινιστική μέθοδο. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι πληροφορίες για το χρόνο μπορούν να ληφθούν από τους υφιστάμενους τεχνολογικούς κανονισμούς.

Ασφαλιστικά και τρέχοντα εξαρτήματα

Καθορίζονται σύμφωνα με τις ετήσιες μεταβολές στους παράγοντες που χαρακτηρίζουν τις διαδικασίες εισοδήματος και εξόδων. Για τον υπολογισμό τους, χρησιμοποιούνται μέθοδοι θεωρίας πιθανοτήτων. Αυτό επιτρέπει, αφενός, την απομάκρυνση από την πηγή δεδομένων πληροφοριών που αντικατοπτρίζουν παραβιάσεις των διαδικασιών παραγωγής και προμήθειας. Δεύτερον, είναι δυνατό να ληφθεί υπόψη ο στοχαστικός χαρακτήρας του σχηματισμού αποθέματος ή ο συντελεστής συσχέτισης του σήματος υλικών πόρων. Κατά τον προσδιορισμό του ασφαλιστικού και του τρέχοντος στοιχείου, απαιτούνται μόνο δεδομένα σχετικά με την κυκλοφορία του τυποποιημένου στοιχείου - έσοδα και δαπάνες κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς, του τριμήνου κ.λπ., κατ 'όγκο και ημερομηνία.

Σύνδεση των υπολογισμένων δεικτών με τον βαθμό αξιοπιστίας των εξασφαλίσεων

Για κάθε υλικό πόρο (τύπος ή εμπορικό σήμα), προσδιορίζονται περισσότερα από ένα χρηματιστήρια. Υπολογίζεται η εξάρτηση από τον δείκτη αξιοπιστίας. Αυτό σας επιτρέπει να αναπτύξετε μια επαρκή στρατηγική διαχείρισης αποθεμάτων για κάθε μάρκα πόρων.

Αυτό, με τη σειρά του, καθιστά δυνατή τη βελτιστοποίηση των υλικών αξιών και των κεφαλαίων κίνησης που επενδύονται σε αυτά. Η αξιοπιστία των εξασφαλίσεων είναι ο σχετικός αριθμός ημερών σε ένα έτος κατά το οποίο η εταιρεία θα έχει αποθέματα συγκεκριμένης μάρκας πόρων στα υπολογιζόμενα όρια. Με αξία 100%, η εταιρεία θα έχει όλες τις 365 μέρες το χρόνο, και με 99,7% - 364 ημέρες.

Ο δείκτης κινδύνου που η εταιρεία δεν έχει αρκετό για μία μέρα αποθέματος είναι 0,3%. Εάν η αξιοπιστία είναι 99%, τότε η εταιρεία παρέχεται 361 ημέρες. Στην περίπτωση αυτή, ο βαθμός κινδύνου είναι 1%. Όσο υψηλότερο είναι το επίπεδο αξιοπιστίας των ασφαλειών, τόσο περισσότερο πρέπει να τεθεί ο κανόνας και αντίστροφα.