Το κρατικό φορολογικό σύστημα είναι ένας οικονομικός μοχλός μέσω του οποίου διαμορφώνεται ο προϋπολογισμός της χώρας. Στις συνθήκες αστάθειας των σχέσεων της αγοράς, διάφορα φορολογικά μοντέλα είναι σε θέση να ρυθμίζουν τα αρνητικά φαινόμενα και να καλύπτουν έγκαιρα το δημοσιονομικό έλλειμμα. Λόγω της μεγάλης συνάφειας των φορολογικών μεταρρυθμίσεων αποτελούν ένα σταθερό θέμα συζήτησης μεταξύ των νομοθετών. Το προοδευτικό φορολογικό σύστημα βρίσκεται και πάλι στην ημερήσια διάταξη ως το πλέον αποδεκτό στις σύγχρονες οικονομικές συνθήκες.
Εφαρμογή της εξέλιξης στον υπολογισμό του φόρου
Οι βασικές αρχές ενός προοδευτικού συστήματος υλοποιούνται μέσω ενός ειδικού μηχανισμού είσπραξης φόρων. Ανάλογα με τη μέθοδο απόκτησης, μπορούν να χωριστούν σε διάφορους τύπους: απλή, γραμμική και πολλαπλή.
Ένα απλό προοδευτικό φορολογικό σύστημα έχει έναν αρκετά υψηλό φορολογικό συντελεστή. Το μοντέλο προβλέπει επίσης την ύπαρξη αφορολόγητου ποσού εισοδήματος που αποκλείεται από τη φορολογική βάση.
Η γραμμική μέθοδος υπολογισμού των πληρωμών βασίζεται στη σταδιακή αύξηση του επιτοκίου σύμφωνα με την αύξηση του εισοδήματος, η οποία υπολογίζεται ως συντελεστής. Ένα τέτοιο μοντέλο φέρνει ορατά αποτελέσματα στον προϋπολογισμό, αλλά η εφαρμογή του απαιτεί μακροχρόνια εφαρμογή.
Το πολυετές προοδευτικό φορολογικό σύστημα είναι μακράν το πιο αποτελεσματικό, δεδομένου ότι η αρχή του βασίζεται στη διαφοροποίηση της κερδοφορίας. Εντός ορισμένου ορίου, εφαρμόζεται ο δικός της φορολογικός συντελεστής. Επιπλέον, κατά τη μετάβαση στο επόμενο επίπεδο, φορολογείται μόνο το μέρος που δεν συμμετείχε στην προηγούμενη κατηγορία.
Όλες οι παραπάνω μέθοδοι έχουν το δικαίωμα να υπάρχουν σε ορισμένες περιόδους της οικονομικής ανάπτυξης της χώρας. Ανάλογα με τους στόχους που επιδιώκει το κράτος, ένα ή το άλλο σύστημα ολοκληρώνεται σε νομοθετικό επίπεδο και εισάγεται για μια πρακτική εκτίμηση της αποτελεσματικότητας.
Η ουσία ενός αναλογικού, προοδευτικού και μεταβαλλόμενου φορολογικού συστήματος
Προκειμένου να διεξαχθεί μια συγκριτική ανάλυση της αποτελεσματικότητας των κύριων φορολογικών συστημάτων, πρέπει καταρχάς να κατανοηθούν οι μηχανισμοί εργασίας των μεθόδων αυτών.
Αναλογική φορολογία ισχύει στη χώρα μας για πολλούς τύπους φορολογικών πληρωμών. Η ουσία της μεθόδου είναι η εξίσωση όλων των κοινωνικών στρωμάτων των φορολογουμένων με τον καθορισμό του ίδιου συντελεστή για όλους.
Ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα μπορεί να χαρακτηριστεί ως εξής: μεγάλο εισόδημα - μεγάλος φόρος. Ένα τέτοιο σύστημα απεικονίζει αρκετά καλά την κοινωνική ανισότητα των φορολογουμένων και ανακατανέμει τη φορολογική επιβάρυνση από τους φτωχούς στους πλούσιους.
Η χρήση μιας κλίμακας regression με την πρώτη ματιά μπορεί να μην φαίνεται εντελώς λογική, αλλά στην πράξη ένα τέτοιο σύστημα έχει καθιερωθεί ως το πλέον προτιμώμενο. Η μείωση του φορολογικού συντελεστή ανάλογα με την αύξηση του εισοδήματος ενθαρρύνει τους πολίτες και τους επιχειρηματίες να νομιμοποιήσουν το εισόδημα. Σε αυτό το πλαίσιο, τα έσοδα του προϋπολογισμού αυξάνονται.
Φορολογικά συστήματα: αναλογικά, προοδευτικά, regresive - τα οποία είναι πιο αποτελεσματικά;
Οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα αποτελεί σημαντικό στοιχείο μιας οικονομίας της αγοράς. Η εμπιστοσύνη του φορολογούμενου εξαρτάται από το κατά πόσο ορθά και σωστά αναπτύσσεται αυτή η μέθοδος.
Τα συστήματα φορολογίας (προοδευτικά, σταδιακά) έχουν μια εντελώς διαφορετική αρχή απόδοσης. Είναι εύκολο να υποθέσουμε ότι το οικονομικό αποτέλεσμα της χρήσης τέτοιων μοντέλων θα είναι διαφορετικό. Ένα προοδευτικό σύστημα είναι ένας αναδιανεμητής της φορολογικής επιβάρυνσης, όπου η φορολογική επιβάρυνση εμπίπτει περισσότερο στους πλούσιους. Το μοντέλο παλινδρόμησης, αντίθετα, μεταφέρει το κέντρο βάρους σε πολίτες χαμηλού εισοδήματος. Αυτά τα πολικά χαρακτηριστικά οδηγούν στο συμπέρασμα ότι κάθε σύστημα είναι καλό σε εύθετο χρόνο.
Σύγκριση επίπεδης και προοδευτικής μεθόδου
Ένα αναλογικό και προοδευτικό φορολογικό σύστημα είναι επίσης δύσκολο να συγκριθεί, καθώς βασίζεται επίσης στην κοινωνική ανισότητα. Σε μια κρίση, οι οικονομολόγοι δεν συνιστούν την καθιέρωση ενός ενιαίου συντελεστή φόρου εισοδήματος, εξηγώντας το από το γεγονός ότι ένα προοδευτικό μοντέλο θα συμβάλει αποτελεσματικότερα στην ανασύσταση του προϋπολογισμού. Ταυτόχρονα, φοβούνται ότι οι αυξανόμενοι φόροι θα οδηγήσουν και πάλι την επιχείρηση στην «σκιώδη πλευρά». Ως αποτέλεσμα, ένα ορισμένο μέρος του κέρδους θα χαθεί και θα δημιουργηθούν ευνοϊκές συνθήκες για την εμφάνιση της διαφθοράς.
Πώς θα μοιάζει το νέο μοντέλο φορολογίας;
Προκειμένου να αποφευχθεί η αθέμιτη μεταχείριση των πολιτών και ταυτόχρονα να αναπληρωθεί το δημόσιο ταμείο, οι νομοθέτες πρέπει να καταλήξουν σε ένα εντελώς νέο μοντέλο φορολογίας. Ίσως ο έμμεσος φόρος θα πρέπει να ληφθεί ως βάση, η οποία θα πραγματοποιήσει την είσπραξη των φόρων μέσω του κόστους των πολιτών.
Ένα τέτοιο νομοσχέδιο προτάθηκε πρόσφατα από βουλευτές της Κρατικής Δούμας, αλλά αναβλήθηκε για αναλυτικότερη αναθεώρηση, λαμβάνοντας υπόψη τις τρέχουσες οικονομικές συνθήκες.
Τι είναι ενδιαφέρον για το τρέχον μοντέλο
Το ισχύον φορολογικό σύστημα έχει ήδη ορισμένες διαφορές από τα προηγούμενα μοντέλα. Ορίζει σαφώς τα δικαιώματα και τις ευθύνες της ομοσπονδιακής και εδαφικής διοίκησης. Χάρη στην εισαγωγή τοπικών φόρων, επιλύθηκαν διάφορα εδαφικά οικονομικά προβλήματα.
Ωστόσο, το σημερινό μοντέλο δεν είναι ιδανικό, καθώς είναι πολύ συγκεχυμένο και σχεδόν κλειστό για τους εξωτερικούς επενδυτές. Η συνεχής αναθεώρηση των φορολογικών συντελεστών, το ύψος ορισμένων παροχών δεν είναι τα καλύτερα γεγονότα σε μια οικονομία της αγοράς.
