"Δεν υπάρχει τίποτα αναπόφευκτο στη ζωή εκτός από τον θάνατο και τους φόρους" (Benjamin Franklin). Λυπημένος, αλλά πολύ ζωτικός. Πράγματι, κάθε κοινωνικά και οικονομικά ενεργός άτομο που λαμβάνει μισθό, κέρδη από την επιχειρηματική δραστηριότητα, αποκτά αγαθά και υπηρεσίες, υποχρεούται να μοιράζεται με το κράτος μέρος του οικονομικού του πλούτου. Τα αναγκαστικά κεφάλαια που λαμβάνουν κρατικές αρχές από νομικά πρόσωπα και ιδιώτες αποτελούν το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων του κράτους, τα οποία στη συνέχεια χρησιμοποιούνται για την κάλυψη δαπανών που συνδέονται με την εφαρμογή πολιτικών σε διάφορους τομείς: οικονομικό, κοινωνικό, δημογραφικό κ.λπ.
Χρησιμοποιούμε διάφορα οφέλη και υπηρεσίες που πληρώνονται εις βάρος των φόρων. Ωστόσο, αυτή δεν είναι η μόνη λειτουργία τους. Χάρη στο ευέλικτο φορολογικό σύστημα, το κράτος ενεργεί στην οικονομία προς τη σωστή κατεύθυνση: ενθαρρύνει ορισμένες δραστηριότητες, προωθεί την ανάπτυξη ορισμένων βιομηχανιών, επηρεάζει την επιχειρηματική δραστηριότητα, τη φερεγγυότητα της προσφοράς και της ζήτησης κλπ. Έτσι, η ευημερία όλων εξαρτάται από την αποτελεσματικότητα του φορολογικού συστήματος. το κράτος και κάθε έναν από τους πολίτες του μεμονωμένα. Σήμερα θα αναλύσουμε τους φθίνουσους φόρους, τον ρόλο τους και τη σκοπιμότητα της επιβολής σε πολύ διαφοροποιημένες συνθήκες. το εισόδημα πληθυσμού χώρες.
Υφιστάμενα φορολογικά συστήματα
Οι διαφορετικοί τύποι φορολογίας οφείλονται στις δύο βασικές αρχές: αποδοτικότητα και δικαιοσύνη (τα άτομα με διαφορετικά εισοδήματα δεν πρέπει να πληρώνουν ίσους φόρους). Ανάλογα με τον τρόπο που καθορίζεται ο φορολογικός συντελεστής εισοδήματος, διακρίνονται οι ακόλουθοι φόροι: προοδευτικοί, αναδρομικοί, αναλογικοί. 
Ας δούμε πώς διαφέρουν.
Αναλογικοί Φόροι
Στην περίπτωση αυτή φορολογικού συντελεστή δεν αλλάζει ανάλογα με το μέγεθος της φορολογικής βάσης, μιλάμε για ένα αναλογικό σύστημα (ο φόρος είναι άμεσα ανάλογος με το εισόδημα). Στη χώρα μας, αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό ενός τεράστιου αριθμού πληρωμών: άμεση (εκτός από το εισόδημα) και σχεδόν όλοι οι έμμεσοι φόροι είναι ανάλογοι. Στο μέγιστο βαθμό, η προσέγγιση αυτή πλήττει τις τσέπες των μέσων πολιτών και θέτει σημαντικό βάρος στο ελεύθερο εισόδημα.
Προοδευτικοί φόροι
Στην περίπτωση ενός προοδευτικού συστήματος, εκείνος που κερδίζει περισσότερο κερδίζει περισσότερα. Πολύ απλή και απλή προσέγγιση. Ένα παράδειγμα είναι ο φόρος εισοδήματος. Η χρήση αυτής της μεθόδου κατά τη συλλογή πληρωμών υπέρ του κράτους σας επιτρέπει την αποτελεσματική αναδιανομή του εισοδήματος, αλλά όχι πάντα. Συχνά, ένα τέτοιο σύστημα διακανονισμού συμβάλλει στην ενεργό φοροδιαφυγή (απόκρυψη πραγματικών κερδών).
Ριζική φορολογία
Οι συντετριμμένοι φόροι με την πρώτη ματιά μπορεί να φαίνονται αντίθετοι, δεδομένου ότι ο συντελεστής σε αυτή την περίπτωση μειώνεται καθώς η φορολογική βάση αυξάνεται και αυξάνεται όταν μειώνεται, αλλά αυτό δεν συμβαίνει. Αυτή η προσέγγιση είναι συχνά η πιο αποτελεσματική προκειμένου να τονωθεί η δήλωση πραγματικών κερδών ή κερδών.
Στην κατασταλτική φορολογία, τα έσοδα συνήθως διαιρούνται σε τμήματα. Κάθε ένα από αυτά τα μέρη φορολογείται με ένα ορισμένο ποσοστό: ένα μειωμένο ποσοστό ισχύει μόνο για εκείνο το μέρος του εισοδήματος που υπερβαίνει το συγκεκριμένο. Για παράδειγμα, ένα τέτοιο σύστημα εφαρμόζεται όταν πληρώνετε στο Ταμείο Συντάξεων: μέχρι ένα ορισμένο ποσό, το ποσοστό είναι ένα (22%), όλα τα παραπάνω είναι φορολογημένα με επιτόκιο 10%.
Στο έργο της, το κράτος εφαρμόζει διάφορους τύπους φόρων (προοδευτικό, προοδευτικό, αναλογικό) για πιο ευέλικτη ρύθμιση της οικονομίας και εξασφάλιση της αποδοτικότερης απόδοσης των πληρωμών στον προϋπολογισμό. Αυτή η προσέγγιση είναι δικαιολογημένη, αν και δεν είναι πάντα δίκαιη (βέλτιστη) για διαφορετικές κατηγορίες του πληθυσμού.
Περιοριστικοί φόροι στη Ρωσική Ομοσπονδία
Στη σύγχρονη παγκόσμια οικονομία, αυτό το σύστημα υπολογισμού φόρου είναι αρκετά σπάνιο. Μέχρι σήμερα, δεν υπάρχουν πρακτικά φορολογικοί συντελεστές σε ρητή μορφή, δηλαδή απευθείας. Ωστόσο, όλοι οι έμμεσοι φόροι μπορούν να αποδοθούν σε αυτούς, και όσο υψηλότερος είναι ο συντελεστής, τόσο περισσότερο είναι οι συντελεστές. Ένα ζωντανό παράδειγμα είναι οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης, οι φόροι και ο ΦΠΑ.
Το σύστημα παλινδρόμησης στη Ρωσική Ομοσπονδία από το 2001 χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό ενιαίο κοινωνικό φόρο. Η χρήση αυτής της μεθόδου έχει έναν ειδικό σκοπό: να αφαιρέσει από τις σκιές των μισθών σε φακέλους (γκρίζο εισόδημα) μειώνοντας τους φορολογικούς συντελεστές καθώς το κόστος που συνδέεται με την αύξηση του αμοιβικού κεφαλαίου.
Κατασταλτικό φορολογικό σύστημα πληρωμών: Παραδείγματα
Πώς λειτουργεί ένα σύστημα σταδιακής φορολόγησης; Ας δούμε το παράδειγμα των τσιγάρων. Αν έχει εγκατασταθεί ένα πακέτο τσιγάρων ειδικού φόρου κατανάλωσης σε ποσό 15 ρούβλια, τότε για έναν αγοραστή που έχει εισόδημα 10.000 ρούβλια, το μερίδιό του στον προϋπολογισμό θα είναι μεγαλύτερο από αυτό για κάποιον που κερδίζει 25.000 ρούβλια (0.15 και 0.06).
Ο φόρος κύκλου εργασιών από οικονομικής απόψεως είναι επίσης ένας συντελεστικός φόρος. Παράδειγμα: Ας υποθέσουμε ότι δύο οικογένειες αγοράζουν τα ίδια πλυντήρια με κόστος 12.000 ρούβλια και φορολογικό συντελεστή 18%. Μια οικογένεια με χαμηλά εισοδήματα (30.000 ρούβλια) θα πληρώσει τα ίδια 2.160 ρούβλια του φόρου επί των πωλήσεων ως οικογένεια με υψηλά εισοδήματα (70.000 ρούβλια). Ωστόσο, το ποσοστό της πληρωμής στον προϋπολογισμό στην πρώτη περίπτωση θα είναι πολύ υψηλότερο: 7.2 έναντι 3.09. Έτσι, οι αγοραστές που κερδίζουν περισσότερο πληρώνουν τελικά ένα χαμηλότερο ποσοστό από τους λιγότερο εύπορους πολίτες.
Regressive φορολογικό σύστημα: καλό ή κακό;
Ο ρωσικός νόμος δεν δηλώνει ρητά τη χρήση ενός καθεστώτος σταδιακής φορολογικής πληρωμής. Πολλοί άνθρωποι εκτιμούν αυτό το σύστημα ως άδικο, όμως, αν στραφούμε στη διεθνή εμπειρία, μπορούμε να βρούμε μια σειρά από θετικές πτυχές που διευκολύνθηκαν από τους φθίνουσους φόρους.
Αυτή η προσέγγιση παρέχει σε πολλές χώρες την πιο ολοκληρωμένη είσπραξη των φόρων. Οι πολίτες με υψηλούς μισθούς είναι πιο πιθανό να αποκαλύψουν το εισόδημά τους αν είναι βέβαιοι ότι ένα σημαντικό μέρος των χρημάτων τους δεν θα αποσυρθεί υπέρ του κράτους. Η ικανοποιητική μείωση του επιτοκίου όσο αυξάνεται η φορολογική βάση συμβάλλει στην προσέλκυση σημαντικού ποσού ταμειακών πόρων στον προϋπολογισμό. Το πραγματικό ποσό των πληρωμών προς το τμήμα υψηλού εισοδήματος του πληθυσμού θα εξακολουθήσει να είναι μεγαλύτερο από αυτό των πολιτών χαμηλού εισοδήματος. Στην περίπτωση προοδευτικής ή αναλογική φορολογία ο όγκος αυτός μπορεί να είναι αρκετές φορές μικρότερος (απόκρυψη πραγματικού εισοδήματος).
Επιπλέον, οι φθίνοντες φόροι είναι ένα βαρύτερο φορτίο για τους πολίτες χαμηλού εισοδήματος από ό, τι για τους πλούσιους. Αυτό ισχύει και για τους έμμεσους φόρους, η καταβολή των οποίων βαρύνει άμεσα τον τελικό καταναλωτή (τον φορέα της φορολογικής επιβάρυνσης). Έτσι, αν λάβουμε υπόψη τον οικονομικό ρυθμό, και όχι τον ονομαστικό, τότε ο ΦΠΑ είναι ένα μεγάλο μερίδιο των κερδών εκείνων που είναι φτωχότεροι.
Συμπέρασμα
Επί του παρόντος, το φορολογικό σύστημα της χώρας μας δεν είναι τελείως τέλειο. Το μεγάλο ερώτημα παραμένει η αποτελεσματικότητα των διαφόρων φορολογικών συντελεστών. Η Ρωσία έχει ένα πολύ μεγάλο μερίδιο έμμεσων έμμεσων φόρων, οι οποίοι επιβαρύνουν το μεγαλύτερο μέρος του πληθυσμού της χώρας - τη μεσαία τάξη. Τελικά, αυτοί είναι οι ίδιοι μειωμένοι φόροι, των οποίων το μερίδιο στο εισόδημα των πολιτών χαμηλού εισοδήματος είναι υψηλό. Ταυτόχρονα, υπάρχει ένα άλλο, όχι λιγότερο σημαντικό πρόβλημα που συνδέεται με την απόκρυψη σημαντικού μέρους του κέρδους στη δήλωση εισοδήματος. Σε μια τέτοια περίπτωση, η εφαρμογή ενός ρυθμού μείωσης του φόρου εισοδήματος μπορεί να είναι μια πολύ αποτελεσματική λύση.Αυτή η προσέγγιση θα δείξει το κέρδος στο σύνολό της, διότι καθώς αυξάνεται, ο φορολογικός συντελεστής μειώνεται. Φυσικά και εδώ υπάρχει μια σειρά αποχρώσεων και απαιτεί επίσης αυξημένο έλεγχο από τις φορολογικές αρχές.
