Το έργο οποιασδήποτε επιχείρησης είναι αδύνατο χωρίς οικονομικούς πόρους. Αυτό είναι το πιο αξιόπιστο και ρευστό περιουσιακό στοιχείο του οργανισμού, η παρουσία και η ποσότητα του οποίου υποδηλώνει πάντα το επίπεδο της χρηματοοικονομικής του σταθερότητας και χρησιμεύει ως δείκτης φερεγγυότητας. 
Η ισχύουσα νομοθεσία ενέκρινε ένα ολόκληρο σύνολο κανονισμών που διέπουν τη λογιστική των οικονομικών: έχει δημιουργηθεί ένας λογαριασμός 50, στον οποίο συγκεντρώνονται και συνοψίζονται όλες οι πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα των χρημάτων στο ταμείο, την παραλαβή, τις δαπάνες και το υπόλοιπο τους. Οι κανόνες για τη διατήρηση της λογιστικής χρήματος στην εταιρεία θα συζητηθούν σε αυτό το άρθρο.
Τι είναι το ταμείο;
Το ιερό των αγίων κάθε επιχείρησης είναι ταμειακή μηχανή, λογαριασμός 50 στη λογιστική. Πληροφορίες για ταμειακή ροή πραγματοποιούνται συνοπτικά τα ενδιάμεσα αποτελέσματα των εργασιών που έχουν εκτελεστεί και προγραμματίζονται οι χρηματοοικονομικές πράξεις. 
Ένας ικανός ηγέτης ξέρει πάντα πόσο έχει και γι 'αυτό είναι απαραίτητη μια αυστηρή καταγραφή όλων των εισερχόμενων ροών. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο χρειάζεστε ένα λογαριασμό 50 "Ταμείο", η χρέωση του οποίου εμφανίζει όλα τα έσοδα, και για το δάνειο - το έξοδο (έκδοση) των χρημάτων και ισοδύναμα έγγραφα. Όλες αυτές οι πράξεις τεκμηριώνονται σωστά στα πρωτογενή λογιστικά έγγραφα του τυποποιημένου εντύπου.
Υποχρεώνει 50 λογαριασμούς
Δεδομένου ότι οι πηγές εσόδων ενδέχεται να είναι διαφορετικές, για την ευκολία της λογιστικής και την απλούστευση της ανάλυσης, οι επιμέρους λογαριασμοί μπορούν να ανοίξουν στην επιχείρηση. Για παράδειγμα, στον υποκείμενο λογαριασμό 50-1, τα χρήματα λαμβάνονται υπόψη στο σταθερό ταμείο της εταιρείας. Εάν ο οργανισμός αλληλεπιδρά με ξένους αντισυμβαλλομένους και λειτουργεί σε ξένο νόμισμα, τότε κάθε τύπος νομίσματος λαμβάνεται υπόψη σε ξεχωριστούς λογαριασμούς.
Οι επιχειρήσεις εφοδιαστικής ή οι οργανισμοί επικοινωνίας προσθέτουν 50 στους υπολόγους για τα ταμεία λειτουργίας (για παράδειγμα, 50-2). Αντικατοπτρίζουν την κίνηση χρημάτων από την πώληση εισιτηρίων, ταξιδιωτικών εγγράφων και εμπορευμάτων, δηλαδή συναλλαγές σε μετρητά που πραγματοποιούνται στα γραφεία ταμειακών συναλλαγών των γραφείων εμπορευμάτων, διαβάσεις ποταμών, πλοία, σιδηροδρομικούς σταθμούς, γραφεία αριστερά, τμήματα επικοινωνίας κλπ.
Οι ξεχωριστοί υπολόγοι χρησιμοποιούνται για την καταχώρηση των νομισματικών εγγράφων που είναι διαθέσιμα στην ταμειακή μηχανή της εταιρείας. Πρόκειται για γραμματόσημα, λογαριασμούς, πληρωμένα ταξιδιωτικά έγγραφα κλπ. Λαμβάνονται υπόψη σε αξία σε τιμή των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την αγορά τους. Η αναλυτική λογιστική πραγματοποιείται για κάθε τύπο εγγράφου.
Λογιστική μετρητών: πρωταρχικά έγγραφα
Οποιαδήποτε συναλλαγή μετρητών, είτε πρόκειται για κεφαλαιοποίηση είτε για έκδοση χρημάτων, συντάσσεται ως πρωτογενές έγγραφο με την συμπλήρωση όλων των απαραίτητων λεπτομερειών και επιτρεπτών υπογραφών της διοίκησης της εταιρείας. Η Goskomstat ενέκρινε τις ακόλουθες μορφές:
• Εντάλματα - παραλαβή (PKO) του εντύπου KO-1 και των δαπανών (RKO) του τύπου KO-2.
• ημερολόγιο λογιστικής / εγγραφής PKO και RKO f-we KO-3.
• βιβλίο με μετρητά f-we KO-4;
• το βιβλίο καταγραφής των εισπράξεων και πληρωμών του εντύπου KO-5.
Λειτουργίες εισοδήματος
Ο λογαριασμός 50 θα χρεωθεί κατά την εγγραφή χρημάτων στο ταμείο. Το πρόσωπο που καταβάλλει τα χρήματα υποβάλλει συνοδευτικά έγγραφα στην οικονομική υπηρεσία της εταιρείας ως βάση για μια τέτοια συναλλαγή και πληρεξούσιο, εφόσον ενεργεί για λογαριασμό της νομικής οντότητας. Η ενορία τυπώνεται από ένα PKO που συμπληρώνεται από έναν λογιστή και υπογράφεται από τον επικεφαλής λογιστή της οργάνωσης. Η επιβεβαίωση της παραλαβής των χρημάτων είναι μια απόδειξη για την PKO. 
Αφού ελέγξει και καταγράψει τα χρήματα, ο ταμία υπογράφει την παραγγελία και τοποθετεί τη σφραγίδα "Received".
Λειτουργίες εξόδων
Η καταβολή χρημάτων από την ταμειακή μηχανή (ο λογαριασμός 50 πιστώνεται) συντάσσεται από την CSC, αλλά προηγουμένως η διοίκηση της εταιρείας καθορίζει την καταλληλότητα της πληρωμής και υπογράφει την CSC. Ο ταμίας αποδέχεται το έγγραφο, πληρώνει το ποσό που αναγράφεται σε αυτόν και ο παραλήπτης επιβεβαιώνει την πράξη υπογράφοντας το ένταλμα και αναφέροντας τα στοιχεία του εγγράφου ταυτότητας.
Ο ταμίας οδηγεί ταμείο τα φύλλα των οποίων πρέπει να είναι αριθμημένα, ραμμένα, σφραγισμένα με τη σφραγίδα της οργάνωσης και επιβεβαιωμένα με τοιχογραφίες της διοίκησης και του επικεφαλής λογιστή της εταιρείας. Στο τέλος της ημέρας, ο ταμία εισέρχεται σε όλες τις πράξεις που εκτελούνται, εμφανίζει το υπόλοιπο των χρημάτων στο τέλος της περιόδου και, εφαρμόζοντας όλες τις παραγγελίες στην αναφορά μετρητών, υποβάλλει την έκθεση ελέγχου στη λογιστική υπηρεσία αφήνοντας το δεύτερο αντίγραφο της έκθεσης μετρητών στο βιβλίο.
Με μηχανοποιημένες μεθόδους λογιστικής, η εκτέλεση των ταμειακών εγγράφων πραγματοποιείται σε ηλεκτρονική μορφή. Τα φύλλα του τύπου KO-4 τυπώνονται στο χαρτί στο τέλος της ημέρας σε δύο αντίτυπα και παραδίδονται επίσης στον λογιστή. Ένα βιβλίο ταμείου συνήθως συρράπτεται στο τέλος μιας οικονομικής χρήσης.
Αριθμοί FFP και RKO χωριστά από την 1η Ιανουαρίου κάθε έτους, ξεκινώντας από τον αριθμό 1. Τα εκτελεσθέντα έγγραφα καταγράφονται στο ημερολόγιο εγγραφής των PKO και RKO.
Λογαριασμός 50: Καταχωρίσεις
Αντιστοιχεί στον λογαριασμό "Ταμείο" ένας μεγάλος αριθμός λογαριασμών υπολοίπου. Ακολουθούν οι κύριες καταχωρίσεις στις οποίες εμπλέκεται ο λογαριασμός 50 (το περιεχόμενο της συναλλαγής, χρεωστική πίστωση):
- Κεφαλαιοποιημένα χρήματα από r / λογαριασμό - 50 51.
- Επιστροφή από τον προμηθευτή - 50 60.
- Άφιξη από πελάτες - 50 62.
- Κεφαλαιοποιημένο δάνειο εκδοθέν από την τράπεζα - 50 66.
- Επιστροφή των λογαριαζομένων ποσών - 50 71.
- Ο υπάλληλος κατέβαλε αποζημίωση για ζημία - 50 73.
- Κεφαλαιοποίηση εσόδων από πωλήσεις - 50 90-1.
- Έσοδα από άλλες κερδοφόρες δραστηριότητες - 50 91-1.
- Συνεισφορά από το ταμείο στο τραπεζικό λογαριασμό - 51 50.
- Αγορά χρεογράφων σε μετρητά - 58 50.
- Το χρέος προς τους προμηθευτές αποπληρώθηκε - 60 50.
- Επιστροφή χρημάτων στον αγοραστή - 62 50.
- Αμειβόμενοι βραχυπρόθεσμο δάνειο σε μετρητά - 66 50.
- Έκδοση δελτίων πληρωμής από το FSS - 69-1 50.
- Πληρωμή μισθών - 70 50.
- Έκδοση της έκθεσης - 71 50.
- Πληρωμή μερισμάτων - 76-1 50.
- Η πληρωμή για τις μετοχές της εταιρίας που επαναγοράστηκαν από τους εργαζομένους είναι 81 50.
- Παρουσιάστηκε ένα κενό που εντοπίστηκε από τον έλεγχο κατά την ολοκλήρωση του ελέγχου - 94 50.
Αυτά είναι τα τυπικά λογιστικά αρχεία που απαιτούνται για τον έλεγχο των μετρητών μιας εταιρείας.
