Επί του παρόντος, καμία επιχείρηση που ασχολείται με συναλλαγές σε μετρητά δεν μπορεί να κάνει χωρίς ένα τέτοιο λογιστικό τμήμα ως ταμειακή μηχανή, ανεξάρτητα από τη μορφή εγκατάστασης και φορολογικού συστήματος. Με τη σειρά του, αυτό απαιτεί επίσης τον σωστό σχεδιασμό του βιβλίου μετρητών. Θα συζητηθεί περαιτέρω.
Ταμείο ως το κύριο έγγραφο του ταμείου
Οι ταμειακές εργασίες εκτελούνται από υπάλληλο του οργανισμού σύμφωνα με τη σειρά και τις περιγραφές θέσεων εργασίας. Στις μικρές επιχειρήσεις, αυτό μπορεί να είναι το κεφάλι, αλλά συχνά το ταμείο παίζει αυτό το ρόλο. Μια σύμβαση υποχρεωτικής ευθύνης συνάπτεται μαζί του. Μπορεί να υπάρχουν αρκετές ταμίες σε μεγάλες επιχειρήσεις, οπότε αναφέρουν στον κύριο ταμία.
Το κύριο έγγραφο που επιβεβαιώνει την αποδοχή και τη δαπάνη των κεφαλαίων είναι το βιβλιάριο (έντυπο 0310004). Αποτελείται από μια λίστα εισερχόμενων (FFP) και εξόδων (RKO) στο ταμείο της καθιερωμένης φόρμας και περιέχει επίσης πληροφορίες σχετικά με το ταμειακό υπόλοιπο στην αρχή και στο τέλος της ημέρας. Οι ίδιες οι εντολές κατατίθενται στην αναφορά του ταμείου (έγγραφο αριθ. KO-3).
Το ταμειακό βιβλίο και η ταμειακή έκθεση είναι τα κύρια έγγραφα για τη λογιστική διατήρησης λογαριασμούς 50.
Στο διάταγμα RF αριθ. 88 της 18ης Αυγούστου 1998 σχετικά με την έγκριση ειδικών μορφών πρωτογενών εγγράφων παρατίθενται παραδείγματα μορφών PKO αριθ. 0310001, RKO αρ. 0310002 και τα έντυπα 0310004 του ταμείου.
Το ταμείο πρέπει να είναι δεμένο, αριθμημένο, πιστοποιημένο με τη σφραγίδα του οργανισμού, καθώς και τις υπογραφές του επικεφαλής και του επικεφαλής λογιστή.
Κανόνες βιβλίου μετρητών
Κατά την εγγραφή σε ταμειακά έγγραφα, οι διορθώσεις και τα στίγματα δεν είχαν προηγουμένως επιτραπεί. Τώρα, από την 1η Ιουνίου 2014, οι διορθώσεις είναι δυνατές υπό ορισμένες μορφές, αλλά πρέπει να περιέχουν την ημερομηνία, τις υπογραφές και το όνομα των ατόμων που ανακάλυψαν το σφάλμα.
Όλα τα PKO υπογράφονται από τον επικεφαλής λογιστή και τον εργαζόμενο που εκτελεί τα καθήκοντα του ταμείου, τοποθετώντας σφραγίδα (εάν υπάρχει) στην απόδειξη και ο RKO, εκτός από τα παραπάνω άτομα, πρέπει επίσης να υπογράφεται από τον επικεφαλής του οργανισμού.
Το ταμειακό βιβλίο, οι κανόνες για την συμπλήρωση του οποίου πρέπει να τηρούνται αυστηρά, ελέγχονται στο τέλος κάθε εργάσιμης ημέρας από τον επικεφαλής λογιστή ελέγχοντας τον σχεδιασμό των ταμειακών εγγράφων και τη σωστή κατανομή τους στους λογιστικούς λογαριασμούς. Εάν τα πάντα συντάσσονται σωστά, ο επικεφαλής λογιστής τοποθετεί την υπογραφή του, όπου χρειάζεται.
Με βάση τα στοιχεία για τα υπόλοιπα των ταμειακών βιβλίων, ο υπάλληλος που εκτελεί τα καθήκοντα του ταμείου ελέγχει το υπόλοιπο μετρητών που παραμένει στο χρηματοκιβώτιο. Εάν δεν υπήρχε καμία κίνηση χρημάτων για την ημέρα, τότε τίποτα δεν χρειάζεται να καταγραφεί.
Το KO-4 (ταμείο) συμπληρώνεται κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους, μετά το οποίο ξεκινάει ένα νέο στην αρχή του επόμενου έτους. Μια εγγραφή στο ταμείο είναι ένα ξεχωριστό, υπογεγραμμένο και εκτελεσμένο έγγραφο.
Πώς να συντάξετε τα φύλλα χαρτοφυλακίου σωστά
Το πρώτο φύλλο του ταμείου είναι η σελίδα τίτλου, η οποία περιέχει το πλήρες όνομα του οργανισμού και το έτος ίδρυσής του.
Το παρακάτω είναι ένα φύλλο, το οποίο αποτελείται από 2 μέρη: μια έκθεση του ταμείου και ένα ένθετο φύλλο. Εδώ θα πρέπει να δώσετε προσοχή στο σχεδιασμό των πεδίων.
Ποια δεδομένα εμφανίζονται σε σειρές και γραφήματα
Στη στήλη "Ταμείο για" πρέπει απαραίτητα να είναι η ημερομηνία του εγγράφου, και στη στήλη "Φύλλο" - τον αύξοντα αριθμό του.
Το πεδίο "Αριθμός εγγράφου" περιέχει τον αριθμό των FFP και CTP, καθένα από τα οποία αριθμείται χωριστά.
Σε ξεχωριστές γραμμές θα υπάρχει μια ένδειξη για το ποιος έλαβε και στον οποίο εκδόθηκαν τα κεφάλαια, καθώς επίσης και ο αριθμός των αντίστοιχων λογαριασμών με 50 λογαριασμούς.
Συμπλήρωση του εντύπου 0310004
Ένα βιβλίο ταμείου, ένα δείγμα του οποίου απαιτεί ιδιαίτερη φροντίδα, δεν μπορεί να είναι δύσκολο για έναν λογιστή. Συμπληρώνεται χρησιμοποιώντας το έντυπο KO-4, το οποίο περιέχει όλες τις απαραίτητες στήλες και γραμμές.
Μπορείτε να συμπληρώσετε ένα βιβλίο με τρεις τρόπους που δεν είναι αντίθετοι με το νόμο: ηλεκτρονικά, χρησιμοποιώντας έναν υπολογιστή και ειδικά προγράμματα, και επίσης με το χέρι. Στη δεύτερη περίπτωση, το πρόγραμμα στο τέλος της ημέρας δημιουργεί δύο έγγραφα της ίδιας σύνθεσης - αυτό είναι το ένθετο φύλλο και η έκθεση του ταμείου. Η αρίθμηση τους πρέπει να είναι συνεπής, με αυξανόμενη σειρά, και να ξεκινά πάλι κάθε χρόνο.
Οι μικρές επιχειρήσεις μπορούν να διατηρούν όλες τις καταχωρήσεις στα έντυπα χειροκίνητα, χωρίς να διορθώνουν την ταμειακή μηχανή και την ταμειακή μηχανή. Κατά τη διατήρηση του ταμείου σε ηλεκτρονική μορφή, η οποία έγινε αποδεκτή λόγω πρόσφατων αλλαγών στο νόμο, δεν υπάρχουν σφάλματα ή διορθώσεις στα έγγραφα ταμείου.
Κατά την συμπλήρωση της φόρμας KO-4 με αυτοματοποιημένη μέθοδο, τα φύλλα μπορούν να τοποθετηθούν τόσο οριζόντια όσο και κατακόρυφα.
Οι διαρθρωτικές μονάδες που βρίσκονται σε ξεχωριστό ισολογισμό πρέπει να τηρούν χωριστά το χαρτοφυλάκιό τους. Ο οργανισμός θα πρέπει να αντανακλά όλα τα χαρακτηριστικά της διατήρησης ενός βιβλίου μετρητών από διαρθρωτικά τμήματα σε ένα ειδικό έγγραφο που ονομάζεται Μεθοδολογία και να το γνωστοποιεί με την υπογραφή των υπαλλήλων που εργάζονται για τη συντήρηση της ταμειακής μηχανής.
Πρόσφατες νομοθετικές αλλαγές. Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά
Η ρωσική Κεντρική Τράπεζα, στο έγγραφο αριθ. 3210-U της 11ης Μαρτίου 2014, ενέκρινε αλλαγές στη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά από νομικά πρόσωπα. Τέθηκαν σε ισχύ την 1η Ιουνίου 2014 και απλοποίησαν τη διαδικασία επεξεργασίας εγγράφων μετρητών.
Το παράρτημα αυτού του σημαντικού εγγράφου περιέχει έναν αλγόριθμο για τον ανεξάρτητο υπολογισμό από τους οργανισμούς του ατομικού ορίου μετρητών, ο οποίος γίνεται σύμφωνα με έναν ειδικό τύπο που λαμβάνει υπόψη το ποσό των χρηματικών εισπράξεων καθώς και τις δαπάνες τους για διάφορες ανάγκες.
Πρέπει να σημειωθεί ότι εάν μια νομική οντότητα διαθέτει πολλές διαρθρωτικές μονάδες, καθένα από αυτά πρέπει να δημιουργήσει το δικό του όριο, το οποίο διαφέρει σε μέγεθος. Τα χρήματα που υπερβαίνουν το όριο, το οποίο είναι σε μετρητά, δίδονται επίσης στην τράπεζα.
Δήλωση υπεύθυνα πρόσωπα για πρόσθετο έλεγχο των δαπανών διοργάνωσης
Η οδηγία αριθ. 3210-U εισήγαγε επίσης ένα πρόσθετο έγγραφο για τη λήψη κεφαλαίων από υπεύθυνους. Αυτή είναι μια δήλωση που αναπτύσσεται σε ελεύθερη μορφή από κάθε επιχειρηματική οντότητα. Το έγγραφο περιέχει τα ακόλουθα στοιχεία:
- περίοδος αναμονής μετρητών (συνήθως έως τρεις ημέρες) ·
- Αναφορά του απαιτούμενου ποσού σε αριθμούς και λέξεις σε ρούβλια και καπίκια.
- τους στόχους για τους οποίους θα δαπανηθούν τα χρήματα.
- Υπογραφή του διαχειριστή ως βάση για την παραλαβή μετρητών.
- την ημερομηνία και την υπογραφή του υπαλλήλου που είναι υπεύθυνος για τα εκδοθέντα χρήματα.
Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τώρα μια ενιαία παραγγελία μετρητών μπορεί να εκδοθεί όχι μόνο σύμφωνα με το ποσό της ταμειακής τακτοποίησης ταινία, αλλά και σύμφωνα με τα αυστηρά έντυπα αναφοράς.
Τώρα δεν είναι απαραίτητο να καταρτιστεί μητρώο των κατατιθέμενων ποσών για τη λογιστική των μισθών, αν και είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται το ποσό των μη καταβληθέντων μισθών.
Χαρακτηριστικά της άσκησης πειθαρχίας μετρητών από μεμονωμένους επιχειρηματίες
Την 1η Ιουνίου 2014 τέθηκε σε ισχύ το διάταγμα 3210-U, το οποίο επέτρεψε τη διατήρηση των λογιστικών αρχείων σύμφωνα με γενικούς και απλουστευμένους κανόνες. Το απλουστευμένο σύστημα εφαρμόζεται στις μικρές επιχειρήσεις και τους επιχειρηματίες (209-FZ της Ρωσίας περιλαμβάνει ορισμούς της ανάθεσης νομικών οντοτήτων σε μία ή άλλη κατηγορία). Σύμφωνα με αυτούς μικρές επιχειρήσεις και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να καθορίσουν κανένα όριο μετρητών.
Το ταμειακό βιβλίο για μεμονωμένους επιχειρηματίες, καθώς και η καταχώρηση των υπηρεσιών ταμειακών διακανονισμών και των υπηρεσιών ταμειακών βιβλίων είναι πλέον προαιρετικά, ειδικά εάν πραγματοποιείται χωριστή φορολογική λογιστική των εσόδων και εξόδων και οι υπολογισμένοι δείκτες υπολογίζονται από μόνοι τους.
Επιπλέον, από την 1.06.2014 κατέστη δυνατή η σύνταξη εγγράφων στο ταμείο και σε άτομα που διενεργούν λογιστική της εταιρείας βάσει της σύμβασης, η οποία προηγουμένως ήταν αυστηρά απαγορευμένη.
Είδη ευθύνης για παραβίαση της πειθαρχίας μετρητών
Η επαλήθευση της εφαρμογής της πειθαρχίας μετρητών από τους οργανισμούς διεξάγεται από τη φορολογική υπηρεσία και αυτή η περίοδος δεν δίνεται είδος ελέγχου δεν περιορίζεται. Για ένα χρόνο μπορούν να ελέγξουν όσες φορές χρειάζεται.
Η ποινή για παραβιάσεις στη διατήρηση του λογαριασμού 50 περιέχει τον διοικητικό κώδικα της Ρωσίας. Το άρθρο 15 παράγραφος 1 της παρούσας νομοθετικής πράξης ορίζει ότι το πρόστιμο για την οργάνωση μπορεί να ανέλθει σε 50 χιλιάδες ρούβλια και το καθεστώς παραγραφής για τέτοιες παραβιάσεις είναι δύο μήνες.
Σε σχέση με το αισθητό ποσό των ποινών, αυτό το τμήμα της λογιστικής δίνει πάντα ιδιαίτερη προσοχή, καθώς και την ορθότητα της εγγραφής των ταμειακών εγγράφων.
Έτσι, ως αποτέλεσμα της έναρξης ισχύος της εντολής αριθ. 3210-U την 1η Ιουνίου 2014, η διαδικασία για τη διενέργεια πράξεων στο λογαριασμό 50 έχει απλουστευθεί σε μεγάλο βαθμό, ιδιαίτερα για μεμονωμένους επιχειρηματίες που μπορούν τώρα να εργαστούν χωρίς όριο μετρητών και έχουν το δικαίωμα να μην καταρτίσουν ταμειακά έγγραφα. Για τις νομικές οντότητες, η δυνατότητα να διατηρείται ηλεκτρονικά ένα βιβλίο ταμείου με ειδική υπογραφή έχει γίνει σημαντική ανακούφιση. Σε γενικές γραμμές, το έγγραφο αυτό συνέβαλε στη βελτίωση της λογιστικής στην επιχείρηση.
Κάντε λήψη της φόρμας του Φακέλου
