Κάθε μία από τις πηγές εσόδων που εισέρχονται στον προϋπολογισμό διασφαλίζει την ικανότητα του κράτους να φέρει υποχρεώσεις στους πολίτες του. Τελωνειακοί φόροι και τέλη - αυτό είναι ένα από τα στοιχεία των εσόδων που αναπληρώνουν το ταμείο της χώρας μας. Οι πληρωμές αυτές αποτελούν το ένα τρίτο του συνολικού κέρδους του ομοσπονδιακού προϋπολογισμού.
Τι είναι ένας τελωνειακός φόρος;
Εκτός από την ανανέωση του προϋπολογισμού, αυτός ο τύπος πληρωμής εκτελεί μια άλλη λειτουργία. Οι τελωνειακοί φόροι και τέλη είναι ένα είδος ασφάλισης για το κράτος σε περίπτωση αθέμιτης εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων από τους συμμετέχοντες στην αλλοδαπή οικονομική δραστηριότητα. Χρεώνονται από Ρώσους και ξένους πολίτες για τη μεταφορά διαφόρων αγαθών στα ρωσικά σύνορα. Επί του παρόντος, οι δασμολογικοί συντελεστές και οι κανόνες για τη σύναψή τους ρυθμίζονται από τον τελωνειακό κώδικα της τελωνειακής ένωσης (TC CU), που εγκρίθηκε το 2009 από την ΕΑΕΕ. Οι συμμετέχοντες σε αυτήν την ένωση είναι η Ρωσία, η Δημοκρατία της Λευκορωσίας, το Καζακστάν, η Αρμενία και η Κιργιζία.
Παρά το γεγονός ότι η ομοσπονδιακή τελωνειακή υπηρεσία δεν ανήκει στο φορολογικό σύστημα, οι μονάδες της είναι εξουσιοδοτημένες να ελέγχουν την εφαρμογή όχι μόνο των τελωνείων, αλλά και της φορολογικής νομοθεσίας, ειδικότερα, να είναι υπεύθυνοι για τον ορθό υπολογισμό και καταβολή των δασμών στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό. Το ύψος των τελών και των τελών καθορίζεται από την κυβέρνηση της Ρωσίας. Όλοι οι δείκτες υπόκεινται σε ετήσια επισκόπηση.
Ταξινόμηση πληρωμών
Ο τελωνειακός φόρος είναι η κοινή ονομασία για όλα τα είδη καθηκόντων, η συλλογή των οποίων αφορά τα καθήκοντα των τελωνειακών υπαλλήλων. Τα άτομα και τα νομικά πρόσωπα που μεταφέρουν οχήματα και αγαθά πέρα από τα κρατικά σύνορα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να βασίζονται στην εφαρμογή ειδικού φορολογικού καθεστώτος. Υπάρχουν διάφοροι τύποι τελωνειακών φόρων, καθένας από τους οποίους πρέπει να δοθεί μικρή προσοχή:
- Δασμός στα εξαγόμενα εμπορεύματα. Ο φόρος εφαρμόζεται στα προϊόντα που εξάγονται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά είναι σημαντικό για την προσαρμογή των τιμών στην εγχώρια αγορά του κράτους. Η Ρωσία είναι ένας από τους μεγαλύτερους προμηθευτές πρώτων υλών και φυσικών πόρων στον κόσμο. Η διασφάλιση της πληρωμής του τελωνειακού φόρου από τους συμμετέχοντες σε αλλοδαπές οικονομικές δραστηριότητες που ασκούν δραστηριότητες στον τομέα αυτόν αποτελεί ευθύνη των τελωνειακών αρχών.
- Ο εισαγωγικός φόρος είναι υποχρεωτικός για τους εισαγωγείς. Το ύψος του εισαγωγικού δασμού εξαρτάται από τον προορισμό των εμπορευμάτων. Για παράδειγμα, για τα προϊόντα έτοιμα προς πώληση, θα πρέπει να πληρώσετε ένα ποσό υψηλότερο, για τις πρώτες ύλες - χαμηλότερα. Επιπλέον, η κυβέρνηση έχει καταρτίσει κατάλογο προϊόντων που απαλλάσσονται από δασμούς.
- Φόρος τελωνειακών υπηρεσιών. Συνήθως, μια τέτοια αμοιβή καταβάλλεται από εταιρείες και οργανισμούς για εκκαθάριση, συντήρηση και αποθήκευση αγαθών.
- Φόροι ειδικών φόρων κατανάλωσης. Οι δασμοί (φόροι) ισχύουν για τα πιο δημοφιλή εισαγόμενα προϊόντα. Κάθε κατηγορία ειδικού φόρου κατανάλωσης έχει το δικό της ποσοστό υπολογισμού.
- Καθεστώς αντιντάμπινγκ. Ο εν λόγω δασμός αποσκοπεί στην προστασία των συμφερόντων των εγχώριων παραγωγών. Αυτοί οι δασμοί (φόροι) εισάγονται για ορισμένες κατηγορίες προϊόντων με τις οποίες οι εθνικές εταιρείες δεν θα είναι σε θέση να ανταγωνιστούν και αυτό μπορεί να βλάψει την οικονομία της χώρας.
- Φόρος ad valorem. Το τέλος εφαρμόζεται όταν φορολογούνται ακριβά αγαθά, επομένως το μέγεθός τους εξαρτάται άμεσα από την αξία του αντικειμένου της φορολογίας. Ο τελωνειακός φόρος έλαβε το όνομά του βάσει της μεθόδου υπολογισμού.
- ΦΠΑ. Ο φόρος προστιθέμενης αξίας καταβάλλεται από εισαγωγείς που εισάγουν προϊόντα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Οι πληρωμές τόκων, οι κυρώσεις και τα πρόστιμα για καθυστερημένες πληρωμές δασμών και φόρων μπορούν επίσης να θεωρηθούν ως τελωνειακές πληρωμές.
Σχετικά με τη διαδικασία καταβολής τελωνειακών τελών
Όταν σχεδιάζουν να διασχίσουν τα σύνορα, οι εξαγωγείς και οι εισαγωγείς δεν χρειάζεται να βρουν λεπτομέρειες και να πληρώνουν φόρους εκ των προτέρων. Υπάρχει ένα ταμείο σε κάθε τελωνείο όπου μπορείτε να κάνετε τις απαραίτητες πληρωμές. Οι τελωνειακοί φόροι πιστώνονται σε ειδικό λογαριασμό, ο οποίος λειτουργεί ανεξάρτητα από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Όπως κάθε άλλη αμοιβή, μια πληρωμή πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας έναν κωδικό που αντιστοιχεί σε ένα συγκεκριμένο είδος πληρωμής. Το άτομο που μετακινεί το φορτίο έχει το δικαίωμα να αφήσει στα χέρια του ένα από τα δύο αντίγραφα, γεγονός που επιβεβαιώνει το γεγονός της συναλλαγής. Ο δεύτερος έλεγχος παραδίδεται στο τελωνείο.
Σύμφωνα με το άρθρο 190 του τελωνειακού κώδικα της τελωνειακής ένωσης, οι φόροι θεωρούνται απλήρωτοι ελλείψει υποστηρικτικών εγγράφων πληρωμής. Από αυτή την άποψη, οι υπάλληλοι του σημείου ελέγχου έχουν το δικαίωμα να αρνηθούν την αποδοχή της δήλωσης στο πρόσωπο που διασχίζει τα σύνορα.
Οι τελωνειακοί υπάλληλοι επιτρέπεται να επιτρέπουν την είσοδο αγαθών στην επικράτεια μιας χώρας ή τη διάθεσή τους εκτός των συνόρων τους μόνο μετά την πληρωμή των τελωνειακών δασμών. Κατ 'εξαίρεση, είναι δυνατή η έκδοση παρτίδων αγαθών σε περίπτωση που ο διασαφιστής παρέχει εγγυήσεις για μεταγενέστερη καταβολή φόρων.
Αξίζει να σημειωθεί ότι η παροχή δασμών και φόρων εμπίπτει στην αρμοδιότητα του ατόμου που μετακινεί τα αγαθά. Επιπλέον, ο ίδιος πρέπει να υπολογίσει το ποσό της πληρωμής από μόνο του ή να στραφεί στις υπηρεσίες των χρηματιστών. Οι τελωνειακοί υπάλληλοι δεν υποχρεούνται να πραγματοποιούν διακανονισμούς, οπότε ο διασαφιστής πρέπει να γνωρίζει εκ των προτέρων τους κωδικούς προϊόντων σύμφωνα με την ονοματολογία εμπορευμάτων της αλλοδαπής οικονομικής δραστηριότητας. Η μορφή είσπραξης των πληρωμών από ιδιώτες δεν διαφέρει από τους δασμούς που καταβάλλουν οι μεγάλες εταιρείες.
Ο δασμός υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη την τρέχουσα συναλλαγματική ισοτιμία. Αυτό περιπλέκει σε μεγάλο βαθμό την ικανότητα πληρωμής εκ των προτέρων.
Πώς να εξοικονομήσετε χρόνο
Η διαδικασία πληρωμής των τελωνειακών δασμών και της εκκαθάρισης απαιτεί πολύ χρόνο, επομένως, για τα άτομα που διασχίζουν τα σύνορα, ισχύουν πιο πιστές προϋποθέσεις για την οργάνωση του ελέγχου. Για την περίοδο καταχώρισης των εμπορευμάτων, ο ιδιοκτήτης ή ο παραλήπτης των εμπορευμάτων πρέπει να το αποθηκεύσει σε ειδική αποθήκη της τελωνειακής υπηρεσίας, για την οποία χρεώνεται ξεχωριστό τέλος. Τα άτομα που έχουν όλες τις προϋποθέσεις για την ασφαλή συντήρηση των προϊόντων από μόνα τους μπορούν να αποφύγουν τα έξοδα. Επιπλέον, η πρόσβαση των τελωνειακών υπαλλήλων στο φορτίο δεν πρέπει να περιορίζεται.
Οι πολίτες που διασχίζουν τα κρατικά σύνορα έχουν την ευκαιρία να συντομεύσουν την περίοδο εκτελωνισμού. Για να γίνει αυτό, ο ιδιοκτήτης πρέπει να υποβάλει εκ των προτέρων δήλωση μεταφερόμενων εμπορευμάτων. Λίγες ημέρες πριν από την άφιξη του προϊόντος στο σημείο ελέγχου, μπορεί να κατατεθεί μια λεγόμενη ελλιπής δήλωση, η οποία δηλώνει τις πληροφορίες που ήταν γνωστές κατά την προετοιμασία του εγγράφου. Κατά την πραγματική διέλευση των συνόρων, υποβάλλεται εκ νέου μια δήλωση που περιέχει τις ελλείπουσες πληροφορίες. Οι πληροφορίες πρέπει να είναι απολύτως συμβατές με τα πρωτότυπα έγγραφα.
Η δήλωση των εμπορευμάτων από την προσωπική αποθήκη του αιτούντος επιτρέπεται σε μία μόνο δήλωση, η οποία ισχύει για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Έτσι, η ανάγκη να συμπληρωθεί ένα νέο έγγραφο για τη διέλευση των συνόρων για κάθε παρτίδα μεταφερόμενων προϊόντων εξαφανίζεται από μόνη της. Εάν ένα πρόσωπο έχει όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα προνομίου σε σχέση με το φορτίο ή επιβεβαιώνοντας την πληρωμή των δασμών, τα εμπορεύματα μπορούν να αποδεσμευτούν από το τελωνείο πριν υποβάλουν δήλωση.
Προνομιακές κατηγορίες πολιτών
Ορισμένοι πολίτες ενδέχεται να είναι επιλέξιμοι για εκπτώσεις και χαμηλότερα φορολογικά τέλη. Τα προνόμια για την επεξεργασία και καταβολή του τελωνειακού φόρου κατά τη διέλευση των κρατικών συνόρων ισχύουν για:
- Πρόεδρος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και μέλη της οικογένειάς του.
- βουλευτές της Κρατικής Δούμας σε επίσημο ταξίδι.
- διπλωμάτες ξένων κρατών και μέλη των οικογενειών τους.
Τα πράγματα αυτών των πολιτών δεν επιθεωρούνται, τα μεταφερόμενα αγαθά απαλλάσσονται από διάφορες αμοιβές. Οι εκπρόσωποι διεθνών οργανισμών εξαιρούνται επίσης πλήρως από τους δασμούς και τους φόρους. Ανήκει σε αυτήν την ομάδα της UNESCO, του ΔΝΤ, του Ερυθρού Σταυρού, του ΟΗΕ κλπ.
Αξίζει να σημειωθεί ότι η διπλωματική θέση δεν ανοίχθηκε στα σύνορα και δεν επιθεωρήθηκε από τελωνειακούς υπαλλήλους. Ωστόσο, οι υπάλληλοι στο σημείο ελέγχου επιτρέπεται να κάνουν μια εξαίρεση εάν εντοπίσουν ύποπτα αντικείμενα στο φορτίο. Εάν οι τελωνειακοί υπάλληλοι υποψιάζονται την απόκρυψη αγαθών που δεν σχετίζονται με τη διπλωματική αλληλογραφία, έχουν το δικαίωμα να απαιτούν άδεια για να ανοίξουν το αμφίβολο αγροτεμάχιο. Σε περίπτωση αποτυχίας, το μήνυμα αποστέλλεται στον αποστολέα πίσω. Στο τελωνείο, τον στρατιωτικό εξοπλισμό, τα πολεμικά πλοία και τα αεροσκάφη, τα οχήματα με πυρομαχικά δεν επιθεωρούνται.
Τα οφέλη ισχύουν για τους πολίτες που εισάγουν κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία στο έδαφος της Ρωσίας. Δεν υπόκεινται σε τελωνειακούς δασμούς εάν ο ιδιοκτήτης προσκομίσει έγγραφο σχετικά με την κληρονομιά αυτών των πραγμάτων. Οι πρόσφυγες και οι συμπατριώτες που μετακινούνται στη Ρωσία για μόνιμη κατοικία έχουν το δικαίωμα να μεταφέρουν προσωπικά αντικείμενα αξίας μέχρι και $ 5.000 χωρίς να πληρώνουν φόρους.
Τι πράγματα δεν φορολογούνται
Σύμφωνα με το CU TC, στα ρωσικά σημεία ελέγχου των συνόρων, οι τελωνειακές προτιμήσεις ισχύουν για τα τιμολόγια των εισαγόμενων εμπορευμάτων. Αυτά τα οφέλη εισήχθησαν από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε σχέση με τα ποσοστά των αγαθών που δεν επαρκούν στην εγχώρια αγορά. Η μείωση ή η πλήρης κατάργηση των δασμών συμβάλλει στην εισροή προϊόντων που λείπουν από το εξωτερικό. Σήμερα, κατά τον υπολογισμό των τελωνειακών δασμών για τη μεταφορά εφαρμόζονται προτιμησιακοί συντελεστές:
- θαλασσινά που παράγονται από Ρώσους σε ξένες χώρες.
- προσωπικά είδη, χειραποσκευές.
- ανθρωπιστικές προμήθειες ·
- πιστοποιημένο ιατρικό εξοπλισμό ·
- Συσκευές και συσκευές για την καταπολέμηση των πυρκαγιών.
- έντυπα μέσα.
- παιδικά είδη και τρόφιμα.
Ο διασαφιστής έχει το δικαίωμα να μην πληρώσει τις τελωνειακές υπηρεσίες για υπηρεσίες εκτελωνισμού και αποδοχής φορτίου μόνο εάν μεταφέρει ανθρωπιστικά αγαθά ή σκοπεύει να τις μεταφέρει στο κράτος.
Όροι πληρωμής
Εκτός από το σωστό σύστημα υπολογισμού των δασμών, οι διασαφιστές πρέπει να τηρούν τις προθεσμίες πληρωμής. Σε κάθε περίπτωση ισχύει διαφορετική σειρά. Για παράδειγμα, οι προθεσμίες πληρωμής των τελωνειακών δασμών και φόρων κατά την εισαγωγή αγαθών είναι 15 ημέρες από τη στιγμή που προσκομίζονται στους τελωνειακούς υπαλλήλους στο σημείο ελέγχου ή στο τέλος της τελωνειακής διαμετακόμισης. Κατά την εξαγωγή εμπορευμάτων από τη Ρωσία, δεν καθορίζουν σαφείς προθεσμίες, αλλά περιορίζονται από την ημερομηνία της δήλωσης.
Κατά την αλλαγή του τελωνειακού καθεστώτος, η πληρωμή πραγματοποιείται την ημέρα μετάβασης σε αυτό. Σε περίπτωση κατάχρησης αγαθών μετά την απελευθέρωση από το σημείο ελέγχου, ο πληρωτής οφείλει να πραγματοποιεί τελωνειακές πληρωμές την ημέρα παραβίασης των περιορισμών και παραγγελιών με φορτίο. Σε περίπτωση παράνομης εισαγωγής εμπορευμάτων, τα πρόστιμα και οι φόροι πρέπει να καταβληθούν εντός πέντε ημερών από την ημερομηνία ανακάλυψης αγαθών από νομική οντότητα. Επιπλέον, προβλέπει τη δυνατότητα δόσεων και αναβολών πληρωμής των τελωνειακών δασμών.
Διαδικασία επιστροφής φόρου υπεραντιστάθμισης
Ο ίδιος ο πληρωτής πρέπει να ενδιαφέρεται για τον προσδιορισμό των αχρεωστήτως καταβληθέντων τελών. Εάν, μετά την επανακαταβολή, βρεθεί το καταβληθέν πλεόνασμα, θα πρέπει να επικοινωνήσετε με τους τελωνειακούς υπαλλήλους με δικαιολογητικά.
Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να υποβάλετε αίτηση επιστροφής του τελωνειακού τέλους. Μπορείτε να επιστρέψετε τα χρήματα εντός τριών ετών από την ημερομηνία πληρωμής των δασμών και των φόρων. Με τη σειρά τους, το τελωνείο εξετάζει την αίτηση εντός 30 ημερών. Σε περίπτωση παραβίασης αυτής της προθεσμίας, ο αιτών έχει το δικαίωμα να ζητήσει από την τελωνειακή υπηρεσία να καταβάλει, επιπλέον του απαιτούμενου ποσού, τόκους για κάθε ημέρα καθυστέρησης στο επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας.
Η υπεραξία των καταβληθέντων δασμών δεν επιστρέφεται εάν:
- ο πολίτης έχει φορολογικό χρέος - τότε καλύπτεται πλήρως ή μερικώς από το πλεόνασμα και εάν το πλεόνασμα είναι πολύ μεγαλύτερο από το ποσό του χρέους, ο πολίτης θα λάβει το υπόλοιπο μέρος του.
- το ποσό που ο πληρωτής θέλει να επιστρέψει είναι λιγότερο από 150 ρούβλια.
Τι απειλεί τους φοροδιαφυγείς
Ακόμη και αν δεν υπάρχουν αναγνώστες μεταξύ εκείνων που σκοπεύουν να παραβιάσουν τον νόμο και να αποφύγουν τους δασμούς, κανένας από τους νόμιμους πολίτες δεν είναι απομονωμένος από τις περιπτώσεις ανωτέρας βίας που προκύπτουν για λόγους ανεξάρτητους από τον έλεγχό τους.
Σε περίπτωση που υπήρξε δυσλειτουργία στη διαδικασία υπολογισμού ή δεν ήταν δυνατή η έγκαιρη καταβολή των φόρων, οι τελωνειακές αρχές έχουν το δικαίωμα να χρεώσουν τα απαιτούμενα ποσά από τους λογαριασμούς του οργανισμού ή του ατόμου, καθώς και να δεχθούν πληρωμές σε είδος (υπό τη μορφή περιουσίας ή φορτίου για το οποίο δημιουργήθηκε η οφειλή ) Διαφορετικά, εάν ο πληρωτής αποφεύγει κακόβουλα την καταβολή του δασμού, θα πρέπει να απαντήσει ενώπιον του νόμου.
Συμπερασματικά
Η εξαγωγή και η εισαγωγή εμπορευμάτων υπόκεινται σε δασμούς. Ο υπολογισμός των φόρων εξαρτάται από τον τύπο των εισαγόμενων και εξαγόμενων προϊόντων, πραγματοποιείται με τους τρέχοντες συντελεστές σύμφωνα με τα κανονιστικά έγγραφα που διέπουν το πεδίο εφαρμογής των τελωνειακών σχέσεων. Επιπλέον, σε αυτήν τη βιομηχανία υπάρχουν οφέλη που σχετίζονται με την καταβολή φόρων και δασμών. Η προτίμηση μπορεί να χρησιμοποιηθεί στο τελωνείο με την προσκόμιση εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα εξαίρεσης. Ο κατάλογός τους εξαρτάται από τους λόγους απαλλαγής από τον φόρο. Αυτό μπορεί να είναι πιστοποιητικό κληρονομιάς ιδιοκτησίας, διαβατήριο διπλωματικού υπαλλήλου, πιστοποιητικά ιατρικού εξοπλισμού κλπ.
Οι δασμοί είναι φόροι που αποστέλλονται στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό της Ρωσίας. Η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει τιμολόγια για τους τελωνειακούς δασμούς και οι συμμετέχοντες στην αλλοδαπή οικονομική δραστηριότητα πρέπει να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις του νόμου και να πληρώνουν φόρους. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα του 2017, το έσοδο του εθνικού προϋπολογισμού από την αλλοδαπή οικονομική δραστηριότητα ανήλθε σε περίπου 4,5 τρισεκατομμύρια ρούβλια, συμπεριλαμβανομένων των φόρων επί των εμπορευμάτων που εισήχθησαν στη Ρωσική Ομοσπονδία - ύψους 2,438 τρισ. Ρούβλια. Έτσι, το FCS της Ρωσίας "συνέβαλε" στο ταμείο περίπου το ένα τρίτο του συνόλου των εσόδων. Το 2018, οι αρχές αναμένουν αύξηση της φορολογικής ροής στα έσοδα κατά 6 έως 8%.
Με μια πρώτη ματιά, μια τέτοια επιχείρηση φαίνεται αρκετά καλή: σας επιτρέπει να δημιουργήσετε θέσεις εργασίας, να αυξήσετε τον κύκλο εργασιών και τα κέρδη των επιχειρηματιών. Ωστόσο, στην πράξη, το διεθνές εμπόριο είναι πολύ δύσκολο πεδίο δράσης για τους Ρώσους. Οι παίκτες του χώρου διεθνούς εμπορίου αναγκάζονται να υπολογίζουν ακόμη και τους ελάχιστους κινδύνους, να λαμβάνουν υπόψη την κατάσταση της οικονομικής και πολιτικής κατάστασης στη χώρα, να είναι σε θέση να λαμβάνουν γρήγορα και όχι πάντα συμφέρουσες αποφάσεις για τον εαυτό τους ανταποκρινόμενοι στις αλλαγές.
