Cada empresa y cada emprendedor deben pagar impuestos. En Rusia, hay varios regímenes que le permiten transferir fondos al estado en condiciones favorables. Por ejemplo, puedes usar OCH. En este caso, debe pagar "en su totalidad". Este régimen fiscal proporciona informes fiscales completos, así como muchos impuestos. Algunos tipos de actividades le permiten utilizar impuestos especiales. Hoy tenemos que entender qué es mejor elegir: una patente o UTII. ¿Qué proporcionan estos regímenes fiscales? ¿Qué pros y contras tienen?
UTII
Para empezar, entenderemos la definición de cada modo. Comencemos con el impuesto único más famoso sobre los ingresos imputados. Esto es UTII.
Este régimen fiscal prevé el pago de un solo impuesto a la tesorería del estado, uno único. Reemplaza los siguientes pagos de impuestos:
- ingreso;
- propiedad;
- IVA
UTII llamado "imputación". Es este término el que ocurre con mayor frecuencia. Pero, ¿qué es mejor elegir: una patente o UTII?
Impuestos UTII
En realidad es difícil de responder. Después de todo, cada emprendedor tiene su propia actividad e ingresos. Por lo tanto, será ventajoso que alguien use la patente, y para algunos, es un "buen momento".
Como ya se mencionó, en UTII un emprendedor paga solo un impuesto: el ingreso imputado. Se determina con base en la ganancia anual estimada de un ciudadano en una región en particular. La tasa impositiva es del 15%. Esto significa que las transferencias de IP anualmente en forma de UTII 15% de los ingresos estimados. Se debe especificar información más detallada en cada región específica y en relación con esta o aquella actividad.
Informes UTII
¿Qué elegir: patente o UTII? La "imputación" tiene una serie de características. Por ejemplo, informes. Es trimestral en Rusia. En este caso, los impuestos se pagarán trimestralmente.
Es importante recordar que es necesario presentar una declaración de impuestos a más tardar el día 20 del mes siguiente al informe. Y debe pagar al estado antes del día 25 del mismo período.
No se proporciona la contabilización de los ingresos en el "imputado". SP no necesita mantener un libro de ingresos y gastos.
Restricciones UTII
UTII, STS o patente: ¿cuál es mejor para los empresarios modernos? Al elegir un sistema tributario, es importante considerar las restricciones en la aplicación de ciertos principios de evaluación tributaria.
Entonces, por ejemplo, no todas las actividades pueden funcionar "en una imputación". A saber:
- cuidado de niños y ancianos;
- cocinar en casa;
- baños pagados;
- servicios de porteros;
- entrenamiento y tutoría;
- trabajo de detective;
- actividades de seguridad;
- servicios medicos;
- servicios de excursiones;
- caza y caza;
- Clases deportivas pagas.
En todas estas situaciones, no puede usar la "imputación". Estas no son las únicas restricciones que un ciudadano debe recordar.
UTII se puede utilizar en empresas cuyo número de empleados no exceda de 100 personas. Tan pronto como se alcanza este límite, el empresario individual no podrá utilizar la "imputación".
Una patente es ...
Patente o UTII: ¿qué sistema fiscal es mejor para un emprendedor? Los expertos dicen que la segunda opción de pagar impuestos puede eliminarse pronto. Por lo tanto, es necesario prepararse con anticipación.
El sistema de patentes en Rusia se introdujo no hace mucho tiempo. Ella, como UTII, prevé el pago de un solo impuesto. Solo en este caso es un pago, que depende de la duración de la patente.
Impuestos de patentes
A primera vista, parece que PSN es lo mismo que UTII. Este no es realmente el caso. El impuesto que un empresario individual con una patente tendrá que pagar depende no solo del tipo de actividad de la organización, sino también de la duración del documento. La base imponible será del 6%.
La compra de una patente está permitida por cualquier período de 1 mes a un año. Además, el documento deberá emitirse nuevamente. Con una patente, un contribuyente paga impuestos por adelantado en función de los ingresos estimados.
Informe de patentes
Patente o UTII: ¿qué sistema impositivo se recomienda para que los empresarios elijan? La presentación de informes con PPS como tal está ausente. Un emprendedor no necesita presentar una declaración de impuestos ni a fin de mes, ni a fin de trimestre ni a fin de año.
Los impuestos a pagar (valor de la patente) se enumeran de la siguiente manera:
- si la patente se compra por 6 meses, debe pagar un máximo de 25 días después del inicio del documento;
- patente hasta 1 año - 1/3 de la cantidad un máximo de 25 días después del inicio del régimen, el saldo - a más tardar 30 días antes del final del documento.
Al mismo tiempo, el empresario individual con PSN debe mantener un libro de ingresos. Este es un proceso obligatorio que no se puede prescindir.
Limitaciones en PSN
¿Qué es mejor, una patente o UTII en 2017? Para comprender esto, cada empresario debe tener en cuenta las numerosas características de cada régimen fiscal. ¿Cuáles son las limitaciones de una patente?
Al combinar varios sistemas impositivos, los ingresos de las actividades no deben exceder los 60 millones. Como regla general, rara vez se presta atención a esta característica.
La patente no puede aplicarse en empresas cuyo número de empleados supere las 15 personas. La acción del PSN también termina en caso de violación de los términos de pago de impuestos.
Se presenta una solicitud para el uso de SPE en cada período impositivo. Cuando UTII no se proporciona dicha operación.
Algunas actividades en las regiones no prevén un sistema de impuesto de patentes. Estas excepciones deben especificarse en cada ciudad específica.
Combinación
¿Puede IP combinar UTII y patente? ¿Y "imputados", PNS y USN? Teóricamente sí. La legislación de la Federación de Rusia no prohíbe el uso simultáneo de "simplificado", "imputado" y una patente. Todos estos modos se combinan entre sí.
Pero lejos de siempre es posible aplicar PNS y UTII. Como ya se señaló anteriormente, algunas actividades no permiten el uso de un sistema tributario particular. Muy a menudo, no surgen problemas con el uso simultáneo de una patente y la "imputación".
Contribuciones obligatorias
¿Es necesario usar una patente en lugar de UTII? La respuesta definitivamente no funcionará. Después de todo, cada emprendedor tiene su propia opinión sobre este asunto.
Se debe prestar especial atención a las contribuciones obligatorias que el emprendedor individual debe hacer. Estamos hablando de deducciones al FSS y PFR. Una patente y una "imputación" no eximen a un ciudadano de contribuciones obligatorias a fondos extrapresupuestarios. En 2017, representan alrededor de 28,000 rublos al año (27,990 rublos).
¿Qué elegir: patente o UTII? Si se evalúa mediante contribuciones evaluadas, es mejor elegir el "imputar". Por qué Con UTII, puede reducir la cantidad de impuestos en la cantidad total de deducciones a fondos extrapresupuestarios "para usted", así como en un 50% de las deducciones hechas para los empleados. Con PNS, no se proporciona la reducción de impuestos.
Ventajas UTII
Ahora con más detalle sobre qué pros y contras de los regímenes fiscales estudiados. ¿Qué buscar? ¿Qué elegir en un caso particular: una patente o UTII?
La "impregnación" tiene las siguientes ventajas:
- facilidad de contabilidad;
- cálculos simples de impuestos;
- la ausencia de un aumento en la carga impositiva con el aumento de las ganancias;
- exención del grueso de los impuestos;
- la posibilidad de reducir el monto del pago de impuestos debido a deducciones a fondos extrapresupuestarios;
- No puede aplicar CCP.
Por supuesto, cada empresario debe calcular la cantidad de ingresos e impuestos adeudados.Es posible que con una patente, los pagos sean menores.
Las desventajas de "imputar"
Para ver la diferencia entre UTII y la patente, debe averiguar cuáles son los pros y los contras de cada sistema impositivo. Sobre las ventajas de la "imputación" ya se ha dicho. ¿Y cuáles son sus desventajas?
Entre las desventajas de UTII se pueden identificar:
- un número limitado de áreas de actividad donde se puede aplicar este sistema;
- desde 2018 UTII ha sido cancelado;
- la necesidad de pagar impuestos fijos incluso con bajos ingresos;
- se requiere mantener registros y presentar regularmente declaraciones de impuestos con el FTS.
Quizás estos son todos los defectos que todos deberían conocer. ¿Qué pasa con las patentes?
Ventajas de PSN
¿Necesito una patente para UTII? No Como regla general, un emprendedor puede combinar estos modos, pero generalmente se usan por separado. ¿Cuáles son las ventajas de una patente?
Entre ellos están:
- exención de una serie de impuestos;
- baja tasa de impuestos;
- falta de dependencia de la carga fiscal sobre los ingresos de empresarios individuales;
- flexibilidad de validez de patente;
- no es necesario usar CCP;
- falta de informes: no es necesario presentar declaraciones de impuestos.
Puede ver que la mayor parte de las ventajas de la patente es similar a UTII. De ello se deduce que estos regímenes fiscales son similares en muchos aspectos.
Desventajas de patentes
¿Planeas la producción de muebles? ¿Es preferible usar una patente o UTII? Para responder con precisión a esta pregunta, es necesario averiguar qué desventajas tiene el PSN.
Entre ellos están:
- una lista limitada de actividades a las que puede aplicarse el régimen;
- las patentes solo pueden ser utilizadas por IP;
- restricciones severas en el número de empleados;
- La imposibilidad de reducir el impuesto sobre el monto de las primas de seguro.
El régimen no tiene más defectos especiales. Las patentes en Rusia se están volviendo cada vez más populares. Especialmente para quienes trabajan sin empleados.
¿Qué es más rentable?
Con base en lo anterior, es bastante difícil concluir que es mejor usar IP para una actividad particular: una patente o UTII. ¿Qué dicen los expertos sobre esto?
No hay una respuesta definitiva. El emprendedor debe prestar atención a:
- la cantidad de sus ingresos;
- características de cada régimen fiscal;
- tipo de actividad;
- la cantidad de impuestos en un caso particular.
Solo después de evaluar todas estas características, será posible hablar con confianza sobre qué modo es mejor para el emprendedor.
Como regla, PSN y UTII son intercambiables. El "importador" será más rentable al reducir los impuestos sobre el monto de las contribuciones al FSS y al PFR. Una patente es ventajosa por su flexibilidad de uso: puede aplicarse tanto durante 1 mes como durante todo un año. Además, PSN exime al contribuyente del papeleo innecesario en forma de informes.
¿Se abrirá un lavado de autos? ¿Es mejor elegir una patente o UTII? En este caso, no existe una diferencia particular entre estos sistemas tributarios. Si un ciudadano planea trabajar durante mucho tiempo en forma de IP con lavados de autos, tendrá que dar preferencia a una patente. O incluso el sistema fiscal simplificado. Después de todo, UTII en Rusia será abolido. En consecuencia, no hay necesidad de confiar en este régimen fiscal. En cambio, es mejor encontrar su contraparte.
USN, PSN o UTII
A pesar de todas las ventajas de las patentes y la "imputación", los empresarios individuales a menudo prefieren un régimen fiscal diferente. Estamos hablando de la llamada "simplificación" (USN). Por qué
El caso es que este modo es una especie de análogo de UTII y PSN. Proporciona informes una vez al año (hasta el 30 de abril). ¿Impuestos bajo el sistema tributario simplificado? dependiendo de los ingresos reales de la empresa. Por ejemplo, a altos costos, puede usar el sistema impositivo para el impuesto sobre la renta simplificado "ingresos menos gastos" (tasa de interés del 15%). Si no hay gastos al realizar actividades de PI o son mínimos, simplemente puede pagar el 6% de las ganancias obtenidas anualmente. Además, con el sistema impositivo simplificado, se permite reducir el impuesto sobre las deducciones hechas a fondos extrapresupuestarios.
UTII, USN o patente, ¿cuál es mejor? Como muestra la práctica, los empresarios intentan dar preferencia a la "simplificación". Especialmente cuando se trata de IP sin empleados. Pero al principio puede probarse en una actividad particular y comprar una patente durante varios meses.
Resumen
Entonces, ¿qué sistema impositivo elegir? La búsqueda de "su" régimen no es una tarea fácil. Este asunto lo decide cada emprendedor individual de forma independiente. Tanto la "imputación" como la "simplificación" y las patentes tienen mucho en común. Pero al mismo tiempo tienen sus inconvenientes y ventajas individuales.
Muchos expertos ahora proponen dar preferencia a PSN. Después de todo, después de que la UTII deje de funcionar en Rusia, deberá buscar su análogo. Entonces tendrá que elegir entre una patente o USN.
Si la cantidad de ingresos por año no supera los 60,000,000 de rublos, puede elegir con seguridad PSN. De lo contrario, IE debe usar UTII. Se puede dar una respuesta más precisa solo sobre la base de cálculos específicos para un tipo particular de actividad en una ciudad particular de la Federación Rusa.