Muy a menudo hay situaciones en las que una persona necesita confirmar sus ingresos. Esto puede suceder al solicitar un préstamo en un banco. El uso de un certificado especial de empleo confirma la solvencia del prestatario. Este documento debe solicitarse en contabilidad, se prepara en poco tiempo.
En este artículo, establecemos qué es 2-PIT, en palabras simples. Transcripción del impuesto sobre la renta personal - impuesto sobre la renta personal. El Certificado 2-NDFL es un documento que contiene información sobre el ingreso principal y la cantidad de impuestos retenidos. Tiene fuerza legal en las instituciones estatales. El empleador proporciona el certificado con los detalles exactos de la organización, con un sello y por un período determinado.
¿Qué se indica en el certificado?
El certificado de este formulario emitido en la empresa debe indicar:
- Información completa sobre el empleador (nombre de la organización, detalles).
- Información sobre el empleado (F. I. O., TIN, número de DUL, dirección).
- Ingresos mensuales gravados a una tasa del 13%.
- Si un empleado tiene derecho a deducciones (pueden ser estándar, sociales o de propiedad), esta información se indica mediante códigos de deducción.
- El monto del impuesto retenido.
- Y la cantidad total de ingresos, deducciones e impuestos.
Por formulario de referencia 2-NDFL informes. Hasta la fecha, ha sido adoptado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia. También hay instrucciones sobre cómo completar un certificado. Qué es 2-PIT (en palabras simples se puede explicar), muchos están interesados. Intentaremos responder esta pregunta lo más detalladamente posible.
¿Quiénes son emitidos?
Considere quién tiene derecho a solicitar este documento. Entonces, tales certificados emiten:
1. A las personas con ingresos de los cuales el empleador retiene impuestos.
2. A las personas con ingresos de los cuales el empleador no puede retener impuestos.
El procedimiento para completar este documento
Este certificado se completa en un formulario especial. En la nueva forma, en la esquina superior izquierda hay un código de barras especial 3990 8018 asignado de acuerdo con las reglas del Apéndice 1 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Y luego los datos se completan en orden:
- el período para el que se expide el certificado;
- datos sobre el agente fiscal (se refiere al empleador);
- datos sobre un individuo;
- ingresos, impuestos al mismo tiempo 13% (al completar la información sobre estos ingresos también use un código de ingresos especial);
- deducciones fiscales;
- ingresos e impuestos en total.
La referencia 2-PIT del modelo antiguo es diferente de la nueva.
La información sobre la exactitud de completar un certificado es necesaria tanto para los informes a la inspección fiscal como para los empleados de la organización que lo soliciten, por ejemplo, para un banco.
Todos los datos en el certificado se indican en rublos y kopeks, excepto el monto del impuesto sobre la renta personal. Los impuestos se indican en su totalidad en rublos. Se excluyen los cargos de hasta 50 kopeks, y los cargos de 50 kopeks y más aumentan hacia arriba.
Esto es lo que 2-PIT es en palabras simples.
Por ejemplo, puede considerar todos los matices de completar la ayuda. Por ejemplo, calculamos la cantidad del impuesto sobre la renta personal mensualmente y durante un año en su totalidad para Ivanov Peter Fedorovich, un empleado de Labyrinth LLC.
Su salario es de 35,000 rublos por mes.
Además del salario, el empleado es devengado y pagado:
- pago de vacaciones - 10,000 rublos;
- pagos por permanecer en baja por enfermedad - 7.500 rublos.
Ivanov P.F. también tiene hijos:
- el hijo de 1994, un estudiante de secundaria, a tiempo completo;
- hija nacida en 2002, estudiando en la escuela.
El empleado escribió una solicitud de deducciones por hijos. Los documentos para confirmar el recibo de las deducciones están disponibles.
En julio de 2016, el hijo de Ivanov se graduó de una universidad y, en consecuencia, a partir de agosto de 2016 no hay deducción de impuestos. En el futuro, Ivanov recibe una deducción por la hija menor. Qué es 2-PIT, en palabras simples, explicamos un poco. Pero hasta ahora no se han considerado todos los matices.
En mayo de 2016, Ivanov compró una propiedad. Como no había recibido previamente una deducción por propiedad, en junio presentó una declaración contable para recibir una deducción de propiedad para 2016 por un monto de 1.5 millones de rublos y un aviso de la inspección fiscal sobre su derecho a ello, la deducción se cobrará a partir de junio de 2016.
Además del salario, el empleado Ivanov recibió asistencia material por un monto de dos mil rublos en febrero y seis mil rublos en agosto.
En noviembre, el ingreso imponible con un aumento a principios de año superó los 350,000 rublos. En consecuencia, a partir de noviembre, no se cobrarán deducciones por hijos. Para calcular estas restricciones, se utiliza la renta imponible. ¿Qué más contiene la ayuda de 2-NDFL?
Nota
Vale la pena prestar atención a la inclusión de información sobre la asistencia material proporcionada en el certificado 2-NDFL. Si la asistencia material brindada a un empleado no está sujeta al impuesto sobre la renta personal en su totalidad, entonces no es necesario ingresarla en el certificado. Si la asistencia material se grava hasta 4000 rublos, entonces se ingresa en el certificado.
Ahora, dado que tenemos toda la información necesaria, consideraremos llenar paso a paso el certificado 2-NDFL (a continuación se presenta una muestra de llenado).
Etiqueta de ayuda
Entonces, pasamos al llenado paso a paso. En el campo "Señal de ayuda" indique:
1 - si hay información sobre los ingresos del individuo y el impuesto sobre la renta personal acumulado, retenido y transferido;
2 - si no se retiene el impuesto sobre la renta personal (a más tardar un mes después del final del año).
Completamos la línea "Número de ajuste" al enviar el certificado inicial y al enviar la información corregida. Si el certificado se presenta por primera vez, se escribe el número 00, si se especifica, luego 01, 02, etc.
¿Qué más sugiere el nuevo 2-NDFL (formulario de certificado)?
Puede cancelar el certificado presentado por la organización por error. Luego, en la línea "Número de ajuste" se indica el número 99, y en el certificado mismo, solo se completan el párrafo 1 y el párrafo 2, con información sobre la compañía y el individuo. Dicho certificado tiene una nueva fecha de llenado, pero el número sigue siendo el mismo. La cancelación de un certificado puede ser necesaria si el contador presentó por error varios certificados para un empleado o presentó un certificado para un empleado que ya no está en la organización. ¿Cuál es la forma correcta de comenzar a solicitar el impuesto sobre la renta personal 2? Una muestra de relleno ayudará.
Procedimiento de llenado de ayuda
La introducción de información en el certificado comienza con datos sobre el agente fiscal. La primera sección contiene el TIN, KPP, OKTMO, el nombre de la organización o información sobre el empresario individual (IP), dirección legal y actual, número de teléfono.
La segunda sección contiene información sobre la persona que recibió el ingreso. Ajuste F.I.O., TIN, detalles del pasaporte, lugar de residencia. Si el individuo es extranjero, se proporcionan columnas adicionales en el certificado: TIN en el país de ciudadanía; dirección del lugar de residencia en la Federación de Rusia; código especial del país de residencia y dirección en el país de residencia permanente (se ingresa una dirección). Entonces se llena el certificado 2-PIT. Completar el formulario no será difícil después de leer las instrucciones.
Estado del contribuyente
¿Cómo se rellenan las columnas restantes? En la línea "Estado del contribuyente" se ingresa uno de los elementos:
- 1 - es residente;
- 2 - por un no residente;
- 3 - por un especialista altamente calificado;
- 4 - un inmigrante que vive en el extranjero (este es un miembro del programa estatal de asistencia para el reasentamiento voluntario de otros miembros de la tribu que viven en el extranjero y no son residentes fiscales);
- 5 - un refugiado no residente que ha recibido refugio temporal en la Federación de Rusia;
- 6 - por un extranjero que trabaja sobre la base de un certificado.
Tercera sección
Además, la tercera sección del certificado contiene datos precisos sobre ingresos y deducciones.Contiene información sobre el empleado que recibe ingresos en efectivo mensualmente (o al comienzo del año). El título de la sección muestra las tasas del impuesto sobre la renta personal. En nuestro ejemplo, habrá una sección, ya que todos los ingresos se gravan a una tasa del 13%.
El certificado 2-NDFL (formulario emitido por el empleador) es un documento importante. El contador o el jefe de la organización debe abordarlo con total responsabilidad. Que sigue
Para cada mes en la columna "Cantidad de ingresos" se ingresa el ingreso total recibido por el empleado para el mes. Si en algún mes el empleado recibió el derecho de recibir una deducción fiscal profesional y una deducción del impuesto sobre la renta por el impuesto sobre la renta personal que no está en su totalidad, respectivamente, se ingresan el código y el monto de la deducción.
Y dichos ingresos, como el subsidio de maternidad o el subsidio de maternidad, están totalmente exentos del impuesto sobre la renta personal y no se muestran en el certificado. Se pueden cometer errores en el impuesto sobre la renta de 2 personas, pero es mejor no hacerlo. Entonces no tiene que hacer el ajuste, que se describirá a continuación.
La cuarta sección contiene información sobre deducciones, indicando su código y el monto total de cada deducción. Las deducciones no relacionadas con un pago en efectivo específico se indican aquí. Esto incluye deducciones por hijos (para cada uno por separado), por propiedad. Las deducciones también se pueden hacer en el empleado mismo y también social y de inversión.
En la quinta sección, resumimos los ingresos, determinamos la base impositiva y hacemos el cálculo del impuesto sobre la renta personal. Vemos la cantidad total de ingresos: el valor total de la columna "Cantidad de ingresos" de la tercera sección. Ingrese la base impositiva a continuación, se calcula como la diferencia entre el monto total de ingresos y el monto de las deducciones fiscales. La corrección de 2-NDFL se lleva a cabo solo en casos extremos.
En la línea "Importe de impuesto calculado" se ingresan el producto de la base imponible y la tasa impositiva. Y luego completamos las líneas con información sobre los montos retenidos, impuestos transferidos, excesivamente retenidos y no retenidos.
Regresando al ejemplo
En nuestro ejemplo, para el empleado Ivanov:
- Ingresos totales - 423,500 rublos.
- La cantidad de deducciones - 9800 rublos. (para el primer niño) + 14 000 rub. (para el segundo niño) + 238.200 rublos. (para la propiedad) + 4000 rublos. (asistencia material no imponible) = 266,000 rublos.
- La base imponible será de 157.500 rublos.
- El monto del impuesto es de 20,475 rublos.
Si se aplicaron diferentes tarifas a los ingresos del empleado durante el año, respectivamente, la cantidad de puntos 3-5 será igual a la cantidad de tarifas aplicadas.
Las compañías que emplean trabajadores de países "sin visa" necesitarán un campo con información sobre ciertos pagos anticipados.
Ajuste de 2 PIT
A menudo, también se cometen errores al completar el formulario. En tales casos, se completa un nuevo formulario. Los errores comunes al completar son:
- indicación incorrecta del código de deducción;
- El sello es incorrecto;
- firma faltante o cerrada de un contable autorizado;
- Errores al indicar los detalles de la organización (especialmente TIN, KPP, OKTMO).
Pero también se establece el procedimiento para corregir errores. El encabezado tiene la línea "Número de ajuste". Se proporcionan los siguientes números de ajuste:
- el número 00 se escribe al escribir el formulario primario;
- los números 01, 02, etc. se escriben al escribir un certificado correctivo en lugar del proporcionado anteriormente, uno más de lo que se escribió en el certificado anterior;
- el número 99 se escribe al escribir un certificado de cancelación.
El certificado de 2-NDFL por un año supone lo mismo.
Se proporciona un formulario de referencia correctiva para corregir errores en el formulario inicial y un formulario de revocación para cancelar la información que no es necesaria para el envío. Pero si las autoridades fiscales no aceptaron el certificado (en este caso, se envía un protocolo que indica los errores de control de formato), se completa un nuevo certificado, no un ajuste. Pero al completar un nuevo certificado, la línea "Número de ajuste" indica el número 00 y la nueva fecha. Esto significa que debe volver a enviar los datos de una persona, ya que el certificado 2-NDFL no fue aceptado en la oficina de impuestos.
Es importante informar correctamente 2-PIT.