Las preferencias y beneficios fiscales son una parte integral de la economía moderna. Inicialmente, este mecanismo fue concebido para activar las valiosas industrias del país. Ahora se usa a menudo para apoyar empresas estratégicas.
Información general
Para desarrollar con éxito la economía del país, es necesario asegurar la formación de un sistema tributario efectivo y adecuado. Para hacer esto, debe cuidar muchos componentes diferentes. Y las preferencias fiscales son una parte integral de dicho sistema. Que son
Las preferencias fiscales son un mecanismo para reducir la carga sobre las actividades de las personas jurídicas y las personas. Aquí es necesario tener en cuenta un aspecto importante. Para muchas personas, los beneficios y las preferencias fiscales son la misma cosa. Este no es realmente el caso. Cual es la diferencia Cuando se introduce un privilegio, siempre está sujeto a control y administración, que es realizado por las autoridades fiscales. Siempre deben declararse en los informes, mientras que las preferencias no tienen una exhibición documental.
¿Por qué se necesitan preferencias?
Lo que es, en general, ya ha sido considerado. Ahora hablemos de sus beneficios prácticos. A través de preferencias y beneficios, el estado puede influir en los procesos que tienen lugar en la economía. Pueden tener una orientación estimulante y opresiva. Por ejemplo, existen privilegios y preferencias para la modernización, la reducción de emisiones nocivas para el medio ambiente, para el desarrollo de actividades de inversión e innovación tanto en toda la economía como en industrias individuales. También se envían para resolver problemas políticos y sociales en la sociedad.
¿Cuál es la esencia de la preferencia?
Deben considerarse como oportunidades para que el contribuyente reduzca su base imponible o la cantidad de dinero que se paga al estado. Por ejemplo, en algunos casos, se aplica 0% de impuesto al valor agregado en las operaciones de exportación. Para una comprensión completa, no será superfluo leer el artículo 171 del Código Tributario de la Federación Rusa. Hay una afirmación curiosa de que 0% es una práctica obligatoria. El contribuyente no tiene derecho a elegir si usa esta herramienta o no. 0% será sin excepción. Esta situación se considera una preferencia. También puede citar las palabras A.S. Balandina Formuló que las preferencias fiscales son la provisión de ventajas del estado a ciertas categorías de contribuyentes, que se expresa en forma de una disminución en la cantidad de pagos que son obligatorios. Además, esto implica ciertas acciones por parte de personas jurídicas y particulares. En el ejemplo anterior, esta es una toma de control de los mercados extranjeros.
¿Cuál es la esencia del beneficio fiscal?
Entonces, examinamos una herramienta de incentivos como las preferencias, qué es, dónde se usan. Ahora hablemos sobre el segundo tema del artículo. Se pueden considerar desde dos posiciones:
- Como instrumento de política estatal.
- Como elemento impositivo.
El concepto de "beneficio" en la legislación se describe en el primer artículo del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Establece que se otorgan a ciertas categorías de individuos y entidades legales que tienen derecho a ellos de acuerdo con la ley. Se expresa en una disminución en el monto del pago obligatorio (o su reducción a cero), que debe hacerse a favor del estado. El crédito fiscal debe considerarse como una herramienta que regula la función fiscal.También debe tenerse en cuenta que en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, la definición desde un punto de vista legal no está claramente formulada. Debido a esto, existe una ligera extensión para la interpretación del concepto y, posiblemente, para el abuso. Se considera de una manera ligeramente diferente. Entonces, podemos citar las palabras de Barulin S.V. que los incentivos fiscales son un conjunto de derechos, obligaciones y formas (totales o parciales) de reducir las obligaciones de las personas físicas y jurídicas para con el estado, que se establece por ley en forma de exenciones, descuentos y préstamos para regular la economía y / o resolver problemas públicos.
Legislación para preferencias
Proporcionar toda la documentación reglamentaria no tiene sentido. Pero para dar una breve explicación e indicar dónde se estipula la optimización de los beneficios fiscales y otras preferencias a nivel legislativo, no será superfluo. Quienes estén interesados podrán familiarizarse con los documentos primarios adoptados por la Duma del Estado. Se prestará atención a los impuestos sobre el valor agregado, los ingresos personales y las ganancias corporativas.
En el primer caso de preferencia, según los párrafos. 9, párrafo 2, Artículo 146 del Código Tributario de la Federación Rusa, son los organizadores rusos de los Juegos Olímpicos y Paralímpicos. Cabe señalar que el sistema fiscal moderno proporciona alrededor de 200 beneficios y preferencias diferentes. Debido a un volumen tan grande, no se darán todos, sino solo los más importantes. En el caso de los ingresos personales, los premios recibidos por los atletas durante la participación en los Juegos Olímpicos y Paralímpicos no están sujetos a impuestos. Esto se estipula en el párrafo 20 del artículo 217 del Código Tributario. En el caso del impuesto de sociedades, las preferencias aquí son las mismas que las del primer párrafo. Es decir, compañías rusas involucradas en los Juegos Olímpicos y Paralímpicos. Sin embargo, esta disposición está estipulada, sin embargo, por una parte ligeramente diferente de la legislación, a saber, los párrafos. 36 p. 1 del artículo 251 del Código Tributario. Estos tipos de preferencias fiscales ahora existen. De acuerdo, hay una impresión de una limitación bastante fuerte.
Legislación para beneficios fiscales
Por lo tanto, dos temas que están estrechamente entrelazados se consideran en el marco del artículo. De hecho, para muchos, las preferencias fiscales para las pequeñas empresas y los beneficios son la misma cosa. Lo cual, como ahora consideramos, no es así. La revisión se realizará en las mismas categorías que antes.
De acuerdo a los párrafos. 1-2 párrafo 3 del Artículo 149 del Código Tributario de la Federación Rusa, los bienes que son producidos y vendidos por organizaciones públicas de personas con discapacidad, y los bienes religiosos (incluida la literatura) están exentos del impuesto al valor agregado. Por supuesto, estos no son los únicos casos de alivio. Pero hablemos del componente social por ahora, el comercial continuará. Según el párrafo 20 del artículo 217 del Código Tributario de la Federación de Rusia, los impuestos pagados por organizaciones religiosas, así como por organizaciones públicas que brindan servicios a personas con discapacidades y su tratamiento médico, están exentos de impuestos sobre los ingresos personales. En el primer caso, existen ciertas dudas sobre la idoneidad de tal decisión.
El impuesto sobre la ganancia de las organizaciones no se toma de las comunidades religiosas (qué sorpresa) si reciben cantidades por realizar rituales. También hay concesiones al pagar por el trabajo de las personas con discapacidad.
Incentivos fiscales comerciales
Si hablamos de lo que está muy extendido, aquí podemos distinguir dos áreas importantes:
- Sistemas tributarios simplificados. En este caso, se refiere a empresarios individuales, así como a entidades jurídicas cuya facturación para el año no excede una cierta cantidad. Al mismo tiempo, se elimina una tasa impositiva más baja de sus ingresos (una ocurrencia bastante común cuando generalmente pagan solo algo así como una contribución única).
- Trabaja en varios parques tecnológicos y otras estructuras organizacionales similares. En este caso, se prevé un régimen fiscal preferencial cuando se reduce el tamaño de las tasas (aunque no siempre de manera sustancial), así como ciertas exenciones burocráticas.
Características de las preferencias
Los ejemplos considerados anteriormente no pueden tomarse como una descripción completa del tema del artículo. Veamos las preferencias de impuestos de inversión. De hecho, este es un privilegio que proporciona una exención del impuesto sobre la renta. Pero, ¿cómo es posible tal combinación? El hecho es que, a pesar del estado de las "preferencias impositivas", los ejemplos de vida sugieren que para obtenerlos debe recoger un papi de trozos de papel. Afortunadamente, hay un cambio gradual en esta dirección. Entonces, por ejemplo, antes del 1 de enero de 2009, para obtener alivio, era necesario concluir un contrato con el Comité de Inversión. Las preferencias específicas también están muy extendidas ahora. Se introducen para mantener una cierta dirección (por ejemplo, las organizaciones deportivas discutidas anteriormente).
¿Quién no tiene preferencias?
Hay una lista de entidades legales que, sujetas a ciertas condiciones, no pueden reclamar una reparación. Esto es:
- Contribuyentes que operan en el territorio de una zona económica especial. Por qué El hecho es que ya tienen preferencias territoriales.
- Contribuyentes que producen y / o venden bienes sujetos a impuestos especiales. Estos incluyen todos los tipos de alcohol y productos de tabaco.
- Régimen fiscal especial contribuyentes (sistema simplificado), productores de productos agrícolas y cooperativas de consumidores rurales.
Conclusión
El tema es bastante interesante y claramente va más allá del alcance del artículo. También se podría hablar sobre las preferencias funcionales que se proporcionan a quienes realizan ciertas tareas y tareas. No será superfluo mencionar la exención de las inspecciones programadas, que es válida de 2016 a 2018. Después de todo, incluso si esto no es directo, sino solo una preferencia indirecta, pero ayuda a minimizar la burocracia por parte del estado.
