Los impuestos son la principal fuente de financiación de las necesidades del estado. Su colección efectiva determina en gran medida la estabilidad del sistema económico del país. La política tributaria del estado incluye el desarrollo, en primer lugar, de los impuestos, para ciertas entidades de actividad económica, y en segundo lugar, la determinación de las tasas a las que deben recaudarse. La solución tanto de la primera como de la segunda tarea es igualmente importante desde el punto de vista de construir un sistema tributario estable en el estado. Estudiaremos sobre la base de qué principios se pueden aplicar ciertos impuestos y tarifas. ¿Qué conceptos pueden subyacer a su definición?
¿Cuál es la tasa de impuestos?
Antes de considerar estos u otros tipos tasas de impuestos Será útil examinar la esencia del término en cuestión. ¿Qué teorías expertas comunes merecen especial atención en este caso?
De acuerdo con el punto de vista popular entre los abogados rusos, la tasa impositiva debe entenderse como el monto de la tasa correspondiente que corresponde a una u otra unidad impositiva. Como regla, el indicador en cuestión se expresa como un porcentaje. Las tarifas para ciertos impuestos se pueden fijar tanto en singular como en forma de lista, cuyos elementos individuales se aplican en una situación particular. La aprobación de las tasas impositivas es uno de los instrumentos clave de la regulación estatal de la economía nacional.
Clasificación de ofertas
Estos u otros tipos de tasas impositivas pueden determinarse sobre la base de una variedad de motivos para su clasificación. Entonces, el enfoque es generalizado, según el cual los indicadores en cuestión pueden presentarse en las siguientes categorías:
- tasas impositivas iguales;
- indicadores idénticos o sólidos;
- tasas de interés o patrimonio.
Considere esta clasificación con más detalle.
Apuestas iguales
Las tasas iguales suponen que cada contribuyente pagará la misma cantidad de impuestos al presupuesto que otro, perteneciente a la misma categoría de entidades legales. Un ejemplo de dicha tasa puede ser un indicador, que se incluye en la estructura de la fórmula IP de pago fijo a fondos estatales. Todos los empresarios individuales rusos deben hacer las mismas contribuciones al presupuesto, independientemente de sus ingresos.
Tasas firmes
El siguiente tipo de apuestas son aquellas que se clasifican como sólidas bajo el concepto en consideración. Su principal diferencia con respecto al primero: el valor de los indicadores relevantes puede, de una forma u otra, depender del tamaño de la base imponible. Por ejemplo, el transporte se paga exactamente sobre la base de tarifas fijas. Pero el monto real de los pagos al presupuesto se determina sobre la base de los indicadores del activo correspondiente: la capacidad del automóvil en l. con Cabe señalar que las tasas sólidas ocupan una posición intermedia entre tasas iguales y de interés. Estudiamos la esencia del segundo con más detalle.
Tasas de interes
La aplicación de las tasas impositivas de intereses implica la acumulación de una tasa proporcional al tamaño de la base imponible. Por ejemplo, si hablamos del salario de un ciudadano, se le aplica un impuesto sobre la renta personal del 13% en correlación con el monto real de la compensación correspondiente. La principal diferencia entre las tasas de interés y las sólidas radica principalmente en la aplicación de una correlación desproporcionada entre el valor impositivo real y el tamaño de la base. Por ejemplo, con un salario de 10.000 rublos. una persona debe pagar el impuesto sobre la renta personal por un monto del 13%, es decir, 1300 rublos. Con 15,000 rublos, también pagará el 13%, es decir, 1950 rublos.A su vez, el impuesto de transporte de un automóvil de pasajeros con una capacidad de 100 litros. con por valor de 1,500 rublos, según las fórmulas actuales aprobadas por la ley, mientras que con una capacidad de máquina de 150 litros. pp., la colección será de 3.000 rublos, el doble, aunque las cifras en litros. con varían en diferentes proporciones.
Los tipos de tasas impositivas también pueden estar predeterminados por otros motivos para su clasificación. Por lo tanto, el enfoque es generalizado, según el cual los indicadores relevantes se dividen en proporcionales, progresivos y también regresivos. Estudiamos las características de este concepto con más detalle.
Tasas proporcionales
Estos tipos de tasas impositivas, en principio, corresponden a las tasas de interés, que examinamos anteriormente. Su síntoma principal es la fijación del porcentaje correspondiente. En el caso del impuesto sobre la renta personal, una persona paga el 13% del salario, independientemente de su tamaño. Ejemplos de otras tasas proporcionales son el impuesto a la propiedad, el impuesto sobre la renta y el IVA.
Cabe señalar que en Rusia los tipos de tasas de impuesto sobre la renta personal son diferentes para los residentes de la Federación de Rusia, así como para aquellos ciudadanos que viven en el extranjero la mayor parte del tiempo. Los residentes pagan impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%. Aquellos ciudadanos que viven principalmente en el extranjero pagan una tarifa correspondiente a una tasa del 30%. Cabe señalar que el hecho de tener un pasaporte ruso no afecta el recibo de un contribuyente de un estado. Incluso si una persona es ciudadana de Rusia, pero vive constantemente en el extranjero, pagará impuestos a una tasa del 30%. A su vez, los extranjeros, que viven principalmente en la Federación de Rusia, le darán al estado el 13% de sus ingresos.
Tarifas y deducciones
Es de destacar que el estado puede aplicar tasas similares al impuesto al calcular las deducciones, esos pagos, que, a su vez, deben transferirse no al presupuesto, sino de él, a los ciudadanos y las organizaciones. Este trabajo en la Federación de Rusia se lleva a cabo, en particular, por el Servicio Federal de Impuestos.
Por ejemplo, con respecto a las deducciones del impuesto sobre la renta personal, la tasa correspondiente es del 13%, pero se aplica a los gastos ciudadanos reconocidos como la base para los pagos correspondientes. Estos pueden ser los costos asociados con la adquisición de vivienda, por deducción de propiedad, con el pago de estudios, por compensación social. El uso de las preferencias en cuestión puede implicar una serie de restricciones en el tamaño de los pagos, en función de la cantidad máxima de gastos que establece la ley. También hay deducciones para empresas, por ejemplo, para el IVA.
Tasas progresivas
Esta variedad de indicadores sugiere que la cantidad de pagos reales al presupuesto aumenta simultáneamente con el crecimiento de la base imponible. Por lo tanto, si una persona gana más, sus obligaciones con el estado también aumentan. Este esquema de impuestos es común en los países occidentales. Sin embargo, estos tipos de tasas impositivas en la Federación de Rusia también se pueden utilizar. Arriba, examinamos las características de calcular el peaje de transporte y nos aseguramos de que la carga de pago para los propietarios de automóviles aumente a medida que aumentan los indicadores de potencia del vehículo en l. con
El impuesto progresivo se puede calcular de dos maneras. El primero supone que la tasa aumenta en correlación con toda la base impositiva, como es el caso con el cálculo del impuesto al transporte. La segunda forma de determinar el tamaño real de los pagos al presupuesto sugiere que la tasa aumentará en correlación con cualquier parte de la base imponible.
Tasas de regresión
Los tipos regulares de tasas impositivas son muy comunes en la práctica mundial. A su vez, sugieren una disminución en la carga de pago del presupuesto, expresada como un porcentaje, sujeto a un aumento en la base imponible. Como un ejemplo práctico de dicho esquema para calcular las obligaciones tributarias, se puede citar la determinación del tamaño del impuesto estatal al presentar una solicitud ante el tribunal de arbitraje.
Tipos de impuestos, las tasas impositivas se pueden determinar sobre la base de una variedad de metodologías. Considere ejemplos de otros conceptos populares.
Tasas marginales
Entonces, los investigadores identifican tasas marginales. Estos indicadores se registran en actos legales a través de los cuales el estado introduce un impuesto particular. Como regla, las tasas apropiadas se aplican en ciertas categorías de impuestos o en componentes separados de los ingresos. Como regla general, se utiliza con fines fiscales para tipos específicos de ingresos, por ejemplo, ingresos de transacciones de venta de valores.
Tasas reales y económicas
Otro tipo de tasa impositiva asignada por expertos es real. Suponga el cálculo de la relación entre la tarifa pagada y la base imponible. También hay tasas económicas. Sugieren calcular la proporción de la tarifa pagada a los ingresos recibidos por el contribuyente.
Tasas relativas y absolutas
Tipos de impuestos, las tasas impositivas pueden clasificarse en función de la clasificación de este último como absoluta o relativa. Consideremos este aspecto con más detalle. Las tasas absolutas, en principio, corresponden a las sólidas, las que examinamos anteriormente junto con las tasas iguales y de interés. A su vez uso indicadores relativos implica el cálculo del impuesto basado en la relación de la tasa a la unidad impositiva.
Dentro de esta categoría, los investigadores distinguen:
- tasas de interés - correspondientes a lo que examinamos anteriormente;
- múltiple: implica la correlación del valor de la tarifa y la unidad impositiva, con base en valores que son múltiplos del indicador establecido;
- tasas de efectivo: establecer el pago real en la cantidad de una cantidad específica que se correlaciona con el tamaño de la base imponible o su parte.
Estas son las principales formas y tipos de tasas impositivas utilizadas en la práctica rusa y mundial. Su aplicación puede depender de los detalles de un tema tributario en particular, así como de las prioridades en las políticas públicas.
Tenga en cuenta que los principales tipos de tasas impositivas consideradas por nosotros también se pueden combinar entre sí. En este caso, se llamarán combinados. En algunos casos, el estado puede ajustar las disposiciones de la ley que rige el uso de ciertos indicadores. Se pueden establecer varios tipos de pagos calculados en una fórmula fija, o ciertos tipos de impuestos en porcentaje. Las tarifas están reguladas en función de los problemas económicos actuales del estado.
Tarifas y legislación
En algunos casos, se pueden registrar indicadores relevantes a nivel de legislación de las entidades constitutivas individuales de la Federación de Rusia. La principal fuente de derecho en la que se fijan las tasas impositivas es el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las regulaciones regionales y municipales que establecen indicadores apropiados no deben contradecir las disposiciones del Código Tributario. En algunos casos, la política estatal con respecto a la regulación de la aplicación de las tasas impositivas puede ser lo suficientemente conservadora, en otros se puede caracterizar por introducir innovaciones en los actos regulatorios relevantes de manera regular.
Resumen
Entonces, examinamos el concepto y los tipos de tasas impositivas. ¿Qué conclusiones podemos sacar al estudiar los detalles de los indicadores relevantes? En primer lugar, se pueden observar una variedad de enfoques para determinar las ofertas.
¿Cuál podría ser un factor en la elección por el estado de indicadores específicos para la organización eficiente de los impuestos? El uso de ciertas tarifas suele estar determinado por los siguientes factores principales:
- el nivel de desarrollo de la iniciativa empresarial privada en el estado;
- el grado de centralización del modelo económico;
- factores políticos: correlacionar, por ejemplo, con acuerdos con otros estados sobre la aplicación de enfoques comunes a los impuestos;
- nivel de desarrollo económico de la economía nacional en su conjunto.
El uso de ciertas tasas impositivas puede estar predeterminado por los detalles de una industria en particular, las características de las actividades económicas de ciertas entidades comerciales.
