Puede surgir una brecha de efectivo en el presupuesto debido a la recepción tardía de fondos. Se llevará a cabo una discusión adicional sobre cuáles son las causas de estas circunstancias, cómo se pueden predecir y evitar al menos sin dolor.
Determinación de brecha de efectivo
Las brechas de efectivo son una escasez temporal de fondos necesarios para pagar los pasivos corrientes. Por ejemplo, ha llegado el momento de pagar impuestos y aún no se ha recibido el ingreso de los compradores. Una herramienta para cubrir la brecha de efectivo puede servir como préstamo a corto plazo o un préstamo necesario para reponer capital de trabajo.
Un servicio bancario igualmente común es el sobregiro. El banco puede reponer la cuenta corriente del cliente para que este último pueda pagar los últimos documentos de liquidación y efectivo si no hay fondos propios o no son suficientes. Además, la cantidad provista a crédito cubre completamente los desaparecidos.
¿Cómo calcular la brecha de efectivo?
La fórmula para calcular la brecha de efectivo es la siguiente: DS + PD-PP = ODS, donde:
- DS: fondos presentes en la cuenta al comienzo del día de negociación;
- PD - cuentas por cobrar reales;
- PP: la cantidad que se debe pagar a los proveedores;
- ODS: la cantidad de dinero que quedaba al cierre del día de negociación.
Si la fórmula de cálculo resultó en un valor negativo, entonces debe intentar reducir las cuentas por cobrar.
¿Por qué aparecen las brechas de efectivo?
Las brechas temporales de efectivo son el déficit de ingresos durante un determinado período de ingresos, sin el cual es imposible realizar gastos urgentes. Estos últimos están previstos por el aprobado pintura de presupuesto teniendo en cuenta las fuentes de financiación del déficit presupuestario.
La brecha de efectivo del presupuesto generalmente surge debido a ciertas circunstancias objetivas, a saber: la naturaleza estacional de las medidas para financiar una entrega adecuada de bienes, pago de vacaciones, pago a los empleados del presupuesto para viajes, gastos de capital, etc. Todo esto es un gasto desigual de una parte significativa de los gastos.
Para el principal déficit de efectivo temporal es de naturaleza periódica y la repetición anual regular. Por lo tanto, nada impide el desarrollo de una metodología que le permita planificar brechas temporales de efectivo basadas en los valores pronosticados de ingresos y gastos durante ciertos períodos del año financiero, con la excepción de situaciones de emergencia.
Causas externas de falta de efectivo
Las razones de las brechas de efectivo pueden ser diferentes. Por ejemplo, tal problema puede ocurrir debido a los siguientes factores externos:
- Fuerza mayor de "banca", por ejemplo, una revocación repentina de una licencia del banco en el que se presta servicio a la organización.
- Un cambio de dirección requiere un nuevo registro en la unidad de servicio de impuestos y en el Fondo de Pensiones. Como resultado, resulta que el contador de la compañía, recordando que hubo un pago excesivo en el último trimestre, no realiza pagos en el período de informe actual. Y debido al cambio de detalles, el crédito del pago probablemente no se realizará, y habrá una brecha de efectivo temporal.
- La transición a un sistema impositivo simplificado cancela el pago del IVA, el impuesto anticipado sobre el impuesto a la propiedad y el impuesto sobre la renta.Se acerca junio, y al enviar un pago electrónico urgente al proveedor, el contador descubre que la cuenta de impuestos ha bloqueado la cuenta corriente de la compañía por el monto restante total debido al hecho de que no se proporcionó un informe sobre el IVA para el primer trimestre. Y desbloquear una cuenta corriente está lejos de ser una tarea rápida, como resultado, tenemos una escasez de fondos.
Sobre las causas internas de las brechas de efectivo
Los factores internos son tan difíciles de prever como los externos. Por ejemplo, a veces el comprador, en lugar de pagar dinero a la empresa, solicita cancelar el reclamo homogéneo del mostrador o el depósito de seguro existente, si corresponde. Además, el propietario de la empresa puede exigir la retirada de fondos a su favor, guiándose por el párrafo 11 del artículo. 251 del Código Tributario de la Federación Rusa.
¿Cómo prevenir un déficit de efectivo?
Brechas de efectivo esto es un déficit efectivo, que está lejos de ser siempre previsible. Pero aún hay varias formas de prevenirlo:
- Crea un calendario de facturación. El flujo de efectivo planificado en muchos casos evita lagunas de efectivo. Este documento debe indicar: a quién, cuándo y cuánto se debe pagar. Los pagos de los deudores también deben indicarse en el calendario de pagos.
- Planificación Se recomienda combinar el recibo y el pago de dinero.
- Prepago. Puede otorgar un descuento a aquellos clientes que pueden pagar una parte o la totalidad de los productos al momento de realizar el pedido.
- La lucha contra las cuentas por cobrar.
En opciones de préstamo para salir de la brecha de efectivo
Las brechas de efectivo son la escasez de fondos en la cuenta corriente que se pronostica en un momento determinado del año financiero actual. Puede resolver este problema a través de una de las siguientes opciones de préstamo:
- Proveedores Primero, debe informar a los proveedores (si el trabajo con ellos se estableció hace tiempo) sobre sus necesidades financieras. Existe una alta probabilidad de que el proveedor esté interesado en invertir en beneficio de una empresa que experimenta dificultades temporales.
- Venta de cuentas por cobrar y órdenes de compra. Si tiene grandes facturas emitidas a clientes, puede intentar comunicarse con una empresa de factoring. Es cierto que tales estructuras generalmente solo canjean esas cuentas, cuyo pago está garantizado, y el tamaño del descuento que tienen es bastante grande: hasta el 25% del monto.
- Banco Obtener una gran cantidad de préstamo de un banco generalmente requiere una garantía personal. Para no arriesgar su propia propiedad, puede reducir el monto del monto solicitado.
Sobre errores de gestión táctica y estratégica
Un déficit de efectivo a menudo surge del hecho de que hay un desequilibrio en los presupuestos de flujo de efectivo:
- financiación de líneas de negocio diferentes o relacionadas dentro del mismo grupo de empresas;
- la provisión de recursos depende uno del otro y de cuán coordinadas estén las acciones de los gerentes.
Si la solvencia del socio no respalda ninguna garantía, y el riesgo recae solo en el prestamista, esto sirve como un factor agravante. Esto es típico para las grandes empresas corporativas que practican el desarrollo de varios tipos de actividades.
Los errores de cálculo de la administración en la toma de decisiones caen en el mismo grupo de riesgo. Por ejemplo, si los fondos se retiraron de la circulación para financiar inversiones en un nuevo proyecto, lo que da la esperanza de un retorno rápido. Un problema similar amenaza a las empresas cuyos ingresos se generan debido a varios socios cuya situación comercial negativa afectará inmediatamente a la empresa proveedora. Las empresas que han estado cooperando con los pedidos de presupuesto durante mucho tiempo, o una pequeña empresa, cuyo riesgo es muy elevado, tienen la misma situación.
Optimización de cuentas por cobrar
Cuando ya haya tomado un préstamo para cerrar la brecha de efectivo, debe pensar en cómo pagarlo rápidamente. Por lo tanto, la recepción anticipada de cuentas por cobrar es una buena opción para resolver este problema.
Las principales formas de optimizar las cuentas por cobrar:
- exclusión del número de socios de empresas que tienen un alto grado de riesgo;
- uso de tales métodos de pago de cuentas por cobrar como una letra de cambio, seguridad, etc.
- desarrollo e implementación de principios de liquidación entre la compañía y las contrapartes durante el período futuro;
- desarrollo de condiciones para el cobro de pagos atrasados;
- refinanciamiento de deuda.
