Uno de los componentes del sistema de control financiero es la auditoría. Gracias a ello, se verifica la legalidad y validez de las operaciones financieras y comerciales. Con este fin, los auditores realizan actividades de control. Durante ellos, se verifica la disponibilidad de bienes, dinero, la legalidad de las transacciones, etc. Para las personas que participan en las actividades de monitoreo, existen derechos, obligaciones y responsabilidades de los auditores.
El concepto de "auditoría"
Una auditoría es un sistema completo de acciones de control destinadas a la verificación documental y real de los activos disponibles, la validez y la legalidad de las transacciones financieras, para lo cual un auditor realiza un informe cuyas responsabilidades son verificar la exactitud de los estados financieros y la contabilidad.
Objetivos de la auditoría
El propósito de cualquier revisión es:
- verificación de las actividades de los empleados (rango y archivo, gerentes, contadores y otras personas responsables);
- la presencia, movimiento y preservación de bienes y propiedades;
- el reflejo correcto de las actividades financieras en contabilidad;
- validez y legalidad de las transacciones;
- El uso de mano de obra y recursos materiales de acuerdo con las normas y estimaciones.
Al final de la auditoría, se elabora un acto. Está firmado por el jefe del equipo de auditoría, el contador principal y el gerente. La familiarización con el acto y su firma debe llevarse a cabo dentro de los cinco días.
Funciones de auditoria
El auditor es un puesto cuyas funciones son controlar las actividades de la empresa en diversos campos. Las inspecciones pueden llevarse a cabo de acuerdo con un plan y plan precompilados, o se utiliza el método sorpresa. A menudo, en contabilidad, se cometen los mismos errores en los informes. Los auditores experimentados ya saben dónde buscar estas "trampas".
Gracias a las medidas de control, se detectan la apropiación indebida de los fondos de la empresa, los precios inflados de los bienes, la violación del cálculo de los salarios a los empleados, el pago de vacaciones, etc.
¿Quién es el auditor?
El auditor es el representante legal de la autoridad de auditoría. El inspector tiene ciertos deberes y derechos. Se prescriben en la descripción del trabajo. Si la auditoría es realizada por una empresa de auditoría, los deberes y derechos se definen en el contrato.
Derechos del auditor
Los derechos y obligaciones adicionales del auditor se determinan por adelantado. Pero hay una cierta lista de derechos de los verificadores:
- requerir la presentación de los documentos necesarios para la verificación;
- tomar explicaciones orales y escritas de los empleados y gerentes de las instalaciones auditadas;
- confiscar documentos y actos que confirman el robo de objetos de valor y dinero;
- inspeccionar todos los almacenes y locales en los que se almacena efectivo y otros objetos de valor;
- realizar un inventario;
- sellar documentos y locales seleccionados;
- Exigir explicaciones de los empleados y la gerencia de la organización auditada sobre los temas planteados;
- verificar la cancelación correcta de productos defectuosos, materiales para costos, incluido el costo de fondos para salarios y otros costos;
- consultar con especialistas si es necesario;
- Emitir instrucciones sobre la eliminación de violaciones o deficiencias reveladas;
- ofrecer al cliente de auditoría opciones para acciones disciplinarias, despido del trabajo, compensación por daños;
- informar a las autoridades policiales sobre todos los casos de escasez a través del cliente de la auditoría.
Responsabilidades
Al comenzar la auditoría, el controlador-auditor, cuyas responsabilidades están claramente definidas, no puede ir más allá del marco establecido:
- Antes de la auditoría, es necesario informar sobre el comienzo de la auditoría del jefe de la organización auditada;
- durante el evento, debe informarle sobre las violaciones y deficiencias identificadas y tomar medidas para eliminarlas;
- para controlar la legalidad de las operaciones financieras y comerciales, la preservación de la propiedad;
- para llevar a cabo la verificación de la disciplina, el establecimiento y la fiabilidad de la contabilidad;
- controlar la calidad, corrección y disponibilidad real de documentos primarios;
- para identificar la mala gestión, el despilfarro, el despilfarro, el robo, la escasez;
- para señalar casos de gastos ilegales de artículos de inventario y fondos presupuestarios para fines personales, etc.
- los deberes del auditor incluyen determinar objetiva y extremadamente precisa los hechos revelados de las violaciones (y sus causas), indicando los perpetradores y la cantidad de daño causado;
- comunicar y discutir los resultados de la auditoría con los empleados de la organización auditada;
- verificar las credenciales de los empleados y la legalidad de sus acciones;
- mantener la confidencialidad de la información;
- completar los resultados de la auditoría por escrito, de conformidad con las normas establecidas;
- Los auditores deben ser correctos, pero estar con los empleados de la organización auditada solo en las relaciones comerciales;
- observar autodisciplina;
- para mejorar las calificaciones;
- verificar la implementación oportuna de las órdenes emitidas después de los resultados de la auditoría anterior.
Marco legal para el auditor
El funcionario durante las inspecciones es el auditor. Sus deberes oficiales tienen ciertas reglas cuando realiza una auditoría. Los principales incluyen:
- continuidad
- publicidad
- actividad
- validez
- brusquedad
Sujeto a todas estas reglas, el resultado final de la auditoría se obtiene en conjunto.
Continuidad. Las responsabilidades del auditor incluyen la revisión continua desde el inicio de la auditoría hasta su finalización. Inmediatamente después de esto, los datos se llevan al resultado general y se registran las violaciones. El daño identificado se cubre con fondos personales de los perpetradores y se elaboran actos para llevarlos ante la justicia. Es decir, la auditoría debe llevarse a cabo continuamente hasta que las tareas previstas se completen por completo.
Publicidad Antes de comenzar la auditoría, el inspector debe notificar al jefe y a los empleados de la organización auditada sobre la hora y el lugar de llegada de las personas interesadas en la auditoría. Después de su finalización, los primeros resultados obtenidos se comunican a la dirección de la empresa auditada y, al mismo tiempo, se informa al cliente del trabajo. Gracias a la regla de publicidad, puede eliminar cualquier error que pueda haber cometido el auditor.
Actividad. Es responsabilidad del auditor tomar la iniciativa en métodos y medios de verificación adecuados. El controlador debe ser altamente receptivo, cumplir con los plazos y la velocidad. Si el proceso de verificación es lento, las partes culpables pueden extraer los valores, ocultar posibles violaciones, capitalizar documentos adicionales, etc. Pero el auditor no debe ser imprudente y sacar conclusiones apresuradas.
Validez. El auditor debe corroborar todas las violaciones reveladas y conclusiones finales con documentos, basados en los hechos. Esto implica controles adicionales. Las partes interesadas tienen derecho a señalar los hechos en su defensa, y el inspector está obligado a tener en cuenta esta información y no ignorarla. Si no se observa la validez, se puede dedicar tiempo a auditorías adicionales adicionales y Experiencia contable.
La rapidez de las inspecciones es responsabilidad del auditor. Está obligado a realizar auditorías periódicas sin previo aviso sobre la preparación, el día y la hora del inicio.
¿Qué no puede hacer el auditor?
Las responsabilidades del auditor tienen algunas limitaciones. La persona que realiza el control y la contabilidad está estrictamente prohibida:
- ejercer cualquier presión;
- hacer acusaciones;
- amenazar con cualquier castigo;
- dar su propia evaluación a los funcionarios;
- hacer suposiciones personales;
- sucumbir ante posibles provocaciones;
- tocar y tomar valores materiales para uso personal;
- involucrar en la auditoría a los empleados de la empresa auditada
- conducir relaciones no comerciales;
- para participar en fiestas corporativas y otros eventos de entretenimiento (cumpleaños, etc.) de la organización auditada.
Responsabilidad
Los auditores pueden ser penalmente responsables por la divulgación de información confidencial obtenida durante la auditoría. Y también para ocultar datos sobre violaciones reveladas, abusos, hechos de robo o mala gestión. Se puede iniciar un caso penal en el auditor si el inspector utilizó su puesto oficial para fines mercenarios personales.
