Para garantizar las actividades de la empresa adquiere materiales o servicios. Todos los cálculos con las contrapartes se muestran a través de la cuenta 60 en contabilidad.
La esencia de las operaciones.
La prestación de servicios se confirma con mayor frecuencia en el contrato, que establece las obligaciones de las partes, el momento de los acuerdos y otras condiciones. Sin embargo, los servicios se pueden proporcionar sin firmar documentos. Dichas transacciones también son legales.
Si los productos se compran en forma prepaga con un proveedor de confianza, no puede firmar el contrato. Es suficiente para establecer factura de pago entrega Puede indicar las condiciones de pago (generalmente 3 días) y las condiciones de entrega. Dichas transacciones están reguladas por el Código Civil.
Se suscriben a servicios por contrato con mayor frecuencia. Esto se relaciona principalmente con una relación larga. Si se trata de una consulta única, no es necesario un acuerdo. En cualquier caso, la transacción completa se elabora mediante un acto o una hoja de ruta. Si el proveedor tiene un sistema impositivo común, también emitirá una factura.
¿Qué es una cuenta 60?
Los proveedores son organizaciones que ofrecen valores materiales activos, prestar servicios. Para contabilizar los acuerdos con ellos, se utilizan 60 cuentas. Esta es una cuenta activa-pasiva, es decir, el movimiento de fondos se realiza a débito y a crédito. Muestra datos de costos:
- Bienes y materiales, trabajos realizados, servicios prestados, incluyendo electricidad, gas, agua, etc.
- exceso de existencias identificado;
- Servicios recibidos para transporte, comunicación, etc.
- anticipos emitidos para el envío de bienes y materiales o trabajos realizados.
La cuenta 60 “Liquidaciones con proveedores” muestra el movimiento de fondos entre la empresa y todas las contrapartes, independientemente de en qué se realizó el pago.
Liquidación
Casi todos los documentos contables primarios tienen una forma unificada. La entrega va acompañada de TORG-12. El certificado de aceptación de trabajo no está unificado. Pero es necesario incluir los siguientes detalles:
- número, fecha de compilación;
- nombres de las partes en la transacción;
- si el contrato se concluyó previamente, el acto debe contener un enlace al mismo;
- Datos bancarios de las partes.
Habiendo recibido los documentos primarios, deben reflejarse inmediatamente en la contabilidad. Considere las entradas contables básicas para la cuenta 60.
Liquidaciones con proveedores
La compañía compra bienes con pago sin efectivo del proveedor en el sistema tributario general. El conjunto mínimo de documentos que acompañan a la transacción debe incluir hoja de ruta (TORG-12) y factura.
En la BU se realizan las siguientes entradas:
- DT41 KT60 - cantidad de bienes aceptados (sin IVA);
- DT19 KT60 - IVA sobre el producto;
- DT68 KT19 - Deducción de IVA basada en la factura;
- DT60 KT51 - pago al proveedor.
Asentamientos con intermediarios.
La compañía utilizó los servicios de una organización de terceros para entregar los productos. El paquete mínimo de documentos es el acto de aceptación de los servicios y la factura. La cuenta 60 en la contabilidad de esta transacción contendrá las siguientes entradas:
- DT44 KT60: el costo del servicio recibido (sin IVA);
- DT19 KT60 - IVA acumulado;
- DT68 KT19: se refleja la deducción del IVA basada en la factura;
- DT60 KT51 - pago por servicios de la empresa de transporte.
La compañía recibió una factura de un proveedor de servicios de comunicaciones. Las siguientes entradas se muestran en la unidad de control:
- DT26 KT60: el costo del servicio recibido (sin IVA);
- DT19 KT60 - IVA acumulado;
- DT68 KT19: se refleja la deducción del IVA basada en la factura;
- DT60 KT51 - pago por servicios de comunicación.
Compra de equipo
La compañía adquirió el sistema operativo. La entrega y la instalación son realizadas por dos organizaciones diferentes. Todos los proveedores tienen un sistema impositivo común.Mostramos a través de la cuenta 60 en la contabilidad "Liquidaciones con contrapartes":
- DT08 KT60 - equipo capitalizado (sin IVA);
- DT19 KT60 - IVA acumulado;
- DT68 KT19 - refleja la deducción del IVA sobre la base de la factura;
- DT60 KT51 - pago al proveedor;
- DT08 KT60 - pago por servicios de transporte (sin IVA);
- DT19 KT60 - IVA en servicios de transporte por carretera;
- DT68 KT19 - refleja la deducción del IVA sobre la base de la factura;
- DT60 KT51 - pago para una empresa de camiones;
- DT08 KT60: se tuvo en cuenta el costo de los servicios de instalación y puesta en marcha (sin incluir el IVA);
- DT19 KT60 - IVA en servicios de instalación;
- DT68 KT19 - refleja la deducción del IVA sobre la base de la factura;
- DT60 KT51 - pago por servicios de instalación de equipos.
- DT01 KT08: puesta en funcionamiento del sistema operativo.
Contabilidad analítica
El análisis de la cuenta 60 se lleva a cabo para todas las contrapartes y contratos. El saldo final indica que los bienes se pagaron, pero aún no se han recibido, o la deuda con el proveedor. De acuerdo con la información contable analítica se debe mostrar en secciones:
- documentos de liquidación aceptados para los cuales el plazo de pago aún no ha llegado;
- en documentos no pagados a tiempo;
- en facturas emitidas;
- pagos atrasados de facturas;
- en un préstamo comercial recibido.
La contabilidad sintética se realiza de acuerdo con los documentos de liquidación (dentro de los límites de aceptación) en función del número de valores. Si se encuentra una escasez o errores aritméticos tras la aceptación de los bienes, la cuenta 60 en contabilidad se acredita con puntaje 76-3 “Liquidación de reclamos” en la cantidad de discrepancias entre los bienes recibidos realmente y la cantidad en los documentos. El IVA se muestra en correspondencia con DT18.
Reconciliacion
Periódicamente, entre contrapartes verifica los montos de los acuerdos mutuos. Según sus resultados, la deuda del cliente puede reducirse o aumentarse. Considere cómo se muestra el cheque (contabilidad) en el balance general. La cuenta 60 se carga con cuentas:
- 16 “Desviación en el costo de bienes y materiales”, 18 “IVA”, 92 “ingresos y gastos no operativos” si, según los resultados de la conciliación, el monto de la deuda disminuye. La segunda opción es invertir el registro correspondiente.
- Por la cantidad de anticipos pagados en correspondencia con la cuenta de efectivo CT.
- Al pagar una deuda, se compensan los beneficios mutuos - cf. 62, 76.
Al final del mes, para los materiales no recibidos, el monto del pago se acredita en la cuenta de inventario. A principios del próximo mes, se revierte el costo de las materias primas aceptadas. Los montos de pago continúan siendo incluidos en las cuentas por cobrar.
Ejemplo
La organización adquiere materiales por un monto de 2.36 millones de rublos. (Incluye 18% de IVA - 360 mil rublos). El comprador transfiere el pago por adelantado por un monto de 1.18 millones de rublos, el saldo - al recibir la mercancía. Las siguientes entradas se forman en la unidad de control:
- DT60 KT51 - 1,18 millones de rublos: se ha transferido un anticipo al proveedor;
- KT60 DT10 - 2 millones de rublos. - el costo de los materiales comprados sin IVA;
- KT60 DT18 - 360 mil rublos. - IVA acumulado;
- DT60 KT51 - 1,18 millones de rublos. - cantidad de recargo.
6-APK
Para contabilizar la operación en la cuenta 60, se utiliza el pedido de revista No. 6-AIC. Se generan registros para cada documento (cuenta, TTN, PH). La contabilidad es realizada por proveedores.
La revista consta de dos secciones: libro mayor y datos analíticos. La última página proporciona un resumen del estado de los asentamientos al final del período. Los datos también se pueden mostrar en formularios de diario separados. Las revisiones de los contadores confirman que, en particular, es más fácil para las organizaciones agrícolas tener en cuenta las transacciones para la compra de valores destinados a la construcción de capital.
El lado izquierdo del diario refleja las contabilizaciones desde KT60 hasta el DT de cuentas de artículos de inventario, costos, inversiones en activos no corrientes. En una línea separada se registra el importe del IVA. El lado derecho muestra los importes con DT60, es decir, el pago a proveedores. Si se extiende el vencimiento de la obligación, se muestra como una entrada separada al final del diario. Los resultados del lado izquierdo del diario se transfieren al libro mayor, y los derechos se usan para conciliar las revoluciones. Las entradas en el Libro se ingresan de acuerdo con los documentos de liquidación. Una línea separada en el diario muestra artículos de inventario excedentes.
Los datos de pago se registran según extractos bancarios warrants, otros documentos monetarios. Las cancelaciones de montos de deuda se reflejan en los estados contables.
Transferencia
La rotación de préstamos de la segunda sección al final del período se transfiere a la primera sección de la nueva revista y luego al libro mayor. Saldos de cuenta 60 se muestran en la tabla de datos analíticos. El volumen de negocios por CT60 (primera sección) se registra en la columna del mismo nombre en el libro mayor. La facturación de DT se muestra en la sección "De la cuenta de crédito. 60. " Las entradas se forman en la última página de la revista.
Considere cómo se lleva a cabo la verificación en empresas de diversas industrias (contabilidad).
Puntuación 60:
- Catering: DT07, 10 - con datos de 46-APK.
- Empresas de producción: cf. 20-1 - con los datos del informe No. 18A, cuenta. 20-2 - con los datos del informe No. 18B.
Se comparan 11 empresas de todas las industrias con:
- 73-APK;
- revoluciones DT60, KT51 y datos 2-APC; Datos KT55 y 3-APC; Datos de KT66 y 4-APK, etc.
Los resultados del formulario No. 6-AIC deben cumplir con los datos de contabilidad sintéticos:
monto del pago + cancelaciones por un mes + deudas pendientes + importes pendientes = total de la columna 14 + deuda al comienzo del mes.
Formulario 6a
El Registro de transacciones de liquidación del contratista también se puede utilizar para mostrar los pagos planificados. Primero, el monto de la deuda se registra al comienzo del período, el nombre del proveedor:
- recibo de objetos de valor por un cierto período - en la columna 5;
- el importe del IVA - en la columna 6;
- las columnas 7 y 8 permanecen vacías.
El registro está abierto por 3, 6 o 12 meses. Los registros se reflejan por cada 30 días en orden cronológico para cada documento del proveedor.
Caracteristicas
Al realizar acuerdos con proveedores, se juega un papel importante en el momento en que se acreditan los fondos: al recibir los bienes o por adelantado, con un recargo posterior. En el primer caso, la cuenta 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” se utilizará como pasiva: en CT, se refleja el monto de la deuda de la compañía, y en DT, su reembolso. En el segundo caso, sucede lo contrario: para DT, se forma la cantidad de cuentas por cobrar, y para CT, se forma la contabilidad del pago.
Liquidación anticipada
Si hay un pago por adelantado, los cálculos son complicados. Además, se abre una subcuenta 60-2, a la cual se acredita el monto del anticipo. Después de la entrega de los bienes, se reciben los valores, el monto adelantado se transfiere a la cuenta 60-1. La subcuenta 60-2 cierra a 0.
Las publicaciones se presentan en forma de tabla.
| DT | CT | Operación |
| 60/2 | 50 (51, 52) | Anticipo emitido |
| 08, 10, 20 | 60/1 | Bienes y materiales recibidos, servicios tomados en cuenta |
| 60/1 | 60/2 | Compensación emitida |
Contabilidad de facturas
En este caso, son posibles las siguientes publicaciones.
| DT | CT | Operación |
| 08, 10, 20 | 60/1 | Bienes y materiales recibidos, servicios tomados en cuenta |
| 60/1 | 60/3 | Factura de deuda emitida |
| 60/3 | 51 | La cuenta está pagada |
Trabajar con 1C
En el programa "1C: Contabilidad", todas las cantidades pagadas por los contratistas se transfieren a la cuenta 60 en contabilidad. Los videos sobre el uso del programa muestran cómo ingresar datos correctamente en la base de datos, por lo que en esta etapa no nos detendremos en detalle, pero prestaremos atención a los puntos principales.
El estado de cuentas se puede formar a partir de informes en la parte superior de los marcadores. En la nueva ventana, debe especificar el período para el que se proporcionarán los datos, el número de cuenta, el nombre de la organización y hacer clic en el botón "Generar informe". La configuración se puede ajustar. A la derecha hay un panel de opciones básicas y avanzadas. En el primer párrafo, se selecciona sobre la base de qué indicadores se formará la declaración: BU, OU, diferencias permanentes (temporales), saldos. Subconto se indica a continuación. Por lo general, se trata de contrapartes, contratos y documentos de liquidación. Una marca de verificación activa significa que el subconto se tendrá en cuenta al generar el informe. En la segunda pestaña, puede seleccionar datos adicionales, el orden de su colocación (en columnas separadas), clasificación, opción de diseño.
Todos estos ajustes se pueden guardar para no hacerlos la próxima vez. Para esto, el botón del mismo nombre se usa en forma de un icono a la derecha encima de la ventana marcada. Al hacer doble clic en el botón izquierdo del mouse, puede acceder al informe detallado "Tarjeta de cuenta" de la facturación.
