60 cuenta contable La contabilidad se utiliza para reflejar los datos sobre los montos adeudados a proveedores o contratistas, así como los pagos a ellos. Esta es una cuenta universal y necesaria, independientemente del tipo de actividad que realice la empresa. De una forma u otra, cualquier entidad legal tiene una relación monetaria con proveedores o contratistas. Considere la contabilidad para cálculos de este tipo, y también descubra: cuenta 60 - ¿activa o pasiva?
¿Quiénes son los proveedores y contratistas?
Como ya se mencionó, ninguna empresa puede existir sin interacción con otros temas de la economía. ¿Cómo se llaman los proveedores? Estas son las empresas que suministran bienes y materiales y proporcionan diversos servicios (incluidos los servicios públicos). Los contratistas incluyen solo compañías que brindan servicios de reparación y construcción. En ambos casos, se trata de personas jurídicas (a veces físicas) que abastecen a la empresa. En este sentido, surgen las relaciones mercancía-dinero. Una organización se convierte en deudor de otra. Para arreglar acuerdos con proveedores, use la cuenta "Acuerdos con proveedores y contratistas".
Cuenta 60 en contabilidad: propósito
Esta cuenta es utilizada por todos y por todo: casi todos los contadores la han encontrado de alguna manera. En el diseño de transacciones con proveedores y contratistas, generalmente no hay dificultad. Para determinar los montos en la parte correcta de la cuenta (débito o crédito), debe saber con certeza: ¿la cuenta 60 está activa o pasiva? Las decisiones deben tomarse después de un pensamiento constante.
¿Qué sucede cuando se proporciona un suministro de bienes y materiales u obras / servicios a una empresa? ¿Quién le debe a quién? Si mira desde el lado de "nuestra" empresa y algún proveedor allí, se ha formado una obligación en nuestra cuenta: pagar la entrega. Esto es por pagar. Vamos más allá: ¿la relación entre proveedores y clientes describe solo las obligaciones de este último con el primero, o se producen otros cambios en los cálculos? Y de hecho, suceda. Por ejemplo, pago anticipado o intercambio de bienes y materiales. Aquí puede surgir la situación opuesta: el proveedor se convertirá en el deudor. Fue para la caracterización de relaciones comerciales tan difíciles y al mismo tiempo casi diarias que se creó la cuenta 60.
Puntuación 60: ¿que es?
Las cuentas se resolvieron con un propósito, y todo pareció aclararse. ¿Y qué hay de su estructura? ¿Qué es él - puntaje 60, activo o pasivo? Basado en el hecho de que refleja tanto las cuentas por cobrar como por pagar, estas cuentas encuentran su lugar tanto en los activos como en los pasivos. Por lo tanto, la cuenta es activa-pasiva. El saldo al final del mes puede formarse tanto en débito como a crédito. Pero más a menudo, por supuesto, tiene lugar la segunda opción.
¿En qué casos se acredita la cuenta? Independientemente de cuándo se transfiere el derecho de propiedad de bienes y materiales o servicios (obras), el monto a pagar a los proveedores se refleja en la cuenta 60 inmediatamente después de la recepción de bienes y materiales o servicios (obras) con los documentos de respaldo correspondientes. Se debita una cuenta al pagar deudas a proveedores, así como cuando anticipos y deducciones en el intercambio de bienes y materiales.
Interacción con otras cuentas de débito
De acuerdo con el principio de doble entrada, cualquier transacción comercial debe reflejarse en los documentos contables en el débito de uno y en el crédito de otra cuenta por el mismo monto.Para componer correctamente las transacciones que describen cambios en el saldo en relación con la recepción (reducción) de fondos, debe conocer las características de cada una de las cuentas correspondientes. Para responder a la pregunta: "¿Qué puntaje es 60 - activo o pasivo?" Ya no es difícil para los lectores: activo-pasivo. Mostraremos un aumento en los pasivos en crédito y su disminución en débito.
¿Con qué cuentas interactúa 60 cuentas? En primer lugar con liquidación: 50, 51, 55.1. Se utilizan para pagar deudas a proveedores. Por ejemplo, la cantidad pagada es cuenta corriente para el suministro de bienes. La publicación se verá así: Dt 60 Ct 51. Se compila una asignación de cuenta similar cuando se transfiere un anticipo. Vale la pena señalar que tales cantidades deben contabilizarse en una subcuenta separada. Por ejemplo, Dt 60.2 Kt 51: se transfiere un anticipo de la cuenta corriente.
Además de las cuentas de contabilidad de dinero, la cuenta de débito 60 puede entrar en correspondencia con las cuentas 66, 67, 91. Esto sucede si la deuda se canceló al registrar un préstamo a corto o largo plazo (cuentas 66, 67). Los montos vencidos se cancelan en 91 cuentas, reconociéndolos como otros ingresos.
Correspondencia de cuenta de crédito 60
A crédito, la cuenta corresponde a las cuentas contables de activos: 07, 08, 10, 15, 19, así como 20, 41, 44, 94. Por ejemplo, el débito de las cuentas 10, 15 y 41 refleja los montos recibidos de los proveedores de inventarios o inventarios. Los gastos incurridos por la empresa para la entrega de bienes o inventarios se reflejan en el débito de las cuentas 20 o 44 en correspondencia con el crédito de la cuenta "Liquidaciones con proveedores y contratistas". Al recibir el equipo que requiere instalación, los importes se cargan a débito facturas 07.
Si se acepta la cuenta 60, es decir, el comprador da su consentimiento para pagar los atrasos resultantes de la entrega, el monto por el cual se realiza la operación se indica en el crédito de la cuenta 60. Aquí es habitual indicar el valor del IVA para bienes y materiales e inventarios, así como los déficits asociados con con el proceso de recepción de bienes.
Organización de la contabilidad analítica a cuenta 60
Sin una cuenta más detallada de los fondos que la organización debe pagar a los proveedores (o que ya han pagado), la contabilidad se convertiría en un verdadero desastre. Se recomienda realizar una contabilidad analítica de acuerdo con la cuenta 60 para cada uno de los proveedores y contratistas. En este caso, los montos deben informar claramente qué cuentas están vencidas, cuáles se pagan, en qué se emitió el anticipo o pagaré, si el plazo de pago ha expirado, etc.
Subcuentas Se pueden abrir 60 cuentas de este tipo:
- 60/1 - para contabilizar los acuerdos con proveedores y contratistas;
- 60/2 - para recopilar información sobre anticipos pagados por entregas planificadas (prestación de servicios);
- 60/3 - para cuentas contables emitidas.
Además de las unidades de contabilidad analítica enumeradas, se pueden crear subcuentas similares de 60 cuentas para contabilizar las liquidaciones en moneda extranjera. Al final de cada mes, se forma un saldo final en cada uno de ellos. La suma de los saldos en todas las subcuentas de la cuenta 60 debe coincidir con el valor del saldo final en la cuenta sintética.
Para la conciliación de la información utilizada hoja de facturación. Gracias a él, es posible detectar errores aritméticos a tiempo y corregirlos. Además, los datos ingresados en esta lista de verificación le permiten analizar los indicadores para cualquier fecha, y no solo al final del año o un cierto período. La hoja de rotación también se utiliza para varios análisis de la situación económica de la empresa: no todos los datos se pueden obtener de los estados financieros. A veces, los documentos de auditoría provisionales proporcionan mucha más información de la que esperaría de ellos.
El registro, en base al cual se ingresan los datos en la cuenta 60 y sus subcuentas, es el pedido de diario No. 6. El saldo de la cuenta 60 se refleja en el balance general: en la sección V para el monto de las cuentas por pagar, en II como parte de las cuentas por cobrar.
Documentos de acompañamiento
Cualquier operación que se haya completado debe ser confirmada por los registros primarios.En base a ellos, se compila más documentación. Los productos van acompañados de documentos establecidos por ley, que incluyen:
- hojas de ruta y hojas de ruta para cuentas de transporte de carga;
- facturas
- especificaciones del producto;
- certificados para los bienes;
- otros documentos
En una línea separada, resalte la cantidad de IVA, que luego, en base a la factura, el comprador puede reembolsar. En este caso, la factura debe presentarse a más tardar 5 días después de la fecha de envío de bienes y materiales. Se completan dos copias, una de las cuales se presenta al comprador, y la segunda queda con el vendedor. Los registros de las facturas aceptadas y los importes de IVA se acumulan en revistas especiales, después de lo cual la empresa tiene derecho a reducir el IVA pagado al presupuesto.
¿Cómo reflejar la entrada de bienes y materiales en la contabilidad?
La cuenta 60, cuyo crédito de débito refleja el monto de la deuda a los proveedores o proveedores mismos, es fácil de usar en la contabilidad. Aceptado - por crédito, pagado - por débito. Todo parece ser simple. Pero hay una pequeña advertencia: el IVA. Al recibir bienes y materiales, se deben asignar dos cantidades. Uno de ellos incluirá IVA, el segundo - no. El importe sin IVA se refleja en las cuentas de los activos recibidos. Por ejemplo, se recibieron materiales por un monto de 32 mil rublos (incluido el IVA 4,200 rublos). El contador elabora la transacción: Dt "Materiales" Kt "Liquidaciones con proveedores" por un monto igual a 32,000 - 4,200 = 27,800 rublos. El importe restante del IVA se asignará a la cuenta "IVA" mediante la asignación de cuenta: Dt "IVA" Kt "Liquidaciones con proveedores". Las publicaciones se componen al mismo tiempo.
Si el comprador no es un pagador de IVA, el monto total no se divide en partes, sino que se indica en su totalidad en la cuenta 60. No olvide que el monto sin IVA debe coincidir con el indicado en la factura emitida por el proveedor.
Pago por entrega a la recepción
Si en contrato de suministro de bienes o prestación de servicios, se indica que es necesario pagar la cantidad establecida por el proveedor inmediatamente después de la llegada de bienes y materiales al comprador, luego el contador prepara el recibo y luego paga la entrega. En este caso, las siguientes entradas se realizan en contabilidad:
- Dt cuenta de activos (08, 10, 20, 41, etc.) CT “Liquidaciones con proveedores”: se acepta la cuenta de proveedor.
- Dt "IVA" Ct "Liquidaciones con proveedores" - del importe asignado y aceptado para el IVA.
- Dt "Pagos obligatorios al presupuesto. IVA ”CT“ IVA ”: el importe del IVA se dirige a la deducción.
- Dt "Liquidaciones con proveedores" Kt "Cuenta de liquidación" - la factura por el suministro de bienes y materiales pagados.
A menudo sucede que el comprador y el proveedor (contratista) acuerdan pagar por adelantado. Después de la transferencia de fondos se entrega. Para hacer esto, abra un documento marcado como "Proveedores" (cuenta 60) y la subcuenta correspondiente, donde se recopila información sobre los anticipos emitidos. El procedimiento se fija mediante tres publicaciones:
- Dt “Anticipos emitidos” CT “Cuenta de liquidación”: se transfiere el anticipo a los proveedores.
- Dt cuentas de activos contables CT "Liquidaciones con proveedores" - inventario y materiales recibidos y registrados.
- Dt “Liquidaciones con proveedores” Kt “Anticipos emitidos”: se canceló un anticipo emitido anteriormente.
Contabilización de facturas emitidas a proveedores
Además de los métodos más comunes para calcular el hecho y por adelantado, existe la opción de pagar los activos recibidos, como emitir una factura. Por lo tanto, el comprador gana un poco de tiempo y ofrece una garantía de cumplimiento de sus obligaciones a tiempo. La contabilidad de las facturas emitidas se realiza en una de las subcuentas de 60 cuentas. Digamos que esto es una subcuenta. 60.3. Considere las entradas contables que se compilan durante esta operación:
- Dt cuentas de activos contables CT “Liquidaciones con proveedores” - los bienes y materiales recibidos recibidos o el trabajo realizado (servicios prestados) se registran.
- Dt “Liquidaciones con proveedores” Kt “Pagarés emitidos”: se emitió un pagaré al proveedor en pago del monto adeudado por los bienes.
- Dt “Pagarés emitidos” CT “Cuenta de liquidación”: la factura se paga a su debido tiempo.
Por lo tanto, la organización de la contabilidad en cualquiera de los posibles métodos de pago para la entrega es bastante simple.
Cuenta 60: una especie de alcancía de información sobre acuerdos con proveedores y contratistas. Este es uno de los artículos principales de las obligaciones de la empresa, que se refleja en los informes anuales y afecta significativamente la situación económica de la empresa. La contabilidad en la cuenta 60 debe estar organizada correctamente, estructurada y proporcionar toda la información necesaria sobre las obligaciones cumplidas, diferidas, cumplidas y vencidas a los proveedores.