La cuenta 71 en contabilidad se usa para reflejar visualmente los fondos emitidos desde la caja a los empleados de la compañía. El dinero se asigna para gastos relacionados con un viaje de negocios o para satisfacer las necesidades comerciales generales de la organización.
Asignación de cuenta
La cuenta 71 está designada para la contabilidad de la emisión y el reembolso de los montos de informes no gastados. El dinero se emite desde la caja con la ejecución de la orden de pago de gastos y solo con la condición de que el empleado haya presentado informes anticipados sobre los fondos de informes gastados recibidos anteriormente.
Para recibir fondos, el empleado escribe una declaración, que debe ser certificada por el jefe de la empresa. Después de la expiración del período para el cual se proporcionaron los fondos, el empleado debe presentar en el plazo de 3 días informes sobre el propósito y la cantidad de dinero gastado. Los fondos no gastados se devuelven al cajero de la empresa.
Especificaciones de la cuenta 71
71 cuenta está organizada como una cuenta activa, pero se puede formar un saldo al final del mes tanto de crédito como de débito. El saldo del préstamo significará la deuda de la organización con el empleado: el monto emitido en el informe no fue suficiente para los gastos comerciales confirmados. El saldo final del débito indica la cuenta por cobrar del empleado a la empresa.
No puede haber ninguna duda sobre si cuenta 71: activo o pasivo. La cuenta es activa-pasiva en una estructura más cercana a la activa. Un aumento en la cantidad de fondos desembolsados se reflejará en el débito y una disminución en las cuentas por cobrar en el préstamo.
Se abren cuentas contables analíticas para cada monto emitido en el subinforme. El control sobre los procesos de emisión y uso de fondos específicos permite reducir los costos ineficientes de la empresa.
Reflexión en el balance
Al final del período de informe, el contador calcula los saldos de las cuentas sintéticas. Los datos deben reflejarse en el balance general. El saldo final de débito se registra en la sección II del balance general "Activos corrientes" ("Cuentas por cobrar").
El saldo del préstamo al final del período se transfiere a la quinta sección del balance “Pasivos a corto plazo” (“Cuentas por pagar”). Los valores se utilizan como saldo inicial de la cuenta 71 al comienzo del próximo período.
Correspondencia con otras cuentas.
La cuenta 71 se carga cuando el empleado emite dinero según el informe. Para esto, utilice principalmente puntaje 50, si el dinero se emitió desde la caja y la cuenta 51, si los fondos se transfirieron desde la cuenta corriente.
La cuenta 71 se acredita con las siguientes cuentas:
- activos no corrientes;
- proceso de producción de existencias;
- costos del proceso de producción;
- bienes y productos;
- equivalentes de efectivo;
- acuerdos con empleados y otras operaciones;
- Resultado financiero.
Las cuentas de las secciones I a IV del plan de cuentas estándar se utilizan en correspondencia con el crédito de la cuenta 71 en el caso de emitir cantidades contables para la compra de materiales, existencias y otros valores de materiales relacionados con activos no corrientes de la organización o el proceso de producción e implementación.
Los montos de informes que no se pagan a tiempo se cancelan en el resultado financiero de la empresa ("Pérdidas y pérdidas"). En el futuro, el contador puede reflejar el monto de la deuda de los empleados con la organización en la cuenta 70 y cancelarlo de los salarios.
Gastos de viaje responsables
Un empleado que realiza un viaje de negocios tiene derecho a reembolsar la cantidad de gastos de viaje incurridos con el objetivo de:
- tarifa al destino;
- pago de viviendas de alquiler;
- pago de gastos diarios;
- pago de otros gastos pactados con el empleador.
También debe tenerse en cuenta que un empleado solo puede calificar para pagos de viaje si es un empleado a tiempo completo. La cantidad de dinero emitida en virtud del informe está regulada por contratos colectivos de trabajo o la carta de la empresa. Los fondos emitidos en moneda extranjera deben contabilizarse en subcuentas separadas.
Publicaciones de subsidio de viaje
La emisión de los gastos de viaje al empleado va acompañada de entradas en los registros contables y la ejecución de los documentos pertinentes. Una vez pagado el dinero de la caja al subinforme, se contabiliza lo siguiente: Cuenta Dt 71 Kt cuenta 50. Si el dinero se transfirió a una tarjeta de pago corporativa, la transacción se ejecuta mediante las entradas: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.
El procedimiento contable adicional depende del propósito por el cual el empleado fue enviado en un viaje de negocios. Si se satisfacen las necesidades de producción, las cuentas 20, 23 o 29 se debitan con una puntuación de 71. El viaje de naturaleza administrativa y administrativa se carga en la cuenta 26, para la venta de bienes, en la cuenta 44.
Un viaje de negocios relacionado con la adquisición de propiedades para una empresa se incluye en el costo del activo adquirido y se refleja en la cuenta contable correspondiente inventarios activos no corrientes, bienes.
El importe del IVA en los pagos de viajes de negocios de naturaleza productiva se contabiliza mediante contabilizaciones:
- Dt "IVA" Kt "Liquidaciones sobre importes contables": el importe del IVA aceptado.
- Dt 68 "Cálculos para impuestos" Kt 19 "IVA" - una deducción fiscal del IVA.
Debe recordarse que no se realiza la deducción del impuesto sobre el IVA por gastos no relacionados con la producción. Se elabora una transacción Dt "Otros gastos" Kt "IVA", lo que significa la cancelación del IVA.
Los gastos confirmados de los gastos de viaje por una gran cantidad serán reembolsados por la empresa a favor del empleado, contabilizando - Cuenta Dt 71 Kt cuenta 50. Si el empleado devuelve cantidades no gastadas, la transacción tiene la forma opuesta: Dt "Caja de efectivo" Kt "Liquidaciones sobre cantidades contables".
Reportando Montos para otras operaciones
Además de los gastos de viaje, una empresa puede emitir una cuenta de efectivo a un empleado para pagar:
- gastos de operación;
- compra de pequeños productos al por mayor;
- gastos de entretenimiento
Los gastos domésticos y operativos implican la compra de bienes, el pago de combustible y lubricantes y servicios. Los gastos de representación se relacionan con gastos comerciales generales e incluye los costos de recibir representantes extranjeros, servicios de buffet, servicios de traducción, etc. Estos no incluyen gastos de entretenimiento y recreación en dispensarios.
Reflexión de gastos de representación en contabilidad
Para contabilizar los montos reportados para pagar eventos representativos, las contabilizaciones se realizan en 71 cuentas:
- Dt "Liquidaciones sobre montos contables" KT "Cajero": dinero emitido según el informe.
- Dt "Gastos generales" Kt "Cálculos para montos contables" - refleja el monto de los gastos de hospitalidad.
- Dt "IVA" CT "Liquidaciones sobre importes contables": el importe del IVA.
- Dt "Caja de efectivo" CT "Liquidaciones sobre montos contables": los fondos no utilizados se devuelven al cajero de la empresa.
- Dt "Liquidaciones sobre montos contables" KT "Cajero" - fondos emitidos como compensación a los excedentes de empleados.
- Dt "Ganancias / pérdidas retenidas" Kt "Cálculos de impuestos" - en caso de exceso de los costos estandarizados, se restablece el monto del IVA por sobrecostos.
El monto de los gastos de hospitalidad no debe exceder el 4% de los costos laborales en el período del informe.
Contabilización de montos contables operativos
Los bienes adquiridos en efectivo emitidos en virtud del informe se registran en cuentas de activos, inventarios o bienes no corrientes.
Considere un ejemplo: de la caja para la compra de materiales emitidos 3000 r., De los cuales 2500 r realmente gastaron. El contador hace las publicaciones:
- Dt "Liquidaciones sobre importes contables" CT "Cajero" - 3000 p. - emitido a una persona responsable de la compra de materiales.
- Dt "Materiales" CT "Cálculos sobre importes contables" - 2500 p. - refleja la cantidad de costos por materiales.
- Dt "Caja registradora" Kt "Liquidaciones sobre importes contables" - 500 p. - la persona responsable regresó a la caja los fondos no utilizados.
Si el empleado no devuelve los montos de los informes residuales dentro del período prescrito, o no se proporcionó informe de gastos sobre los fondos gastados, la contabilización se realiza: Dt 94 Kt 71. Dependiendo del método para deducir el monto, se pueden realizar las siguientes transacciones:
- Dt "Cálculos de nómina" Kt "Pérdidas y pérdidas": deducción del monto del informe del salario del empleado;
- Dt "Liquidaciones con empleados para otras operaciones" CT "Pérdidas y pérdidas": la cuenta por cobrar del empleado por el monto contable no devuelto.
Antes de utilizar la cuenta 71 en la contabilidad para compilar correspondencia sobre las operaciones de reflexión y cobro de cantidades contables de un empleado, es necesario familiarizarse con las políticas contables de la empresa. En casos especiales, con la cuenta 71, también se pueden usar las cuentas 91, 99.
