El sistema de impuestos para las LLC es un área que causa muchas dificultades en casi todas las etapas de la operación.
La elección correcta del sistema que mejor se adapte a la entidad comercial afectará positivamente al éxito haciendo negocios
Además, el problema de tal elección puede surgir no solo durante el registro de la empresa, sino también en el proceso de su existencia. Por lo tanto, la solución a este problema debe abordarse cuidadosamente y con cuidado.
El propósito de crear una empresa.
La idea principal de crear una LLC es el deseo de maximizar las ganancias, cuyo logro solo es posible mediante la reducción de costos, incluidos los impuestos. El sistema tributario nacional para un principiante puede ser complicado y confuso.
Si, durante el registro de una entidad comercial, se decide sobre el tipo de actividad que se lleva a cabo, además de tratar de pronosticar sus ingresos y gastos, entonces la elección de un sistema tributario será más fácil. Regímenes fiscales se dividen en general y especial. Detengámonos en los principales.
Sistema tributario general
Para LLC, este sistema significa mantener una contabilidad completa con el pago de todos los impuestos de acuerdo con la ley aplicable (impuesto sobre la renta, IVA, etc.).
Las ventajas de este sistema son:
- la presencia de un certificado de contribuyente del IVA, que le permite trabajar con las contrapartes - los pagadores del mismo impuesto, que en el futuro incluirá la cantidad apropiada de impuestos en sus costos;
- con un valor negativo de los ingresos, la empresa tiene derecho a no pagar el impuesto sobre la renta, existe la posibilidad de reducir el monto de este pago por la cantidad prevista de pérdidas;
- se puede utilizar en cualquier tipo de actividad;
- no hay restricciones en la cantidad de ganancias, el número de empleados y el área de ventas.
Con ventajas tan significativas sistema tributario general para LLC tiene sus desventajas:
- impuestos voluminosos y problemáticos;
- Contabilidad obligatoria.
Sistema de impuestos simplificado
Este modo es utilizado por pequeñas empresas e implica una simplificación significativa en la contabilidad.
Este sistema de impuestos para LLC establece su liberación de la obligación de acumular pagos básicos (impuestos sobre la renta y bienes inmuebles). En lugar de estos pagos, se debe calcular un impuesto único, su tasa impositiva depende del tipo elegido tipo de impuestos Entonces, al calcular el impuesto sobre la renta, la tasa del 6 por ciento, y al tener en cuenta la diferencia entre ingresos y gastos, el 15 por ciento.
Sin embargo, las entidades comerciales que utilizan este sistema no pueden considerarse pagadores del IVA, aunque algunas excepciones están fijadas en el Código Fiscal.
Ventajas y desventajas de "simplificado"
Las ventajas de este régimen fiscal incluyen:
- una reducción significativa en la carga tributaria;
- Presentación a la autoridad fiscal de una sola declaración de impuestos;
- La oportunidad para que la empresa no mantenga la contabilidad, lo que proporciona algunos ahorros de costos, ya que no necesita atraer especialistas (la excepción es la contabilidad de los activos intangibles y activos fijos).
Entre las deficiencias, destacan los siguientes puntos:
- siempre existe el riesgo de perder el derecho a utilizar el "sistema de pago simplificado", lo que implicará un recargo del impuesto sobre la renta sobre los intereses y un retorno al mantenimiento de un número significativo de documentos e informes;
- dicha empresa no paga IVA, lo que complicará la interacción con las contrapartes que pagan este impuesto; debido a esto, la competitividad de una entidad comercial dada puede disminuir;
- El uso de un sistema simplificado no prevé la apertura de divisiones separadas (sucursales), así como la implementación de actividades tales como banca, seguros y notariales, y la venta de ciertos bienes.
El Código Fiscal de la Federación Rusa consagra una lista de entidades comerciales que no tienen derecho a utilizar la "simplificación". El mismo documento legislativo contiene una lista de actividades en las que tampoco se puede utilizar.
Impuesto único sobre la renta imputado
Este sistema también puede atribuirse a regímenes especiales en el campo de los impuestos. El principio básico de determinar la base para la tributación de una empresa no está contenido en los informes, sino en el cálculo de la rentabilidad de diversas actividades. El cálculo de dichos ingresos estimados se realiza sobre la base de una lista de indicadores físicos formales.
El sistema de impuestos UTII para LLC está regulado, como todos los demás, por el Código Tributario de la Federación Rusa. No todos pueden usarlo, pero solo las entidades comerciales que realizan ciertos tipos de actividades.
Ventajas y desventajas de UTII
Las ventajas de este sistema incluyen:
- falta de obligación de pagar impuestos básicos del sistema tributario general;
- reducir la cantidad de UTII por la cantidad de primas de seguro pagadas anteriormente;
- en ausencia de combinar el régimen considerado con el sistema general para ciertos tipos de actividades, se puede discutir sobre la simplificación de la contabilidad.
Sin embargo sistema impositivo imputado para LLC tiene sus inconvenientes:
- la organización que aplica este régimen es una contraparte desventajosa, ya que no paga el IVA y no puede reembolsar a su socio;
- al pagar impuestos por cada cuadrado del espacio disponible, es necesario evaluar la efectividad de su uso;
- El número de empleados actúa como un indicador físico que afecta la cantidad de impuestos a pagar, por lo tanto, es necesario controlar estrictamente sus actividades y, si es posible, optimizar (reducir su número).
También debe recordarse que este sistema impositivo para LLC tiene ciertas restricciones sobre ciertos tipos de actividades en el marco de la legislación actual.
Características de la legislación vigente.
Con base en el material anterior, debe tenerse en cuenta que cualquier sistema tributario para LLC está regulado por el Código Tributario.
Sin embargo, debe recordar la constante introducción de cambios y adiciones a esta ley.
Por ejemplo, los impuestos UTII para LLC ya no son obligatorios para los tipos de actividades registradas en el Código Tributario.
Además, no todos los regímenes pueden ser aplicados por personas jurídicas. Por lo tanto, existe un sistema de patentes que solo utilizan empresarios individuales.
Conclusión
Después de familiarizarse con la esencia y las características de los principales regímenes, puede comprender qué sistema de impuestos es mejor para la LLC en un momento dado. Si se trata de una empresa recién registrada, primero puede trabajar en la "simplificación".
Con la expansión de la producción o el aumento en el volumen de rotación de bienes, así como con el aumento en el personal de los empleados, la entidad comercial deberá cambiar a un sistema común, lo que implica llevar a cabo una contabilidad completa, que se confía mejor a los profesionales de la contabilidad. Esto evitará varias sorpresas desagradables en el proceso de funcionamiento.Además, este sistema de impuestos para las LLC incluye el IVA, lo que también favorece la expansión de la base de clientes, lo que contribuye al crecimiento de los indicadores económicos de la empresa.
