LLC es una forma popular de formación empresarial establecida por uno o más participantes. Los sistemas fiscales utilizados en Rusia para las empresas con esta forma de propiedad se analizarán en este artículo.
Regímenes fiscales que LLC puede usar
Para averiguar qué impuestos paga la LLC, veremos en qué forma de impuestos se encuentra una empresa en particular. Hay sistemas:
- general (OSNO);
- simplificado (sistema tributario simplificado);
- UTII
Por lo general, el fundador selecciona el formulario de impuestos por su cuenta al registrar su negocio o cambia a otro sistema de la manera prescrita por la ley. Se debe presentar una solicitud especial para la aplicación del sistema impositivo simplificado, y si el empresario no lo ha hecho, su empresa trabajará automáticamente en el OSNO.
¿Qué impuestos paga LLC por OSNO?
Este modo es tradicional. Es utilizado principalmente por organizaciones que trabajan con grandes empresas, a menudo internacionales, o que participan en operaciones de exportación e importación. En tales empresas no pueden prescindir del IVA. Por lo tanto, tales compañías, por definición, deben compensarlo y reembolsarlo al presupuesto, lo que solo pueden hacer los pagadores de este impuesto, es decir, las empresas que usan OSS.
Las empresas OSNO calculan y pagan impuestos:
- IVA - 18%;
- con fines de lucro - 20%;
- en la propiedad de la empresa: 2.2% del valor de inventario de la propiedad y hasta 2% del valor catastral de los edificios involucrados en el proceso de producción, dependiendo de la región de la empresa y las decisiones de las autoridades locales;
- Impuesto sobre la renta personal sobre los salarios de los empleados: 13%.
Desde el 1 de julio de 2015, las empresas de Moscú pagan una vez por trimestre tarifa comercial sujeto a al menos una operación comercial en el período del informe.
En los casos en que la LLC por alguna razón (por ejemplo, la reconstrucción de la producción o su conversión) no realiza actividades, no paga impuestos, confirmando la suspensión de actividades con estados financieros. Informar al IFTS es necesario en cualquier caso.
¿Qué impuestos paga LLC (USN)?
El modo especial simplificado es la forma más popular para LLC. Las restricciones sobre su uso están establecidas por ley. Las empresas tienen derecho a aplicarlo en 2015 si los ingresos anuales no superan los 68.82 millones de rublos. El uso del sistema impositivo simplificado elimina el cálculo del IVA y el impuesto sobre la renta. El impuesto simplificado se paga de dos maneras, eligiéndolo durante el registro:
- 6% de los ingresos recibidos;
- 15% de los ingresos (ingresos menos gastos).
Impuesto pagado anticipos al final de cada trimestre.
Desde el comienzo de este año, las empresas simplificadas han estado calculando y pagando el impuesto a la propiedad, pero no en todos los activos fijos, sino solo en los edificios utilizados en actividades de producción y que figuran en listados de bienes inmuebles valorados al valor catastral publicado en las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Este año, se aplica un nuevo procedimiento para la tributación de bienes inmuebles en 28 regiones del país.
Los "Simplistas" en Moscú pagan una tarifa comercial, cuyo monto tienen derecho a reducir los costos al aplicar el sistema impositivo simplificado 15% de los ingresos o reducir el impuesto único al usar STS 6 % de ingresos.
Descubrimos qué impuestos paga LLC en el sistema impositivo simplificado. En ausencia de actividad, el impuesto sobre el sistema impositivo simplificado no se paga, sino que se confirma tiempo de inactividad forzado presentación de una declaración sobre el sistema tributario simplificado. En tales casos, será cero.
Taxes LLC en UTII
La esencia del régimen UTII es que la empresa paga el impuesto no de acuerdo con los indicadores de desempeño reales, sino de acuerdo con el ingreso imputado calculado, que se calcula sobre la base de los estándares establecidos por la legislación desarrollados para ciertos tipos de actividades. Cabe señalar que el régimen UTII puede no aplicarse en todas las regiones, por lo tanto, antes de decidir sobre su uso, esta posibilidad debe aclararse. Averiguamos qué impuestos debe pagar UTII LLC.
Al utilizar este modo especial, la empresa no paga el IVA ni el impuesto sobre la renta. La tasa impositiva única es del 15% de los ingresos imputados, pero se establece a nivel regional y puede reducirse significativamente. Envíe una declaración al IFTS y pague el impuesto LLC UTII trimestralmente.
Los contribuyentes deben pagar el impuesto a la propiedad desde el 01/07/2014, ya que el período impositivo bajo este sistema es de seis meses. Para el pago del impuesto a la propiedad, se aplican los mismos criterios que para otras formas de impuestos: a una tasa de hasta el 2%, los edificios específicos de producción se incluyen en la lista de objetos catastrales aprobados y publicados a nivel regional.
En ausencia de actividad de LLC en UTII paga impuestos. Esto se debe a los detalles de este régimen fiscal, en el que se recauda el impuesto sobre la renta imputado ya calculado.
Características: la capacidad de combinar modos
Tenga en cuenta que las empresas tienen derecho a combinar varios sistemas fiscales. Por ejemplo, una compañía puede usar simultáneamente OSNO y UTII o STS y UTII. Puede combinar estos modos por razones de negocios más flexibles y rentables. Solo la combinación simultánea de OSNO y USN es imposible: entre estos sistemas, los empresarios tienen que elegir a favor de uno de ellos.
PIT y primas de seguro
Todas las empresas que se encuentran en cualquier régimen fiscal retienen el salario del personal que trabaja impuesto sobre la renta por un monto del 13%. Este es el único impuesto que un trabajador paga sobre su propio ingreso (salario). La empresa en este caso actúa como agente fiscal, reteniendo el impuesto sobre la renta personal del salario y transfiriéndolo al presupuesto.
Después de descubrir qué impuestos debe pagar la LLC, hablaremos de los pagos a fondos extrapresupuestarios llamados deducciones sociales o primas de seguros. Se calculan como un porcentaje de la nómina:
- en la UIF - 22%;
- en FFOMS - 5.1%;
- en el Fondo de Seguridad Social - 2.9% (seguro en relación con incapacidad temporal y licencia de maternidad) y de 0.2 a 8.5% (de lesiones industriales y prevención de enfermedades profesionales); El porcentaje de seguro varía debido al nivel de peligro de producción.
Impuesto sobre dividendos LLC
¿Qué impuestos paga el fundador de una LLC? Los propietarios de la empresa (fundadores, participantes, propietarios) al final del período de informe, el pago de los impuestos adeudados por la empresa y la determinación del resultado financiero tienen derecho a recibir dividendos. Se distribuyen solo si la empresa tiene ganancias después de la transferencia de todos los pagos necesarios. El procedimiento para la distribución de dividendos está fijado en la Carta de la empresa: se pueden distribuir trimestralmente o al final del año. 
Dado que los dividendos son ingresos, su monto también está sujeto al impuesto sobre la renta personal por un monto del 13%, y el departamento de contabilidad de la compañía retiene y transfiere este monto al presupuesto.
Otros impuestos
Considere qué impuestos necesita pagar LLC, además de lo anterior. Hay una serie de tarifas regionales. Si una empresa de cualquier tipo de propiedad utiliza en su actividad un pedazo de tierra, cualquier recurso hídrico o tiene un parque de transporte motorizado, entonces es necesario pagar impuestos sobre la tierra, el agua o el transporte. Se cobran trimestralmente y se pagan por adelantado.
La revisión proporciona información sobre los impuestos que paga la LLC, según el régimen fiscal aplicable.
