Para facilitar la vida de las pequeñas empresas organizadas en forma de compañías de responsabilidad limitada, el estado desarrolló un régimen impositivo simplificado para algunas de ellas.
Condiciones para el uso de CSS
La legislación establece que no todas las empresas creadas en forma de LLC pueden confiar en términos preferenciales. Para hacer esto, debe cumplir una serie de requisitos. Entonces, simplificado sistema tributario para una LLC, se aplica solo cuando el ingreso por 9 meses de operación no excede la cantidad de 45 millones de rublos, y la compañía no emplea a más de 100 personas. Este modo no puede ser utilizado por compañías de seguros, fondos de pensiones, fondos de inversión, empresas con sucursales, bancos y compañías que ganan en el negocio de juegos de apuestas o en el mercado de valores y acciones.
La transición a dicho sistema se lleva a cabo exclusivamente de forma voluntaria. La empresa debe presentar una solicitud correspondiente durante octubre-noviembre del año en curso y, a partir del 1 de enero, podrá comenzar a trabajar pagando solo un impuesto único.
Las empresas que se acaban de crear también pueden dejar una solicitud correspondiente al enviar documentos para el registro. Pero no se preocupe si no lo hizo de inmediato. Se puede escribir dentro de los cinco días a partir del momento en que la empresa ya está registrada.
Debe tenerse en cuenta que el sistema impositivo general y simplificado para las LLC no se puede combinar. La gerencia debe elegir las condiciones bajo las cuales la empresa trabajará de manera independiente, analizando todas las ventajas y desventajas de cada uno de los modos y eligiendo la mejor opción para sí misma.
Empresas agrícolas
Por separado, vale la pena señalar aquellas empresas que se dedican a un tipo especial de actividad: producción de cultivos o cría de animales. Pueden pagar impuesto agrícola único. Combina beneficios adicionales establecidos y un sistema impositivo simplificado para la LLC. El 6% de los ingresos restantes después de deducir todos los gastos es la base imponible aplicable. Y si agrega a esto la reducción en las primas de seguro que se pagan por los empleados, entonces los beneficios se vuelven obvios.
CES se puede combinar tanto simplificado como sistema tributario general. Pero al mismo tiempo, la contabilidad tendrá que mantener registros de las actividades. Lo que corresponda al Impuesto Socioeconómico Unificado se considerará y pagará por separado de los impuestos bajo el sistema tributario simplificado o el sistema tributario básico.
Cómo se calcula un pago único en función de los ingresos
Los dueños de negocios deben saber que un sistema de impuestos simplificado para una LLC le permite elegir cómo se mantendrán los registros. Esto determinará cuánto tendrá que ser entregado al estado.
La primera opción es que la compañía pagará el 6% de los ingresos totales. En este caso, se consideran todos los recibos a las cuentas de dicha empresa, y los gastos incurridos no se tienen en cuenta.
Lo único que también debe calcularse por separado es el monto de los pagos del seguro de pensiones y la licencia por enfermedad. El monto del impuesto se determina de la siguiente manera: todos los ingresos recibidos se multiplican por 6%. Todos los pagos por licencia por enfermedad y seguro obligatorio se deducen de esta cantidad. Si el saldo es inferior al impuesto a pagar, este último se reduce en otro 50%.
Tal sistema es adecuado para aquellas empresas que tienen bajos costos. La mayoría de las veces es utilizado por compañías que brindan diversos servicios.
El sistema de "ingresos menos gastos"
Las empresas que se dedican al comercio u otras actividades que implican gastos importantes no están interesadas en pagar contribuciones solo de los ingresos recibidos. Para tales casos, se ha desarrollado otro sistema de impuestos simplificado para LLC. "Ingresos menos gastos" es una fórmula utilizada para determinar la cantidad base de fondos de los cuales se pagan las contribuciones señaladas.
La legislación estableció que cuando se usa este sistema, el impuesto se puede establecer en un monto de 5 a 15%, dependiendo de la región de la Federación en la que opera la LLC. Pero en la práctica resulta que para la mayoría de las empresas se establece su valor máximo.
El cálculo es el siguiente. Los ingresos totales de la empresa se tienen en cuenta en los ingresos y en los gastos, todos los gastos incurridos durante la operación. Estos incluyen no solo la compra de materiales, componentes y bienes, sino también el alquiler, el pago de servicios de terceros y otros gastos, excluidos los impuestos.
Además, si la base impositiva es inferior a cero, la empresa está obligada a pagar la tasa mínima establecida.
Informes
A pesar de que las empresas del Sistema Simplificado están exentas de muchos pagos obligatorios, queda mucho trabajo para los contadores de la empresa. Según los resultados del período sobre el que se informa, la contabilidad está obligada a informar al seguro social, al fondo de pensiones y, por supuesto, a los impuestos. El FSS proporciona documentos que confirman el tipo de actividad de la organización. Además, las declaraciones se envían allí, donde se muestran los fondos del fondo. En la contabilidad de pensiones LLC en el sistema de impuestos simplificado proporciona un cálculo de las contribuciones. Además, al final de los períodos de informe, se proporciona información sobre el impuesto a la tierra y el IVA.
Pero eso no es todo. Al finalizar periodo impositivo cada LLC debe presentar información sobre el personal y sus ingresos, los documentos necesarios al fondo de pensiones, información sobre el IVA. Además, las declaraciones sobre el transporte, la tierra y el impuesto único se completan y presentan.
Incluso si tiene un sistema impositivo simplificado para las LLC, los informes no terminan ahí. La empresa también debe liderar Libro de ingresos y gastos. Cada año hasta el 31 de marzo se muestra al servicio de impuestos y a las autoridades estadísticas.
Plazos
Las actividades contables de cualquier empresa están estrictamente reguladas. Las personas empleadas en esta área no solo deben conservar de manera competente todos los documentos, sino también recordar los plazos para presentar informes a varios organismos estatales.
Por ejemplo, un sistema impositivo simplificado para una LLC establece que las empresas informan una vez al año. Pero esto no significa que deben calcular las contribuciones evaluadas con la misma frecuencia. Un impuesto único se paga una vez por trimestre, y debe pagarse antes del día 25 del mes siguiente al que se informa. Entonces, durante los primeros tres meses, el pago debe hacerse a más tardar el 25 de abril. En consecuencia, para el segundo trimestre, hasta el 25 de julio, para el tercero, hasta el 25 de octubre, para el cuarto, hasta el 31 de marzo.
Además, antes del final del primer trimestre, se presenta una declaración de impuestos sobre el sistema impositivo simplificado. Los datos sobre el número de empleados se proporcionan hasta el 20 de enero. Pero es necesario informar al FSS y PF trimestralmente.
Ventajas del sistema
Antes de cambiar el régimen fiscal, la contabilidad y la administración de cada empresa están interesadas en saber si esto tiene sentido. Por lo tanto, están interesados en todas las ventajas que un sistema impositivo simplificado brinda a una LLC.
Se puede dar el ejemplo más simple: las organizaciones en el sistema impositivo simplificado están exentas de los pagos obligatorios del impuesto sobre la renta. Solo acumula ingresos que no se reciben de las actividades de la empresa y de operaciones relacionadas con un tipo particular de deuda. Este es a menudo el punto clave al que la administración de las empresas presta atención al elegir un sistema tributario.
Pero además de esto, las ventajas de USN para LLC incluyen la ausencia de la necesidad de pagar impuestos a la propiedad, pesca, IVA, UST.
Desventajas del modo simplificado
No olvide que el impuesto único tiene sus inconvenientes. Las empresas relativamente grandes deben controlar cuidadosamente la cantidad de ingresos recibidos y la cantidad de empleados. Si exceden las normas establecidas, entonces la empresa debería cambiar a un sistema común. Además, el sistema impositivo simplificado para LLC limita el costo de los activos fijos (incluidos los activos intangibles). No puede exceder los 100 millones de rublos.
Las principales desventajas incluyen el hecho de que las empresas se verán obligadas a pagar impuestos, incluso si trabajan con pérdidas. Si la empresa tuvo al menos algunos ingresos, entonces la contabilidad ya tendrá algo que hacer en el período del informe.
Dificultad para elegir
Hay una serie de casos en los que es más fácil para las empresas mantenerse en el régimen fiscal general, incluso si sus ingresos y la cantidad de empleados les permite cambiar a un sistema simplificado. Si una empresa se dedica a importar varios productos en Rusia y todavía se ve obligada a pagar el IVA en la aduana, entonces no tiene sentido cambiar a "simplificación". También en modo general tiene sentido quedarse para aquellas empresas cuyas contrapartes son pagadores del impuesto al valor agregado.
