Vale la pena comenzar con el hecho de que el impuesto al transporte es local. Tasas de interés, beneficios, términos, el procedimiento para pagarlo; todo esto lo establecen directamente las autoridades locales. Está regulado por nuestras leyes fiscales y se complementa con las leyes de las entidades constituyentes de Rusia.
Las condiciones de pago del impuesto de transporte varían según una región específica y una situación específica.
Pagadores de este tipo de impuestos.
Este es un individuo (en el que están registrados los vehículos) y organizaciones, empresarios individuales (en los que los automóviles están diseñados para su uso en sus actividades empresariales). Nuestro Código Fiscal se refiere a los vehículos en cuestión:
- motocicletas
- Autobuses
- carros
- scooters
- otras máquinas autopropulsadas, mecanismos en oruga, desplazamiento neumático;
- Helicópteros
- yates
- embarcaciones
- moto de nieve;
- motos de agua;
- aviones
- barcos a motor;
- barcos de vela;
- motos de nieve;
- embarcaciones a motor;
- embarcaciones de remolque;
- otros vehículos aéreos y acuáticos matriculados de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley rusa.
Registro estatal de vehículos de motor y otros medios por individuos
Este procedimiento se lleva a cabo sobre la base del Decreto del Gobierno de Rusia, según el cual los propietarios del vehículo, las personas que los utilizan en su nombre, están obligados en cierto orden a registrar el equipo anterior o cambiar los datos de registro existentes en la Inspección Estatal (Gostekhnadzor). Esto debe hacerse dentro del período de validez previamente establecido de la placa de tránsito o dentro de los 5 días a partir de la fecha de compra, registro, baja del vehículo, reemplazo de unidades de matrículas antiguas, otras circunstancias que requirieron el ajuste de los datos de registro.
Por lo tanto, el registro del TS de las personas: sus propietarios se lleva a cabo en la policía de tránsito de acuerdo con las normas vigentes, que son aprobadas por el Ministerio del Interior de Rusia.
Los matices de registrar un vehículo con individuos
Vale la pena enfatizar que en el TS (que están registrados para individuos) comprados y luego transferidos por medio de un poder notarial para el derecho de propiedad correspondiente, disponiéndolos antes del 30/07/02, el contribuyente real es la persona indicada allí. Las personas deben notificar a la autoridad fiscal con respecto a la transferencia sobre la base del documento antes mencionado del TS indicado.
Al transferir un vehículo, debe tenerse en cuenta que, de conformidad con el Código Civil ruso, la duración del poder notarial es de 3 años. Y en una situación donde el período de validez no se especifica en este documento, es equivalente a un año.
El pago del impuesto de transporte por parte de los particulares (propietarios del vehículo) se realiza si el período de validez del documento en cuestión ha expirado. Al transferir el vehículo (el poder legal debe estar notarizado), se cambia el único sujeto de la recaudación del impuesto de transporte. Pero debe tenerse en cuenta que los poderes, de acuerdo con nuestro Código Civil, que se transfieren por poder emitido en el segundo caso, pueden delegarse total o parcialmente, sin embargo, dentro del período de validez del documento original.
La lista de vehículos que no están sujetos a impuestos por el tipo de impuesto considerado
De acuerdo con uno de los puntos del Código Fiscal de Rusia, son:
- vehículos de pasajeros especialmente equipados para tales categorías de ciudadanos como inválidos;
- Vehículos de pasajeros con potencia del motor dentro de 100 l. con (73,55 kW).
Tanto estos como otros deben adquirirse (recibirse) a través de los organismos de protección social de la manera especificada por nuestra legislación.
Entidades con derecho a los vehículos anteriores
Según la ley federal rusa, las personas con discapacidad que tienen ciertas condiciones médicas tienen este tipo de privilegio. Para reconocer el TS como un objeto que no está sujeto a impuestos, la entidad debe presentar a la autoridad correspondiente un paquete de documentos que confirme el hecho de recibir uno de los automóviles de pasajeros anteriores a través de las autoridades de protección social.
Permiso con respecto a la adquisición por parte de los discapacitados de los autos anteriores
Según las instrucciones sobre el procedimiento para vender la categoría indicada de ciudadanos de turismos, confirmada por el Decreto ruso del Consejo de Ministros, así como las cartas de nuestro Ministerio de Protección Social y el Ministerio de Finanzas, si el sujeto tiene ciertas indicaciones médicas que dan derecho a recibir vehículos especiales, no hay contraindicaciones para su gestión, existe la posibilidad de adquirir un automóvil con control manual (normal) al contabilizar el costo especialmente para este automóvil modificado.
El permiso para comprar el vehículo con discapacidad mencionado anteriormente, teniendo en cuenta el costo de los automóviles independientes con control manual (sillas de ruedas motorizadas), se presenta al Ministerio de Protección Social de las repúblicas de Rusia, comités, departamentos principales, departamentos, departamentos de protección social de los territorios, entidades autónomas, regiones, ciudades como Moscú, St. –Petersburgo según la aplicación correspondiente.
Por lo tanto, los vehículos de pasajeros que son comprados por personas con discapacidad a su propio costo y reequipados por ellos para su uso de acuerdo con las indicaciones médicas están exentos de pagar el impuesto de transporte si existe un cierto permiso de las autoridades de protección social. También deberán proporcionar un paquete de documentos que confirme el hecho de que estas estructuras reembolsen posteriormente los gastos equivalentes al costo real del automóvil comprado, pero que no excedan el costo del vehículo gratuito.
Cálculo y pago del impuesto de transporte.
Los sujetos de Rusia determinan las tasas impositivas en función del tipo de vehículo, su categoría, capacidad bruta, potencia del motor. Estos indicadores no pueden exceder (ser inferiores a) estas tasas establecidas por nuestro Código Fiscal. Sin embargo, según el art. 361, está permitido establecer tarifas especiales diferenciadas (impuestos) en relación con una determinada categoría de vehículo, la vida útil de un automóvil.
Los organismos que llevan a cabo el registro estatal del vehículo están obligados a informar a las autoridades fiscales en el lugar y proporcionar información sobre ellos, así como a las personas a las que están registrados. Además, sobre la base de la información recibida de los organismos antes mencionados, la inspección fiscal calcula el monto del impuesto de transporte a las personas (propietarios del vehículo) y les envía notificaciones especiales. El pago del impuesto de transporte por parte de las personas se realiza al presupuesto correspondiente.
Para calcular el impuesto al transporte, es necesario tener en cuenta 4 componentes:
- base imponible (se establece sobre la base del tipo de vehículo, en particular para automóviles - caballos de fuerza, que se prescriben en los documentos para el automóvil);
- compartir (este indicador se indica en el derecho de propiedad);
- tasa impositiva (determinada por los súbditos de Rusia según la base imponible);
- período (el período de tiempo para el cual se calcula este impuesto, en particular para individuos - 1 año).
Condiciones de pago del impuesto de transporte
Como se mencionó anteriormente, están determinados por las autoridades locales. Pero en el art. 363 establece que los individuos deben pagar antes del 1 de octubre del año siguiente. Por ejemplo, para 2014, el impuesto de transporte debe pagarse antes del 10/01/15, y en este momento ya recibirán una notificación del impuesto, en la que se indicarán los detalles necesarios. Es sobre la base de este documento que las personas realizan pagos.
Pago del impuesto en cuestión por personas jurídicas
Hay una serie de características para esta categoría.
- Hay períodos de informes: 1-3 trimestres, año (calendario). Se designan únicamente para pagos anticipados.
- Hay un cierto orden de cálculo. La organización determina independientemente el impuesto al transporte. El pago de anticipos por parte de personas jurídicas también se basa en sus propios cálculos. Vale la pena recordar que para los individuos el monto del impuesto es calculado por la autoridad fiscal.
- Se prescribe el procedimiento para el pago del impuesto de transporte. Hay dos formas Por lo tanto, el pago del impuesto al transporte por parte de las personas jurídicas se puede realizar de la siguiente manera:
- teniendo en cuenta los anticipos;
- sin ellos (suma global).
Este procedimiento también se establece mediante actos jurídicos regionales especiales. Si se establecen pagos anticipados, se pagan trimestralmente y su monto es igual a 1/4 del monto del impuesto de transporte establecido. Los términos de pago de este tipo de pagos son determinados por cada región individualmente.
Al final del período tributario (año calendario), las compañías que hicieron los pagos anticipados, pagan el monto restante del impuesto al transporte, y en el caso de que no se establezcan, las compañías hacen un pago único del impuesto en cuestión.
El plazo para el pago del impuesto al transporte por parte de las organizaciones (recargo) lo establece la región, sin embargo, no puede ser más corto que el establecido (hasta el 1 de febrero del año siguiente al período impositivo que ya ha pasado).
- Informes Al final del período impositivo (año calendario), las empresas se someten a la declaración de impuestos sobre el transporte (a más tardar el 1 de febrero del año siguiente).
- Hay incentivos fiscales. Para las personas físicas y jurídicas, a menudo son diferentes. En el primer caso, estos son privilegios para los pensionistas, y en el segundo, para las instituciones estatales o municipales. Pero hay otros generales relacionados con el objeto de los impuestos (TS).
Condiciones de pago del impuesto en la capital.
Será útil averiguar cómo calcula Moscú y cuándo paga el impuesto de transporte. La fecha de vencimiento para las organizaciones para 2014 es hasta el 05.02.15. Según la ley de Moscú, las personas jurídicas están exentas de los pagos anticipados mencionados anteriormente.
¿Cuál es la fecha límite para pagar el impuesto de transporte para las organizaciones en la capital? Ya se conoce, por lo que vale la pena pasar a otra categoría de contribuyentes. Por lo tanto, las personas deben tener tiempo para pagar este impuesto durante el año pasado hasta el 12/01/15. En caso de sobrepago, el saldo de los fondos a solicitud del pagador puede regresar o ahorrar en la cuenta hasta el próximo pago.
Pago del impuesto de transporte: plazo de prescripción
Esta obligación surge para el contribuyente desde el momento en que recibe el aviso correspondiente. Este documento de impuestos debe enviarse al pagador 30 días antes de la fecha de pago. Se entrega en manos de la persona o por correo certificado. Es importante saber que la notificación se considera recibida con la segunda opción al cabo de 6 días a partir de la fecha de envío.
Hasta el momento en que el pagador recibe el documento, no tiene la obligación de pagar el impuesto en cuestión. En una situación en la que la entidad no paga dentro del período especificado especificado en la notificación recibida, la inspección tiene derecho a recaudar impuestos.
El plazo para cumplir con el requisito de impuestos es de 10 días a partir de la recepción del aviso de deuda. Si dentro de los 10 días no se paga el impuesto de transporte, el impuesto tiene derecho a solicitarlo al tribunal sobre este tema. Se asignan 6 meses para presentar una declaración de reclamo desde el momento en que vence el plazo previsto para el cumplimiento de este reclamo fiscal.
A menudo, en la práctica, los llamados atrasos del tipo de impuesto en consideración se detectan solo después de un cierto número de años a partir de la fecha en que se establece el plazo. El contribuyente será notificado del pago del impuesto de transporte para todos los años anteriores a la fecha de envío de la notificación inicial.
Hasta el 01.01.10, el estatuto de limitaciones para el pago del impuesto al transporte no se detallaba en nuestra legislación fiscal. Anteriormente, eran 3 años.Muy a menudo, en el proceso de establecer el estatuto de limitaciones, se utilizó el indicador general (3 años) consagrado en el Código Civil ruso. Pero sus reglas no se aplican a las relaciones fiscales.
A partir del 01.01.10, nuestro Código Fiscal ha sido modificado: la autoridad fiscal tiene el derecho de enviar al pagador un aviso sobre el pago del tipo de impuesto en cuestión solo por 3 períodos (impuestos) que preceden al año calendario de su salida inicial.
En otras palabras, el período de limitación para el pago del impuesto de transporte hoy es de 3 años, es decir, el contribuyente, después de recibir una segunda notificación, debe pagar el impuesto solo por 3 años que precedieron a la fecha de la primera notificación.
Innovaciones en la región de Saratov con respecto a las personas jurídicas en el asunto en consideración
Según cifras oficiales, se había discutido previamente un proyecto de ley sobre cómo ajustar el tiempo de pago del impuesto al transporte por parte de las organizaciones. Su consideración tuvo lugar en una reunión de la CND. Por iniciativa de nuestra legislación, las entidades legales ahora deben pagar el impuesto en cuestión antes del 01.11.15, y no hasta el 01.03.15, como antes.
Errores en la notificación de la oficina de impuestos
Muy a menudo hay fallas asociadas con una indicación incorrecta de la marca del vehículo, su potencia. Si el contribuyente detecta errores, debe comunicarse con la autoridad tributaria en el lugar de residencia y presentar la documentación técnica del vehículo (certificado de registro estatal, hoja de datos). Si existe una discrepancia entre la información proporcionada por la división de la inspección de tránsito estatal rusa del Ministerio del Interior y la contenida en la documentación técnica, entonces esta última se tendrá en cuenta.
Al final, vale la pena recordar que en este artículo el momento del pago del impuesto al transporte se consideró en función de varias circunstancias.
