El impuesto a la tierra es una multa monetaria obligatoria a favor del estado, que se recauda para generar fondos presupuestarios para una región en particular. Esto significa que estas tarifas son de naturaleza local. En cada región en particular, se establece el monto del impuesto, el procedimiento y la fecha límite para su pago, así como los beneficios para ciertas categorías de personas.
¿Quién debe pagar impuestos?
Todas las personas físicas y jurídicas con terrenos reconocidos como objetos impositivos de conformidad con el Código Tributario son contribuyentes. Es importante tener en cuenta que para estas personas la tierra debe estar a la derecha:
- propiedad;
- uso permanente;
- posesión heredada
Con base en esta disposición, el impuesto a la tierra no se paga:
- inquilinos que han recibido tierras bajo un contrato de arrendamiento;
- personas cuya tierra tiene derecho de uso urgente.
Estas disposiciones están fijadas por la legislación fiscal y no están sujetas a cambios por los actos reguladores locales de las autoridades locales.
¿Cuándo surge una obligación tributaria?
Como regla general, se convierten en propietarios de una parcela en el momento de su registro estatal (y no al recibir un certificado de propiedad). Esta disposición está consagrada en el Código Civil (artículo 131). Inmediatamente después de ingresar en el Registro Estatal Unificado (Registro Estatal Unificado de Derechos sobre Bienes Inmuebles), el impuesto a la tierra debe pagarse en el lugar de registro de la tierra.
Para buscar un registro en el Registro Estatal Unificado, debe ingresar el número de identificación (catastral) del objeto impositivo. Se asigna de la manera especificada por la ley federal. También es importante tener en cuenta que para aquellas parcelas de tierra que se registraron sin ingresar en el registro de derechos de bienes raíces, los documentos de título son decisiones y decisiones de las autoridades locales (por ejemplo, sobre la concesión de la tierra para uso ilimitado, es decir, sin propiedad) . Por lo tanto, el impuesto sobre la tierra para individuos debe pagarse en el momento en que se realiza el procedimiento para registrar la tierra en la autoridad competente.
Características del cálculo de derechos en 2015 para algunas instalaciones de infraestructura terrestre
La legislación determina que todas las parcelas ubicadas en el territorio de los municipios están sujetas a impuestos. ¿Qué tierra no está sujeta al impuesto sobre la tierra? Región de Moscú es una parte directa ciudades de importancia federal. Las leyes fiscales son totalmente aplicables a las tierras de este territorio.
Las siguientes secciones son una excepción:
- retirado o restringido de circulación (por ejemplo, tierras de patrimonio cultural);
- componentes del fondo forestal de la Federación de Rusia;
- ocupado cuerpos de agua (solo aquellos que son propiedad del estado);
- previsto para los intereses del Ministerio de Defensa y utilizado con fines de seguridad de la Federación de Rusia.
Por lo tanto, los propietarios de tierras que no están en esta lista son responsables del pago de impuestos.
La composición de la base impositiva utilizada para la evaluación fiscal en 2015
La legislación determina que el monto del impuesto se determina en función de la propiedad catastral del sitio. Se establece de acuerdo con los resultados de la valoración de la tierra (con la participación de ingenieros catastrales).A la pregunta de qué impuesto sobre la tierra se paga en la tierra recién registrada, la ley define una respuesta clara. La base impositiva de la tierra registrada durante el período impositivo se determina como su valor catastral en el momento del registro estatal (y no a partir del 1 de enero de cada año de informe).
También es importante recordar que la ley indica las categorías de personas que calculan independientemente el tamaño de la base imponible. Estos incluyen entidades legales y empresarios individuales que tienen parcelas en sus balances. Deben ser utilizados en los negocios. La excepción es el impuesto a la tierra para individuos. Su valor está formado por la autoridad fiscal territorial en cada región del municipio.
Características de la formación de la tasa de derechos sobre la tierra.
Para determinar la cantidad de impuestos pagaderos al presupuesto local, es necesario tener en cuenta 2 coeficientes. En uno de ellos, dependiendo de las características de la trama, el valor del valor catastral se multiplica. Entonces, la tasa del impuesto a la tierra se calcula sobre la base de los siguientes indicadores:
- 0.3% para parcelas utilizadas con fines agrícolas, parcelas subsidiarias personales, sitios para construcción y obras arquitectónicas, con una facturación limitada.
- 1.5% para otros sitios que no pertenecen a la primera categoría.
Es importante recordar que el impuesto a la tierra va al fondo presupuestario del municipio en el que se encuentra la parcela que está sujeta a impuestos. En base a esto, los gobiernos locales tienen derecho a cambiar la tasa de impuestos a su discreción. Sin embargo, su valor no puede ser mayor que los valores establecidos por ley (es decir, 0.3% y 1.5%).
El procedimiento para calcular y acumular impuestos a personas jurídicas y empresarios individuales
Según la ley, los empresarios y las personas jurídicas comerciales calculan independientemente el monto de la tarifa por el uso de la tierra con fines comerciales. Con base en esto, ¿cómo calcular el impuesto a la tierra y dónde encontrar los datos de origen para esto?
Es importante entender que el monto del impuesto depende completamente del valor catastral de la tierra. Es a partir de este indicador que necesita construir sobre los cálculos. Puede encontrar este indicador solo realizando estudios topográficos (determinando sus límites y área). Entonces debe comunicarse con el Código Tributario (Artículo 396). Contiene una fórmula general para calcular impuestos para todos los tipos de parcelas. Es necesario multiplicar el tamaño de la parcela (en metros cuadrados) por el costo de un metro cuadrado. Luego, el resultado se multiplica por la tasa establecida en la región.
El documento clave del empresario individual y la entidad legal es la declaración del impuesto sobre la tierra. Muestra todos los cálculos con respecto a la determinación de la cantidad de dinero a pagar al presupuesto local. Se presenta a más tardar el 1 de febrero del año siguiente al período del informe.
Beneficios del impuesto sobre la tierra: categorías de personas para quienes se devengan impuesto territorial en 2015 se simplifica
Las autoridades fiscales territoriales pueden establecer exenciones de impuestos sobre la tierra para ciertas categorías de personas. Es importante tener en cuenta que el valor del beneficio no puede exceder los 10.000 rublos. Esta regla se aplica a las parcelas ubicadas tanto en el territorio de ciudades de importancia federal como en otras entidades municipales.
Por lo tanto, se proporcionan beneficios para:
- Héroes de la URSS y la Federación de Rusia que recibieron este estatus de la manera prescrita por la ley;
- personas discapacitadas del grupo I (así como personas discapacitadas del grupo II que recibieron este estado hasta 2004);
- Veteranos de la Segunda Guerra Mundial también veteranos de guerra;
- individuos que participan en una prueba de armas nucleares;
- personas que han sufrido enfermedad por radiación, así como aquellas que han recibido discapacidades en relación con esta enfermedad;
- discapacitado desde el nacimiento.
Por lo tanto, se proporciona una tasa reducida del impuesto sobre la tierra para estas categorías de personas. Para convertirse en el propietario de dicho privilegio, debe comunicarse con la autoridad fiscal territorial en el lugar de registro de la tierra. Después de elaborar los documentos necesarios, será posible pagar el impuesto sobre la tierra a una tasa reducida.
Beneficios para otras categorías de personas de acuerdo con las nuevas reglas para calcular el impuesto a la tierra
Además de estos beneficiarios, también hay otras personas con derecho a utilizar la tasa impositiva reducida. Estos incluyen, pero no se limitan a:
- Pequeños pueblos del extremo norte (Siberia). Solo en el caso de que la tierra se use para mantener su forma de vida tradicional, económica y de otro tipo.
- Algunas entidades legales. Por ejemplo, en terrenos que tienen una carretera federal.
- Organizaciones religiosas. En relación con el terreno en el que se ubican los edificios, las estructuras destinadas a fines religiosos o caritativos.
- Instituciones cuyas parcelas se encuentran en una zona económica especial.
También es importante tener en cuenta que los beneficios del impuesto sobre la tierra serán válidos solo si están reconocidos y documentados en los organismos territoriales de la inspección fiscal (o autoridades locales especializadas). El hecho de su presencia, sin previo aviso al Servicio de Impuestos Federales, no da derecho a aplicar una tasa impositiva reducida.
Pago de impuestos por particulares: sistema anticipado
La legislación define claramente el procedimiento para realizar pagos de impuestos sobre la tierra: cada pagador debe realizar un pago por adelantado. La pregunta es cómo calcular el impuesto a la tierra, relevante no solo para las personas jurídicas que calculan independientemente la base imponible, sino también para los contribuyentes ordinarios - individuos
El primer pago (anticipo) debe pagarse a más tardar el 1 de noviembre de cada año de informe. La notificación de pago correspondiente llega a cada contribuyente a más tardar un mes antes de la fecha especificada. Si se ha pagado una gran cantidad (o el impuesto se vuelve a calcular de tal manera que recibió un beneficio), durante un cierto período, el monto del sobrepago se destinará al impuesto para el próximo año.
Es importante recordar que si el impuesto a la tierra no se pagó dentro del período de tiempo especificado en el aviso, pueden producirse consecuencias negativas en forma de sanciones, multas y pérdidas. El monto de la multa será de hasta el 20% del monto de la parte impaga del impuesto a la tierra. Además, se agregará a la deuda un monto equivalente a la centésima parte del porcentaje de la tasa de refinanciamiento. Su valor lo establece el Banco Central.
¿Es necesario llevar a cabo el registro estatal de una parcela para el cálculo correcto de la base imponible?
Existe la opinión de que el impuesto no se aplica a las parcelas para las que no se ha llevado a cabo el procedimiento de registro estatal. Es importante señalar aquí que de acuerdo con la ley, los derechos sobre el pago de los derechos sobre la tierra se imponen a las personas que poseen la tierra por el derecho de propiedad, uso perpetuo o posesión heredada.
Todos los objetos del fondo de tierras, si los hay, deben registrarse de la manera prescrita. Si la tierra estaba en el balance de una empresa, empresa, institución y no hay un certificado de propiedad, este hecho puede ser confirmado por otros documentos: actos de organismos estatales, importantes certificados legales y acuerdos.
Lo mismo se aplica a los casos en que hay un impuesto a la tierra impago. El período durante el cual es necesario realizar el último pago está claramente establecido por ley: el 1 de enero de cada año de informe. De lo contrario, se imponen multas, que pueden exceder varias veces el monto de la deuda principal.
Impuesto sobre la tierra para los pensionistas: características de la acumulación en 2015
Recientemente, la cuestión de si los pensionistas pagan impuestos sobre la tierra que tienen sobre el derecho de propiedad es relevante. Cabe señalar de inmediato que no hay indicación directa de los pensionistas como personas exentas de impuestos. Sin embargo, la peculiaridad del impuesto a la tierra es que se aplica al presupuesto de los organismos estatales de los sujetos federales.
En este sentido, un municipio en particular tiene el derecho de determinar las condiciones de pago de impuestos preferenciales para los pensionistas. Por lo tanto, en la mayoría de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia hay tasas reducidas para los derechos sobre la tierra. Para obtener dicho derecho, es suficiente contactar al organismo territorial del Servicio de Impuestos Federales, que incluye una parcela de tierra ubicada en el derecho de propiedad (uso ilimitado, posesión heredada). Como documentos, se debe proporcionar un certificado de pensión.
La tasa del impuesto a la tierra juega un papel especial. La región de Moscú, por ejemplo, tiene en este sentido cierta especificidad. En particular, en la ciudad de Korolev, un pensionista puede recibir un beneficio fiscal solo si se cumplen varias condiciones al mismo tiempo:
- Una persona mayor debe estar desempleada.
- Debe tener un registro permanente en la habitación donde se encuentra el terreno.
- Un pensionista debe residir permanentemente en esta habitación.
Por lo tanto, según la región, los beneficios para diversas categorías de ciudadanos pueden establecerse mediante actos jurídicos locales de las autoridades locales, teniendo en cuenta la situación demográfica y socioeconómica de la región.
Cuestiones reales sobre el pago de los derechos sobre la tierra.
El problema real es cuando la tierra es propiedad de una entidad legal registrada en un lugar y un certificado de la tierra recibida en otro FTS. Dado que las personas jurídicas y los empresarios individuales determinan independientemente la base impositiva, este problema preocupa a muchos empresarios. El impuesto a la tierra en este caso tiene algunos detalles.
Es importante tener en cuenta que si un punto de control se indica en el certificado de propiedad y la organización tiene otro, entonces dos valores deben indicarse inmediatamente en la declaración de impuestos. En la primera columna - el punto de control de la empresa, en la segunda - tierra. Todos los documentos se presentan al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro de la entidad jurídica. Merece especial atención tasa de impuesto a la tierra. La región de Moscú es una entidad que recibe un aumento sustancial en el presupuesto precisamente de los gravámenes fiscales de las parcelas. Para casas de veraneo, la tasa es de 0.3%, para terrenos para vivienda - 0.1%, para otros tipos - 1.5%.
Por lo tanto, si la empresa está registrada en otra región y el sitio tiene en la región de Moscú, tasa de impuestos se calculará en función de los tamaños establecidos en el lugar de registro de la entidad jurídica.
¿Hay algún beneficio para la tierra arrendada de acuerdo con las nuevas reglas para el cálculo de derechos?
Quienes poseen la tierra en virtud de un contrato de arrendamiento no necesitan pagar impuestos sobre la tierra. Pero el propietario de la tierra, que la alquila a terceros, tiene derecho a aplicar una tasa de interés reducida sobre los aranceles sobre la tierra.
El Ministerio de Finanzas determinó que las tarifas preferenciales serán válidas solo si se cumplen las siguientes condiciones al mismo tiempo:
- La parcela pertenece a la categoría de cultivo agrícola.
- En los documentos sobre el derecho de propiedad debe haber una nota de que la tierra se utiliza para el fin previsto (es decir, para el trabajo agrícola).
- Las actividades de una empresa o empresa ubicada en tierra están directamente relacionadas con el trabajo o los servicios agrícolas.
- El inquilino usa la parcela contratada para el propósito previsto (es decir, actividades relacionadas con el cultivo de la tierra o la producción de bienes agrícolas).
Por lo tanto, como en el caso de que se obtengan privilegios de impuestos sobre la tierra para los pensionistas, se requiere evidencia documental y objetiva presentada ante el organismo territorial del Servicio de Impuestos Federales para obtener privilegios para pagar aranceles a una tasa reducida. Es necesario proporcionar un contrato de arrendamiento, el pasaporte del propietario de la parcela y el estatuto de la organización, empresa o institución, que refleje los objetivos de la entidad legal ubicada en esta parcela de tierra.
Conclusión
En general, el tamaño del impuesto a la tierra en 2015 aumentó ligeramente. Esto se debe a muchos factores que afectan la situación socioeconómica del país. Con respecto al cálculo del impuesto sobre la tierra, la información completa y exhaustiva está contenida en la legislación fiscal.
Cabe señalar que los derechos sobre la tierra son una forma de recaudación "local". Esto significa que cada entidad tiene la oportunidad, a su sola discreción, de regular la tasa de impuestos, establecer beneficios y otros privilegios para categorías específicas de personas. La información sobre la tasa en cada región específica se puede encontrar en las regulaciones de las autoridades regionales y el correspondiente Servicio de Impuestos Federales territoriales.
También es importante señalar que los individuos (la categoría principal de contribuyentes) no necesitan completar ninguna declaración de impuestos. Esta obligación se asigna a empresarios individuales y entidades legales comerciales cuyas secciones se utilizan para actividades rentables. Todo lo que debe hacerse es hacer un pago anticipado a tiempo (hasta el 1 de noviembre de cada año). Luego, se paga el monto restante menos el anticipo.
Todos los detalles necesarios deben indicarse en el aviso de pago del impuesto sobre la tierra, que se entrega a cada contribuyente (ya sea en persona o por carta certificada). En caso de retraso en el pago, se establecen sanciones severas: sanciones, multas. Finalmente, su tamaño puede exceder significativamente el monto principal de la deuda tributaria.
Es de destacar que el deber de pagar el deber recae exclusivamente en los propietarios de la tierra (o aquellos que tienen el derecho de uso perpetuo, posesión heredada). Si la tierra está en uso bajo un contrato de arrendamiento, el inquilino está exento de todos los pagos al estado. Sin embargo, el propietario en este caso tiene la oportunidad de obtener beneficios de impuestos sobre la tierra si la tierra se clasifica como tierra agrícola y se utiliza para el propósito determinado por los documentos de aplicación de la ley.
