Las empresas y los empresarios individuales deben presentar todos los años los datos de ingresos de sus empleados a la Inspección del Servicio Federal de Impuestos. Se proporciona información para el año calendario pasado y tiene el formulario 2-NDFL.
En particular, puede ser necesario emitir certificados de este formulario directamente al empleado para proporcionarlo más tarde en el lugar de la demanda. Por ejemplo, al banco durante el proceso de procesamiento del préstamo. También proporciona el uso de códigos de deducción de certificados 2-NDFL.
Actualizaciones de ayuda
Las empresas o empresarios individuales bajo la ley deben reflejar solo los ingresos de los empleados que pagaron directamente. Los ingresos pagados al empleado en el certificado 2-NDFL se muestran con un código específico. Además, la contabilidad se realiza para todos los ingresos que el empleado recibió en la empresa, y si el empleado los recibió a tasas diferentes, será necesario completar la sección correspondiente por separado para cada tasa.
El servicio de impuestos de la Federación de Rusia ordenó la actualización de las tablas y el descifrado de los códigos de deducciones e ingresos. Estos códigos deben usarse al completar certificados en el año 2017 actual. Entonces, por ejemplo, se cambió el código de deducción 114 en el certificado 2-NDFL. Sobre esto a continuación.
Se requiere especial atención en el momento en que las enmiendas entren en vigor. La orden comenzó a operar a fines de 2016, es decir, el 26 de diciembre. Por lo tanto, al emitir certificados para el último año, es necesario usar códigos actualizados. Es decir, ya se aplica un código de deducción de 126 en lugar de 114.
Corrección de completar las consultas
Desafortunadamente, el Código Tributario no enseña la exactitud de completar los certificados, por lo tanto, las empresas y los empresarios individuales deben guiarse por los anexos del pedido, el primero de los cuales contiene una lista y descifrado de los códigos de ingresos, y el segundo - códigos de deducción y descifrado para ellos.
Cabe señalar que el FTS por primera vez revisó los códigos para el estado de resultados de 2015. Los códigos de deducción en el certificado 2-NDFL deben colocar a todos los agentes fiscales. Por lo tanto, en este artículo consideraremos con más detalle qué ha cambiado exactamente.
¿Qué ha cambiado en los códigos de ingresos?
La mayor parte de los códigos de ingresos no cambió, pero el valor de algunos de ellos se actualizó. En particular, se agregaron varios nuevos códigos 2-NDFL. Por ejemplo, se han introducido dos códigos completamente nuevos, que deben indicarse en los certificados a muchas empresas o empresarios individuales. En particular, en el certificado 2-NDFL, el código de deducción 2002 se aplica si el empleado recibió una bonificación que está directamente relacionada con los resultados de producción y, de hecho, es parte del salario. Sobre el código de deducción 126, la información se presentará más adelante.
Código 2003: para mostrar la remuneración y las bonificaciones pagadas a expensas del beneficio neto recibido por la empresa.
El nombre ha sido cambiado para algunos de los nuevos códigos. Por ejemplo, en los códigos 1532, 1533 y 1535, toda la esencia del cambio se redujo a la eliminación del concepto de transacciones de futuros, y se hizo una aclaración de que los instrumentos financieros son derivados.
Código 1532: refleja los ingresos de operaciones relacionadas con instrumentos financieros, a saber, índices bursátiles, valores u otros instrumentos que se negocian en el mercado. El código de deducción 501 en la referencia 2-PIT se usa a menudo. Lo consideraremos a continuación.
Código 1533: ingresos relacionados con instrumentos financieros no relacionados con índices bursátiles, valores u otros instrumentos que se negocian en el mercado.
Código 1535: con varios documentos financieros que se negocian en el mercado, pero estos no son valores.
En la referencia 2-NDFL, el código de deducción 2641 - ahora tiene la siguiente decodificación: “Ganancia material obtenida al comprar varios tipos de documentos financieros.
El aumento en el componente "militar"
Además de todo esto, se aumentó el componente "militar" del código 2000. A los pagos imponibles hechos por los militares, el Servicio de Impuestos, además del contenido monetario, también agregó la asignación monetaria. Ahora tampoco está exento de impuestos. Esto debe tenerse en cuenta al completar el Formulario 2 - PIT.
El código 3010 ha cambiado de nombre. Anteriormente, parecía un artículo que indicaba los ingresos de las ganancias pagadas por los organizadores de sorteos, loterías y otros juegos en riesgo (incluidas las máquinas tragamonedas). Ahora parece "Ingresos en forma de ganancias recibidas en el sorteo y la casa de apuestas".
El Servicio de Impuestos Federales también eliminó varios códigos de ingresos de la lista. La lista actual no contiene los códigos 2791 (reflejo en forma de ingresos de productos agrícolas emitidos a sus empleados por empresas agrícolas que utilizaron los Impuestos Agrícolas Unificados) y 1543 (ingresos de operaciones realizadas en una cuenta de inversión personal).
Introducción de códigos de ingresos
Paralelamente, se introdujeron nuevos códigos de impuesto sobre la renta para 2 personas. La mayor parte son ingresos generados por operaciones con instrumentos financieros, por ejemplo, valores. Vale la pena señalar que tomaron en cuenta el coeficiente cruzado de su volumen de negocios en el mercado común.
En este artículo consideraremos algunos de ellos, aunque el contador debe estudiar la lista completa en detalle, ya que en 2017 la gran mayoría de los empresarios y organizaciones individuales tendrán que usarlos en los estados de resultados.
Código 1544: refleja los ingresos de un individuo por operaciones con varios tipos de valores que se negocian en el mercado y se registran en una cuenta individual.
Código 1545: ingresos de operaciones con varios tipos de valores que no se negocian en el mercado, pero se contabilizan en una cuenta de inversión personal. ¿En qué casos se aplica el código de deducción 403 en el certificado 2-NDFL? Hablaremos de esto más tarde.
Código 1547 - con varios valores que no se negocian en el mercado pero se reflejan en una cuenta de inversión personal.
Código 1551: ingresos generados por intereses sobre un préstamo recibido de transacciones de recompra, mientras se registran en una cuenta de inversión personal.
Código 1552: refleja los ingresos formados por intereses recibidos en el período impositivo en el agregado de préstamos y registrados en una cuenta de inversión personal.
Código 1554: ingresos que se recibieron durante el intercambio de valores que se transfirieron a repos y se registraron en una cuenta de inversión personal.
Cambios con respecto a los códigos de deducción.
En esta parte del Servicio de Impuestos Federales hizo un poco más de enmiendas.
En primer lugar, debe tenerse en cuenta que el servicio excluyó de la lista 114 el código de deducción en el certificado 2-NDFL. Otros códigos fueron excluidos. Todas las deducciones de 114-125 ya no se utilizan. En lugar de estos artículos, se aprobaron los códigos de rango 126-149. Consideraremos su decodificación en este artículo un poco más abajo.
La revisión de estas deducciones se realizó de conformidad con la Ley Federal, que delimitó la cantidad de deducciones para los niños en función de su número:
- El tamaño de la deducción para el primogénito es mil cuatrocientos rublos.
- El tamaño de la deducción para el segundo hijo es mil cuatrocientos rublos.
- El monto de la deducción para el tercer hijo (posterior) es de tres mil rublos.
- El monto de la deducción para un niño con un grupo de discapacidad y un niño menor de 24 años es de doce mil rublos. ¿Qué significa el código de deducción 127 en el certificado 2-NDFL ahora? Esta pregunta interesa a muchos.
También hubo una separación de los códigos de deducción para padres y tutores, fideicomisarios y padres adoptivos. Esto resultó ser necesario, ya que un padre recibe una deducción de doce mil rublos por un niño discapacitado, y un tutor o padre adoptivo de seis mil.
¿A quién se supone que debes?
Debe recordarse que las deducciones se otorgan solo a esa categoría de trabajadores cuyos ingresos se gravan con un impuesto sobre la renta del 13%. Para ejercer el derecho a una deducción de impuestos, un empleado debe redactar una declaración por escrito a la que se adjunten todos los documentos necesarios (certificado de nacimiento). En consecuencia, si el solicitante tiene varios hijos, se deben retirar copias de todos los certificados (el certificado de nacimiento de un niño que había muerto para ese momento o un hijo adulto no es una excepción).
En ciertas situaciones, el empleado debe proporcionar documentos adicionales, como evidencia de que el segundo padre ha fallecido si se hace una deducción para un padre soltero; o un certificado que confirme que el niño está siendo educado si se realiza una deducción de impuestos para un hijo adulto, pero que está recibiendo capacitación.
Clasificación de nuevos códigos.
Considere las deducciones más populares. Se dividen en estándar, social, inversión, propiedad.
Entonces, ¿qué son las deducciones estándar? Este rango es 104-105, 126-149. El código de deducción 105 en el certificado 2-NDFL se usa con bastante frecuencia.
Los códigos 105 y 104 se consideran deducciones personales por un monto de quinientos rublos. y tres mil rublos, que se otorgan a quienes tienen muchos méritos para el país (a combatientes, liquidadores de accidentes en centrales nucleares y poseedores de premios estatales). Los códigos 126-149 se considerarán en detalle al final del artículo.
Hablemos de las deducciones de propiedad (311-312).
¿Qué significa el código de deducción 311 en el certificado 2-NDFL? Esta es la cantidad que el contribuyente gastó en la construcción de su casa.
Para obtener una deducción, puede comprar terrenos provistos para viviendas privadas y terrenos con edificios residenciales. Es decir, 311 es el código de deducción de propiedad en el certificado 2-NDFL.
El código 312 pertenece a esta categoría: deducción por intereses pagados por una hipoteca sobre vivienda, que incluye los intereses que se pagan sobre préstamos hipotecarios.
Los códigos 320 a 328 se relacionan con los códigos de deducción social. Estos son los costos de capacitación, tratamiento, seguro y contribuciones a la UIF.
- código 320 - deducción por la educación de su hermano o hermana menor de edad;
- código 321 - deducción por la educación de sus hijos menores de edad;
- código 324 - deducción por su tratamiento o tratamiento de sus hijos menores de edad;
- código 325 - deducción por primas de seguro para usted o sus hijos;
- código 326: deducción por tratamiento, que es costoso;
- código de deducción 327 en el certificado 2-NDFL - cuando el contribuyente paga contribuciones de pensión al Fondo de pensiones no estatal en el período impositivo;
- código 328 - deducción por contribuciones financiadas a la UIF.
Los códigos profesionales varían de 403 a 405.
- el código de deducción 403 en la declaración 2-NDFL es la suma de los gastos incurridos y confirmados por documentos; están directamente relacionados con el trabajo y los servicios del GPA (contrato civil);
- código 404 - deducción por regalías;
- código 405: deducción por el costo de crear el trabajo de un autor.
También hay códigos para ingresos no imponibles en el rango de 501 a 510.
- código de deducción 501 en el certificado 2-NDFL: aquí se tiene en cuenta el valor de los obsequios recibidos de empresarios y organizaciones individuales; pero esto también necesita ser documentado; el código se usa con frecuencia;
- código 502: deducciones por obsequios emitidos en el trabajo y premios recibidos en concursos;
- códigos 503, 504 - deducciones por asistencia material para medicamentos;
- código 505 - deducción por premios por participación en campañas publicitarias;
- código 506 - deducción por asistencia material a una persona discapacitada;
- código 507: deducción por asistencia material al participante de la Segunda Guerra Mundial;
- código 508 - deducción por asistencia financiera al nacer un hijo;
- código 509 - deducción por ingresos de productos emitidos por el productor agrícola;
- código 510 - deducción por contribuciones adicionales financiadas a la UIF, que fue pagado por el empleador.
Las deducciones de inversión son menos populares, pero también se usan. Principalmente aquellas personas que son profesionales en inversión.Código 601 - ingresos en forma de dividendos.
También se tienen en cuenta otras cantidades que reducen la base imponible. Este es el código de deducción 620 en el certificado 2-NDFL.
Nuevos 200 códigos de rango base decreciente
Llamamos la atención sobre el hecho de que los códigos del rango 205-207, así como los códigos 209, 210 y 220 reflejan pérdidas de operaciones con varios valores con valor financiero. En consecuencia, sus nombres fueron actualizados.
Además, el Servicio de Impuestos Federales aprobó varios códigos nuevos. Uno de ellos es 208.
Código 208: refleja la cantidad de pérdidas de operaciones con instrumentos que se negocian en el mercado; su activo subyacente también son valores. Se tiene en cuenta la pérdida incurrida por las operaciones indicadas realizadas en el período impositivo.
El código 221 - costos incurridos como resultado de operaciones en una cuenta de inversión personal - está excluido de la lista de códigos de deducción, sin embargo, se han agregado varios nuevos que van desde 225 hasta 241. Estos códigos reflejan deducciones por acciones con valores y otros instrumentos financieros, y difieren de códigos en referencias 2-NDFL 2016
Además, el Servicio de Impuestos Federales introdujo tipos de deducciones completamente nuevos. Estos códigos están en el rango de 250 a 252 y determinan las deducciones asociadas con la cuenta de inversión individual y las operaciones en él. Es en relación con estos cambios que el código 617 (que refleja los ingresos de las operaciones realizadas en una cuenta personal) se eliminó de la lista de códigos de ingresos y deducciones.
Los códigos 250-252 reflejan la cantidad que puede reducir el tamaño de la base imponible según el Código Fiscal.
Códigos de deducción estándar y su interpretación.
Entonces, una nueva gama de deducciones estándar para niños. Consideremos con más detalle los nuevos códigos y su descifrado.
Código de deducción 126: refleja la deducción hecha en el primer niño que aún no ha alcanzado la edad adulta, también en niños que estudian a tiempo completo o estudiantes de posgrado, residentes, pasantes, cadetes menores de 24 años. Se proporciona al padre o su cónyuge, el padre adoptivo, en el cuidado de este hijo. El monto de la deducción es de 1400 rublos.
El código de deducción 127 en el certificado 2-NDFL - refleja la deducción provista para el segundo hijo (menor), también para niños que estudian a tiempo completo o estudiantes graduados, residentes, pasantes, cadetes que no tienen 24 años. Se proporciona al padre o su cónyuge, el padre adoptivo, en el cuidado de este hijo. Se reemplazó el código de deducción 115 en el certificado 2-PIT en el nuevo año. El monto de la deducción es de 1400 rublos.
Código 128: refleja la deducción hecha en el tercer (y próximo) niño menor de edad, también en niños menores de 24 años, si son estudiantes de tiempo completo, estudian en residencia, escuela de posgrado, pasantías o son cadetes. Se proporciona al padre o su cónyuge, el padre adoptivo, en cuyo cuidado está el niño. La deducción será de 3000 rublos.
Código 129: deducción para un niño con un grupo de discapacitados, así como para niños menores de 24 años, si son estudiantes a tiempo completo, estudian en residencia, escuela de posgrado, pasantías o son cadetes. Se proporciona al padre o cónyuge del padre, el padre adoptivo, en cuyo cuidado está el niño. La deducción es de 12,000 rublos.
Código 130, 131, 132, 133: refleja la deducción prevista para el primer, segundo, tercer y subsecuente hijo menor, para un niño con un grupo de discapacidad, también para niños menores de 24 años, si son estudiantes de tiempo completo que estudian en la residencia, en la escuela de posgrado, pasantía o son cadetes. Se proporciona al padre adoptivo, administrador, tutor o cónyuge del padre adoptivo, tutor o administrador. El código de deducción 126 se usa con mucha más frecuencia 130.
Código 134: una doble deducción para un primogénito que no ha alcanzado la mayoría de edad, también para niños menores de 24 años, si son estudiantes a tiempo completo, estudian en residencia, estudios de posgrado, pasantías o son cadetes. Proporcionado al padre o padre adoptivo, si él es el único. La deducción se calcula en la cantidad de 2800 rublos.
Código 135: se realiza una doble deducción para el primogénito que no ha alcanzado la mayoría de edad, también para los niños menores de 24 años, si son estudiantes a tiempo completo, estudian en residencia, graduados, pasantías o son cadetes. Proporcionado al padre adoptivo (tutor o tutor), si él es el único. El monto de la deducción es de 2800 rublos.
Código 136: refleja la deducción (doble) para el segundo hijo (menor), también para niños menores de 24 años, si son estudiantes a tiempo completo, estudian en residencia, estudios de posgrado, pasantías o son cadetes. Se proporciona al padre (padre adoptivo), si él es el único. La deducción será de 2800 rublos.
Código 137: refleja la deducción (doble) para el segundo hijo, que todavía es menor de edad, también para niños menores de 24 años, si son estudiantes a tiempo completo, estudian en residencia, escuela de posgrado, pasantías o son cadetes. Proporcionado al padre adoptivo, tutor o tutor, si uno es el único. La deducción es de 2800 rublos.
Código 138: doble deducción para el tercer (próximo) niño menor de edad, también para niños menores de 24 años, si son estudiantes de tiempo completo, estudian en residencia, escuela de posgrado, pasantías o son cadetes. Proporcionado al padre o padre adoptivo, si él es el único. El monto de la deducción es de 6000 rublos.
Código 139: una doble deducción para el tercer niño (y cada uno posterior) menor de edad, también para niños menores de 24 años, si son estudiantes a tiempo completo que estudian en residencia, escuela de posgrado, pasantías o son cadetes. Se proporciona al padre adoptivo, síndico, si él es el único. La deducción es de 6,000 rublos.
Esta no es la interpretación completa de los códigos de deducción en el certificado 2-NDFL.
Los códigos 140 a 149 son deducciones dobles proporcionadas para el primer, segundo, tercer hijo menor o que tienen un grupo de discapacidad, también para niños menores de 24 años, si son estudiantes de tiempo completo que estudian en residencia, escuela de posgrado, pasantía o son cadetes. Se proporciona al padre o padre adoptivo (uno para elegir) si hay una solicitud del segundo padre o padre que es el padre adoptivo para negarse a presentar una deducción de impuestos.
De este artículo aprendimos sobre la introducción de nuevos códigos de deducción de impuestos en el certificado 2-NDFL.