Hyvin usein on tilanteita, joissa henkilön on vahvistettava tulonsa. Näin voi tapahtua, kun haet lainaa pankissa. Erityisen työtodistuksen käyttäminen varmistaa lainanottajan vakavaraisuuden. Tätä asiakirjaa on pyydettävä kirjanpidossa, se valmistellaan lyhyessä ajassa.
Tässä artikkelissa kerrotaan, mikä on 2-PIT yksinkertaisin sanoin. Henkilökohtaisen tuloveron tekstitys - henkilökohtainen tulovero. Todistus 2-NDFL on asiakirja, joka sisältää tietoja pääasiallisista tuloista ja pidätetyn veron määrästä. Sillä on lakivoima valtion instituutioissa. Työnantaja toimittaa todistuksen, jossa on tarkat tiedot organisaatiosta, sinetillä ja tietyn ajan.
Mitä todistuksessa ilmoitetaan?
Tämän lomakkeen yrityksessä antamassa todistuksessa on oltava:
- Täydelliset tiedot työnantajasta (organisaation nimi, yksityiskohdat).
- Tiedot työntekijästä (F. I. O., TIN, DUL-numero, osoite).
- Kuukausitulot verotetaan 13%: n verokannalla.
- Jos työntekijällä on oikeus mihinkään vähennykseen (ne voivat olla tavallisia, sosiaalisia tai kiinteistövähennyksiä), nämä tiedot merkitään vähennyskoodeilla.
- Pidätetyn veron määrä.
- Ja koko tulot, vähennykset ja verot.
Vertailulomakkeella 2-NDFL-raportointi. Tähän mennessä se on hyväksytty Venäjän liittovaltion veroviraston määräyksellä. Siellä on myös ohjeet sertifikaatin täyttämiselle. Mikä on 2-PIT (yksinkertaisin sanoin se voidaan selittää), monet ovat kiinnostuneita. Yritämme vastata tähän kysymykseen mahdollisimman yksityiskohtaisesti.
Kenelle myönnetään?
Mieti, kenellä on oikeus pyytää tätä asiakirjaa. Joten sellaiset todistukset antavat:
1. Henkilöille, joilla on tuloja, joista työnantaja pidättää veron.
2. Henkilöille, joilla on tuloja, joista työnantaja ei pysty pidättämään veroa.
Tämän asiakirjan täyttämismenettely
Tämä todistus täytetään erityisellä lomakkeella. Uudessa muodossa vasemmassa yläkulmassa on erityinen viivakoodi 3990 8018, joka on annettu Venäjän liittovaltion veroviraston määräyksen liitteen 1 sääntöjen mukaisesti. Ja sitten tiedot täytetään järjestyksessä:
- ajanjakso, jona todistus on annettu;
- tiedot veroasiamiehestä (viittaa työnantajaan);
- henkilötiedot;
- tulot, vero samanaikaisesti 13% (täyttäessään näitä tuloja koskevat tiedot he käyttävät myös erityistä tulokoodia);
- verovähennykset
- tulot ja verot yhteensä.
Vanhan mallin viite 2-PIT on erilainen kuin uuden.
Todistuksen täyttämisen oikeellisuutta koskevia tietoja tarvitaan sekä verotarkastuslaitokselle että organisaation työntekijöille heidän pyynnöstään, esimerkiksi pankille, tehtävissä ilmoituksissa.
Kaikki todistuksen tiedot on ilmoitettu ruplaina ja kopioina, lukuun ottamatta henkilökohtaisen tuloveron määrää. Verot ilmoitetaan kokonaisuudessaan ruplana. Enintään 50 kopion maksut eivät ole mukana, ja vähintään 50 kopion lisäykset nousevat ylöspäin.
Tässä on mitä 2-PIT on yksinkertaisin sanoin.
Voit esimerkiksi harkita kaikkia avun täyttämisen vivahteita. Esimerkiksi, laskemme henkilökohtaisen tuloveron määrän kuukausittain ja kokonaan vuodeksi Labyrinth LLC: n työntekijälle Ivanov Peter Fedorovichille.
Hänen palkka on 35 000 ruplaa kuukaudessa.
Palkan lisäksi työntekijälle maksetaan ja maksetaan:
- lomaraha - 10 000 ruplaa;
- sairauslomalla olleet maksut - 7500 ruplaa.
Ivanov P.F.llä on myös lapsia:
- vuoden 1994 poika, lukiolainen, kokopäiväinen;
- vuonna 2002 syntynyt tytär, opiskelu koulussa.
Työntekijä kirjoitti hakemuksen lasten vähennyksistä. Asiakirjoja, jotka vahvistavat vähennysten vastaanoton, on saatavana.
Ivanovin poika valmistui heinäkuussa 2016 yliopistosta, joten elokuusta 2016 ei ole verovähennystä. Tulevaisuudessa Ivanov saa vähennyksen nuorimmasta tytärstä. Mikä on 2-PIT, selitimme vähän yksinkertaisin sanoin. Mutta toistaiseksi kaikkia vivahteita ei ole otettu huomioon.
Ivanov osti kiinteistön toukokuussa 2016. Koska hän ei ollut aikaisemmin saanut kiinteistövähennystä, hän lähetti kesäkuussa kirjanpitolaskelman saadakseen 1,5 miljoonan ruplan kiinteistövähennys vuodelta 2016 ja verotarkastajan ilmoituksen hänen oikeudestaan siihen, vähennys veloitetaan kesäkuusta 2016.
Palkan lisäksi työntekijä Ivanov sai materiaalista apua helmikuussa kaksi tuhatta ruplaa ja elokuussa kuusi tuhatta ruplaa.
Marraskuussa verotettava tulo kasvoi vuoden alussa yli 350 000 ruplaa. Vastaavasti marraskuusta lasten vähennyksiä ei veloiteta. Näiden rajoitusten laskemiseksi käytetään verotettavaa tuloa. Mitä muuta 2-NDFL-apu sisältää?
huomautus
On syytä kiinnittää huomiota siihen, että 2-NDFL-todistukseen sisältyy tietoja aineellisesta avusta. Jos työntekijälle annetusta aineellisesta avusta ei kanneta tuloveroa kokonaan, sitä ei tarvitse kirjoittaa todistukseen. Jos aineellisesta avusta verotetaan 4000 ruplaan saakka, se merkitään todistukseen.
Nyt, koska meillä on kaikki tarvittavat tiedot, harkitsemme 2-NDFL-sertifikaatin asteittaista täyttämistä (esimerkki täytöstä on esitetty alla).
Ohjetagi
Joten siirrymme vaiheittaiseen täyttämiseen. Ilmoita kenttään "Ohjemerkki":
1 - jos on tietoja yksilön tuloista ja kertyneistä, pidätetyistä ja siirretyistä tuloveroista;
2 - jos henkilökohtaista tuloveroa ei pidä pidättää (viimeistään kuukauden kuluttua vuoden päättymisestä).
Täytämme rivin ”Oikaisunumero” alkuperäistä varmennetta toimitettaessa ja korjattuja tietoja toimitettaessa. Jos sertifikaatti toimitetaan ensimmäistä kertaa, numero 00 kirjoitetaan, jos määritetään, sitten 01, 02 jne.
Mitä muuta uusi 2-NDFL (todistuslomake) ehdottaa?
Voit peruuttaa vahingossa organisaation toimittaman varmenteen. Sitten rivillä "Oikaisunumero" ilmoitetaan numero 99, ja itse todistuksessa vain 1 ja 2 kohta täytetään tiedoilla yrityksestä ja henkilöstä. Tällaisella todistuksella on uusi täyttöpäivämäärä, mutta numero pysyy samana. Todistuksen peruuttaminen voi olla tarpeen, jos kirjanpitäjä lähetti virheellisesti useita todistuksia yhdelle työntekijälle tai toimitti todistuksen työntekijälle, joka ei enää ole organisaatiossa. Mikä on oikea tapa aloittaa henkilökohtaisen tuloveron hakeminen 2? Näytteen täyttö auttaa.
Auta täyttömenetelmää
Tietojen lisääminen todistukseen alkaa tiedoista veroagentista. Ensimmäisessä osassa on TIN, KPP, OKTMO, organisaation nimi tai tiedot yksittäisestä yrittäjästä (IP), laillinen ja todellinen osoite, puhelinnumero.
Toinen osa sisältää tietoja henkilöistä, jotka saivat tulot. Fit F.I.O., TIN, passin tiedot, asuinpaikka. Jos henkilö on ulkomaalainen, todistukseen annetaan lisäsarakkeita: TIN maassa, jossa kansalainen on; asuinpaikan osoite Venäjän federaatiossa; asuinmaan erityiskoodi ja vakinaisen asuinmaan osoite (yksi osoite syötetään). Joten sertifikaatti 2-PIT on täytetty. Lomakkeen täyttäminen ei ole vaikeaa ohjeiden lukemisen jälkeen.
Veronmaksajan asema
Kuinka jäljellä olevat sarakkeet täytetään? Riville "Veronmaksajan tila" merkitään yksi seuraavista:
- 1 - asuu;
- 2 - ulkomaalainen;
- 3 - korkeasti pätevä asiantuntija;
- 4 - ulkomailla asuva maahanmuuttaja (tämä on osa valtion ohjelmaa, jolla tuetaan ulkomailla asuvien heimohenkilöiden vapaaehtoista uudelleensijoittamista, mutta ei verohenkilöitä);
- 5 - ulkomailla asuva pakolainen, joka on saanut väliaikaisen suojan Venäjän federaatiossa;
- 6 - todistuksen perusteella työskentelevä ulkomaalainen.
Kolmas osa
Lisäksi todistuksen kolmas osa sisältää tarkkoja tietoja tuloista ja vähennyksistä.Se sisältää tietoja työntekijästä, joka saa käteisvaroita kuukausittain (tai vuoden alussa). Kohdan otsikko näyttää henkilökohtaisen tuloverokannan. Esimerkissämme on yksi jakso, koska kaikista tuloista verotetaan 13 prosenttia.
Todistus 2-NDFL (työnantajan myöntämä lomake) on tärkeä asiakirja. Kirjanpitäjän tai organisaation johtajan tulisi lähestyä sitä täysin vastuullisesti. Mitä seuraavaksi?
Jokaisen kuukauden kohdalla "Tulon määrä" -sarakkeeseen merkitään työntekijän kuukauden kokonaistulot. Jos työntekijä sai jonkin kuukauden aikana oikeuden saada ammattimaista verovähennystä ja tuloverovähennys henkilökohtaiseen tuloveroon, ei vastaavasti, merkitään vähennyksen koodi ja määrä.
Ja tällaiset tulot, kuten äitiyskorvaus tai äitiyskorvaus, ovat täysin vapautettuja henkilöverosta, eikä niitä näytetä todistuksessa. Kahden hengen tuloverossa voidaan tehdä virheitä, mutta on parasta olla. Sitten sinun ei tarvitse tehdä säätöä, joka kuvataan alla.
Neljäs osa sisältää tietoja vähennyksistä, ilmoittaen niiden koodin ja kunkin vähennyksen kokonaismäärän. Vähennykset, jotka eivät liity tiettyyn käteismaksuun, ilmoitetaan tässä. Tämä sisältää vähennykset lapsille (jokaiselle erikseen), omaisuudelle. Vähennykset voidaan tehdä myös työntekijälle itselleen, samoin kuin sosiaalisiin ja sijoitustoimintaan.
Viidennessä osassa yhteenveto tuloista, määritetään veropohja ja lasketaan henkilökohtainen tulovero. Näemme tulojen kokonaismäärän - kolmannen osion "Tulojen määrä" -sarakkeen kokonaisarvon. Syötä alla oleva veropohja, se lasketaan tulojen kokonaismäärän ja verovähennysten määrän erotuksena. 2-NDFL: n korjaus suoritetaan vain ääritapauksissa.
Riville "Laskettu veromäärä" merkitään veropohjan tuote ja verokanta. Ja sitten täytämme rivit pidätetyistä summista, siirretyistä veroista, pidätetyistä ja pidättämättä jääneistä määristä.
Takaisin esimerkkiin
Esimerkissämme työntekijä Ivanov:
- Tuotot yhteensä - 423 500 ruplaa.
- Vähennysten määrä - 9800 ruplaa. (ensimmäiselle lapselle) + 14 000 hieroa. (toiselle lapselle) + 238 200 ruplaa. (omaisuudelle) + 4000 ruplaa. (ei-verotettava aineellinen apu) = 266 000 ruplaa.
- Veropohja on 157 500 ruplaa.
- Vero on 20 475 ruplaa.
Jos työntekijän tuloihin sovellettiin vuoden aikana erilaisia verokantoja, pisteiden 3–5 määrä on yhtä suuri kuin sovellettujen verokantojen lukumäärä.
Yritykset, jotka työllistävät "viisumivapaista" maista tulevia työntekijöitä, tarvitsevat kentän, joka sisältää tiedot tietyistä ennakkomaksuista.
2-PIT-säätö
Usein virheitä tehdään myös lomaketta täytettäessä. Tällöin uusi lomake täytetään. Yleisiä virheitä täytettäessä ovat:
- vähennyskoodin virheellinen ilmoittaminen;
- sinetti on väärä;
- valtuutetun tilinpitäjän allekirjoitus puuttuu tai suljettu;
- Virheet organisaation yksityiskohtien ilmoittamisessa (erityisesti TIN, KPP, OKTMO).
Mutta virheiden korjausmenettely on myös vahvistettu. Otsikossa on rivi "Säätönumero". Seuraavat säätönumerot toimitetaan:
- numero 00 kirjoitetaan kirjoitettaessa perusmuotoa;
- numerot 01, 02 jne. kirjoitetaan korjaavan varmenteen kirjoittamisessa aikaisemmin annetun sijasta, yksi enemmän kuin edellisessä todistuksessa oli kirjoitettu;
- numero 99 kirjoitetaan peruutussertifikaattia kirjoitettaessa.
Vuotta oleva 2-NDFL-todistus olettaa saman.
Alkuperäisessä muodossa olevien virheiden korjaamiseksi tarjotaan korjaava viitelomake, ja peruuttamislomake annetaan sellaisten tietojen peruuttamiseksi, joita ei tarvita toimittamiseen. Mutta jos veroviranomaiset eivät hyväksyneet todistusta (tässä tapauksessa lähetetään protokolla, joka osoittaa muodonvalvontavirheet), uusi todistus täytetään, ei oikaisu. Mutta kun täytät uuden varmenteen, rivi "Säätönumero" osoittaa numeron 00 ja uuden päivämäärän. Tämä tarkoittaa, että joudut lähettämään henkilön tiedot uudelleen, koska 2-NDFL-varmennetta ei hyväksytty verovirastossa.
On tärkeää ilmoittaa 2-PIT oikein.