Yksinkertainen vero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä: laskenta, maksuehdot. Yksinkertaistettu verojärjestelmä

Yrityksen avaaminen on vakava päätös, jota ennen tulevan yrittäjän on mietittävä paljon vivahteita. Yksi näistä on verojärjestelmän valinta. Paras vaihtoehto pienten ja keskisuurten yritysten edustajille on niin kutsuttu yksinkertaistaminen. Yksinkertaistetulla verojärjestelmällä on helppo maksaa yksi vero - kaikki selvittävät sen. Mutta tässä aiheessa on monia ominaisuuksia, jotka sinun on tiedettävä. Aiomme puhua heistä nyt.

Kuka voi saada STS: n?

Tämän verojärjestelmän soveltamiseksi yrittäjän on täytettävä tietyt ehdot. Näin:

• Yrityksessä ei saa olla yli 100 työntekijää.
• Tulot - enintään 150 miljoonaa ruplaa vuodessa.
• Jäännösarvo on enintään 150 miljoonaa.
• Muiden organisaatioiden osuus yrityksestä on korkeintaan 25%.
• Organisaatiolla ei pitäisi olla sivukonttoreita.

Pienille ja keskisuurille yrityksille nämä vaatimukset ovat melko todellisia. Jos yritys on jo olemassa, ja omistaja aikoo siirtää sen yksinkertaistettuun verojärjestelmään, hänellä on tällainen mahdollisuus teoriassa. Mutta yhdellä ehdolla: Tämän organisaation tulojen tulee viimeisen vuoden aikana olla enintään 112,5 miljoonaa ruplaa. Tätä kuvataan yksityiskohtaisesti Art. 346.12, Venäjän federaation verolaki. Miksi teoriassa? Koska liittovaltion laki, annettu 3.7.2016 N 243-ФЗ, tämän säännöksen vaikutus keskeytetään 1. tammikuuta 2020 saakka.

Nyt siirrytään tähän verojärjestelmään. Helpoin tapa valita heti "yksinkertaistettu" IP: lle, jopa yrityksen rekisteröinnin yhteydessä. Ilmoitus toimitetaan yhdessä muun asiakirjapaketin kanssa. Mutta jos yrittäjä menetti tällaisen mahdollisuuden ja tuli mieleensä parin päivän tai viikon kuluttua, hänellä on silti mahdollisuus. 30 päivän kuluessa 1 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Verolain 346.13 kohta, ilmoitus voidaan toimittaa.

Muista verotusjärjestelmistä on mahdollista siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään vasta uuden kalenterivuoden alusta. Mutta ilmoitus jätetään lähtöä varten 31 päivään joulukuuta. Voit siirtyä UTII: stä "yksinkertaistamiseen" sen kuukauden alusta, jolloin yrityksen velvollisuus maksaa kertaluonteinen vero laskennallisista tuloista peruutetaan. Tämä on kirjoitettu 2 artiklan 2 kohtaan. 346.13 verolaki.

Ilmoitus muuten toimitetaan myös asianmukaiselle viranomaiselle 30 kalenteripäivän kuluessa pahamaineisen velvoitteen päättymisestä. Kun liittovaltion verovirasto hyväksyy siirtymisen, henkilölle annetaan asiakirja, joka vahvistaa tämän tosiasian.

Tavalliset maksut

Ennen kuin tutkitaan tätä aihetta, haluaisin puhua yksittäisten yrittäjien kiinteistä maksuista.

Riippumatta siitä, minkä yrityksen henkilö on avannut ja harjoittaako hän lainkaan liiketoimintaa, hänellä on velvollisuus maksaa vakuutusmaksuja pakollisen sairaus- ja eläkevakuutusjärjestelmän mukaisesti. Tähän päivään mennessä tämä yksinkertaistetun verojärjestelmän vero on yhtä suuri kuin 27 990 ruplaa. Osoittautuu, että pieni määrä - 1 kuukausi menee 1 950 ruplaan eläkevakuutuskassalle ja 382,5 p - sairauskassalle.

On huomattava, että vuodesta 2017 alkaen liittovaltion verovirasto harjoittaa jälleen maksuosuuksien laskentaa ja valvontaa. Joten se oli ennen - vuoteen 2010 asti. Sitten seitsemän vuoden ajan yrittäjien oli siirrettävä varoja sosiaali- ja sairausvakuutusrahastoihin sekä rahanpesun selvittelykeskukseen (eläke).

Mutta nyt vanhat standardit ovat palanneet. Nyt sinun on maksettava yksi vero KBK: n yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Budjettiluokituksen koodit voidaan ottaa yhdessä muiden yksityiskohtien kanssa tarkastuksessa rekisteröintiosoitteessa.

Nämä maksut vaaditaan. Yrittäjä on sekä työnantaja (teoriassa, vaikka hän avasi yrityksen näyttelyyn) että yksilö.Joten velvollisuus tarjota itselleen sairausvakuutus ja eläke on hänellä.

Mitä sinun pitäisi tietää

Joten, sen yläpuolella kerrottiin lyhyesti yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesta yhdestä verosta. Mutta tämä ei ole kaikkea hyödyllistä tietoa tästä aiheesta.

Kuten jo mainittiin, monet ihmiset avaavat IP: tä juuri siten - järjestämään jotenkin työsuhteen. Ja he eivät siis suorita toimintaa. Toisin sanoen he eivät saa voittoa. Ja he uskovat, että heidän ei tarvitse maksaa yhtä veroa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti. Mikä on tietenkin virheellinen mielipide.

Jokaisen valtion yrittäjärekisteriin merkityn henkilön on maksettava tästä. Hänen asemansa yksittäisenä yrittäjänä. Valtio etenee siitä, että sillä on syyt siihen. Ja mikään ei estä häntä lopettamasta toimintaa tulojen puutteen vuoksi ja poistamasta itsensä rekisteristä.

Joten kiinteät maksut on suoritettava. Ja vastaava laki on saatavana. Venäjän federaation liittovaltion välimiesoikeus päätti 09.12.13 nro VAS-17276/13 määrittäessään, että yrittäjällä on velvollisuus suorittaa kiinteät maksut luetelluille rahastoille, kun hän saa tämän aseman. Ja todelliseen toiminnan harjoittamiseen sekä tulojen tuottamiseen tämä ei liity.

On myös tärkeää huomata vuoden 2014 innovaatio. Jos yrittäjän vuositulot ylittivät 300 000 ruplan rajan, hänen on maksettava vielä yksi prosentti summasta eläkekassalle ylhäältä. Joten sinne menee noin 23 400 ruplaa - 1 950 kuukaudessa. Mutta! Oletetaan, että liikemiehen vuositulot olivat viisi miljoonaa ruplaa. Sitten hänen on vähennettävä vielä 50 000 ruplaa rahanpesun selvittelykeskukselle.

Tapaukset, joissa sinun ei tarvitse maksaa

On syytä huomata, että yhden veron maksamista ei aina vaadita. On lisäaikoja, jolloin yrittäjän ei tarvitse tehdä pahamaineisia maksuja.

Tutustuaksesi näihin tietoihin yksityiskohtaisemmin riittää, kun viitataan verolain 430 artiklaan. Siinä sanotaan, että yksittäiset yrittäjät eivät voi maksaa kiinteitä maksuja, jos he eivät suorita toimintaa, joka liittyy:

• Armeijan rekrytointi.
• Hoitoon alle 1,5-vuotiasta lasta, ensimmäisen ryhmän vammaista tai yli 80-vuotiasta vanhusta.
• Asuminen ulkomailla puolison kanssa, joka lähetettiin Venäjän federaation diplomaattiedustustoon tai konsulaattiin (poikkeukset ovat tässä tapauksessa voimassa enintään viisi vuotta).

On tärkeää mainita yksi varoitus. Jos yrittäjällä on oikeus mihinkään etuihin, mutta hän saa edelleen tuloja toiminnasta, yhtenäinen verokanta pysyy ennallaan, ja sen maksamisvelvollisuutta ei peruuteta.

STS 6%

IP: n "yksinkertaistaminen" on kahta tyyppiä. Ensimmäinen on 6% USN. Tapaus, jossa verotuksen kohde on yrityksen tulot.

Periaate on yksinkertainen. Tulopohja, joka on tulo, kerrotaan 6 prosentilla. Yrittäjän jo maksamat ennakot vuodelle vähennetään saadusta määrästä.

Organisaation työntekijöille maksetuista eduista ja vakuutusmaksuista johtuen veroa voidaan alentaa puoleen. Mutta! Vain yrittäjän maksamalla ennakkomaksut vähentävät perustasoa. Voit antaa yksinkertaisen esimerkin. Jos liikemies siirtää joulukuun 2017 vakuutusmaksut tammikuussa 2018, ne vähentävät viimeisen kauden palkkion määrää. Ja ne eivät vaikuta vuoden 2018 veroon.

Verojen laskemisen ymmärtämiseksi kannattaa harkita kuvitteellista yritystä LLC Technika, joka myy puhelimia. Oletetaan, että kesäkuun alusta elokuun loppuun yritys myi tavaroita, joiden arvo oli 3 500 000 ruplaa. Ennakkomaksun laskeminen tältä vuosineljännekseltä: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 s.

Tätä määrää voidaan vähentää maksettujen vakuutusmaksujen määrällä. Tekhnika LLC: ssä työskentelee 15 ihmistä, joista kukin saa 45 000 ruplan palkan. Laskelma: 45 000 x 15 = 675 000 p. Tästä määrästä yhtiö on siirtänyt rahastoille maksuja, jotka olivat 30%. Kuukausittain 202 500 s. Eli vuosineljänneksellä - 607 500 p. Voit nähdä, että maksuosuudet ovat suurempia kuin käsiraha. Veron ennakkomaksua voidaan kuitenkin vähentää vain 50 prosentilla.Siten saadaan seuraava: 210 000 x 0,5 = 105 000 p. Ja tämä on ennakkomaksun summa, joka yrityksen on maksettava ennen vuosineljänneksen loppua.

STS 5-15%: spesifikaatiot

Tämä on toisenlainen "yksinkertaistaminen". Verotuksen tarkoitus yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on tulot, joista vähennetään kulujen määrä. Alueellisissa laeissa voidaan vahvistaa eriytetty alennettu verokanta (5 prosentista), mutta perusindikaattori on 15 prosenttia.

Ajoituksen suhteen kaikki on sama. Jokainen vuosineljännes henkilö maksaa ennakkomaksun talousarvioon. Se on vain plus-liiketoiminta ei aina toimi, ja kulut toisinaan ylittävät tulot. Mutta vero on vielä maksettava. Se on minimaalinen. Se lasketaan kaikista vuoden saaduista tuloista prosenttiyksiköllä.

Yksinkertaisesti sanottuna, vuoden lopussa yrittäjä laskee veron tavanomaisella tavalla ja lisäksi - vähimmäisvaatimuksen. Sitten määriä verrataan. Joka osoittautui enemmän, henkilö maksaa talousarvioon.

Ymmärtääksesi, mitä tuloja laillisesti pidetään tuloina, sinun on siirryttävä verolain 249 ja 250 artiklaan. Täydellinen luettelo annetaan siellä. Yleisesti ottaen yksinkertaistetun verotusjärjestelmän käyttö merkitsee varojen käteislaskennan ylläpitämistä. Eli yhtiön liikkeeseen laskemalle pankkitilille saadut varat otetaan huomioon.

Menoluettelo puolestaan ​​on määritelty verolain 346.16 §: ssä. Se sisältää aineellisen omaisuuden, käyttöomaisuuden hankintakulut, vakuutusmaksujen ja palkkojen maksamisen, vuokra jne. Asiaankuuluvien viranomaisten edustajat tarkastavat kaikki menot aiheellisuuden määrittämiseksi. Jokaisen hankinnan tulisi luonnollisesti liittyä suoraan yrityksen toimintaan ja dokumentoida. Siksi IP: n ja LLC: n kirjanpito on pakollista.

USN-laskelma 15%

Esimerkiksi on syytä ymmärtää, kuinka vero lasketaan tämän järjestelmän mukaisesti. Tulojen "yksinkertaistettu" muoto vähennettynä kuluilla näyttää hieman monimutkaisemmalta. Ja alla on taulukko, joka esittää yllä mainitun kuvitteellisen LLC Technikan varojen hypoteettisen liikkeen.

Numerot otetaan esimerkkinä. Ja tässä on miten tässä tapauksessa verotuksen määrä yksinkertaistamiselle lasketaan: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 p.

Minimi puolestaan ​​määritetään tällä kaavalla: 14 450 000 x 1% = 144 500 p. Ja voit nähdä, että "tavallisen" veron määrä on suurempi. Sen vuoksi se on maksettava. Ennakkomaksut on vähennettävä vain: 930 000 - 485 000 = 445 000 s. Tämä summa maksetaan vuoden lopussa.

kirjanpito

Kaikesta, joka liittyy varojen vastaanottamiseen ja niiden kuluihin IP-tilillä, tulisi näkyä dokumentaatiossa. Monet ihmiset haluavat olla vaivautumattomia tästä ja pelkäävät tilikirjan täyttämistä (joko paperilla tai sähköisessä muodossa). Lisäksi tämä sallitaan Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirjeellä. Sen mukaan yrittäjä ei voi pitää kirjanpitoa, jos hän vastaa KUDiR: stä. Yleensä täällä hänellä on valinta.

Mutta huolimatta siitä, että kirjanpito ei ole pakollista, kukaan ei ole peruuttanut veroilmoitusta. Henkilöstö-, pankki- ja käteisasiakirjat - kaikki tämä on kerättävä tarkastusta varten edelleen esittämistä varten. Jos maksetun veron ja saatujen tulojen välillä on eroja (toisin sanoen alimaksu), yksittäiset yrittäjät voivat kirjoittaa sakon tai jopa pakko lopettaa sen toiminnan.

Kuten jo mainittiin, yksinkertaistettu verojärjestelmä on kuitenkin yksinkertaistettu järjestelmä. Ja kirjanpito ei myöskään ole erityisen vaikeaa. Tässä tapauksessa seuraavat tiedot riittävät:

• Tase.
• Raportti taloudellisista tuloksista.
• Sovellukset (raportti pääoman muutoksista, varojen kohdennetusta käytöstä, varojen liikkumisesta jne.).

Samanaikaisesti yksityiskohdat voidaan välttää.Riittää, kun ilmoitetaan vain tärkeimmät tiedot rahoituksen liikkuvuudesta. Tämän sallii valtiovarainministeriön 02.7.2010 päivätyn määräyksen nro 66n 6 kohta.

ilmoitus

No, edellä on sanottu paljon siitä, kuinka yhtenäistä veroa pidetään, kenelle se pitäisi maksaa ja miten kirjanpitoa pidetään. Nyt muutama sana aiheesta, joka liittyy raportointiprosessiin.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän osalta ilmoitus toimitetaan kerran vuodessa. Tänä vuonna IP: ien piti tehdä tämä ennen 30. huhtikuuta ja LLC 31. maaliskuuta mennessä. Ensi vuonna 2018, raporttien toimittamisen määräajat siirtyvät hiukan (kaikki riippuu viikonlopun päivistä).

Ilmoitus täytetään muodossa, joka hyväksytään Venäjän federaation liittovaltion veroviraston 02.26.2016 antamalla määräyksellä. Voit siirtää sen millä tahansa kolmella tavalla:

• Ota yhteyttä liittovaltion veroviranomaiseen henkilökohtaisesti tai edustajan kautta.
• Lähetä asiakirja postitse.
• Lähetä erikoistuneen palvelun kautta sähköisesti Internetin kautta.

Entä täyttäminen? On joitain vivahteita. Jos ilmoituslomakkeissa ei ole tietoja, sinun ei tarvitse lisätä niitä asiakirjaan. Sinun ei tarvitse jättää tyhjiä soluja - niihin sijoitetaan viivoja. Kaikki taloudelliset tiedot pyöristetään lähimpään ruplaan, sivut on numeroitu (001, 002 jne.). Korjauksia ei pitäisi olla. Ei ole myöskään hyväksyttävää kiinnittää ilmoituksen arkkeja toisiinsa, koska tämä luo paperille vaurioitumisen todennäköisyyden.

Itse asiassa tämän asiakirjan täyttäminen ei ole vaikeaa. Kaikki sen kohdat on allekirjoitettu, ja oppaana voit ottaa hyvän esimerkin, joka on helppo löytää joko liittovaltion veropalvelusta tai Internet-lähteestä.

Tärkeintä on muistaa raporttien toimittamisen määräajat. Jos yrittäjä myöhästyy tämän kanssa, hänelle maksetaan 5%: n verorangaistus ensimmäisen kuukauden aikana, mutta myöhemmin se voidaan korottaa 30%: iin.

Täytä nollaraportointi

Verotuksesta ja yksittäisestä verosta on syytä kiinnittää vähän huomiota myös tapauksiin, jotka on jo lyhyesti mainittu edellä.

Oletetaan, että IP on avoin rastille. Yrittäjä maksaa säännöllisesti kiinteitä maksuja. Mutta hänellä ei ole voittoa - onko sitten tarpeen toimittaa raportit liittovaltion verovirastolle? Kyllä, tämä on pakollinen. Ja tällaista asiakirjaa kutsutaan nolla-ilmoitukseksi.

Muoto on sama. Painopisteen tulisi olla kohdan 2.1.1 loppuun saattaminen. Rivillä 102 on ilmoitettava numero "2". Tämä tarkoittaa, että yrittäjällä ei ole työntekijöitä eikä hän maksa palkkaa yksityisille. Rivinumerolle 133 asetetaan luku "0". Ei tuloja - ei veroa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä.

Rivinumero 143 osoittaa myös nollaa. Vaikka se on varattu pahamaineisille vakuutusmaksuille, jotka jokainen yrittäjä maksaa kokonaan. Tässä vaiheessa monet erehtyvät, esittäen eri luvun. Mutta niille, jotka täyttävät "tyhjät" vaatimukset, ovat juuri sellaisia.

Entä taloudellista raportointia koskevat kohdat? Soluissa, joissa määrä yleensä ilmoitetaan, viivat merkitään.

Muuten ei ole sudenkuoppia. Kun olet täyttänyt asiakirjan, sinun on tulostettava se kahtena kappaleena ja lähetettävä ajoissa liittovaltion verovirastolle. Tarkastushenkilö ottaa yhden ilmoituksen raporttina, kiinnittää toiseen leiman, päiväyksen ja allekirjoituksen ja palauttaa sen yrittäjälle.

Asiakirjat täydellistä raportointia varten

Ilmoitus ei tietenkään ole ainoa asia, joka pitäisi esittää veroyrittäjälle toimintansa tulosten perusteella. Muiden asiakirjojen luettelo on melko vaikuttava. Ja aiheen lopussa haluaisin kiinnittää huomiota häneen.

Jos yrittäjällä ei ole työntekijöitä, hänen on valmistauduttava tähän:

• Raportti liittovaltion tilastopalvelulle.
• Arvonlisäveron palautus. Jos yksittäinen yrittäjä suoritti edustajan tehtävät, se on luovutettava kunkin vuosineljänneksen lopussa.
• Laskutettujen ja vastaanotettujen laskujen rekisteri. Jos yrittäjä suorittaa niihin liittyvät toimet toisen henkilön eduksi, asiakirja on toimitettava myös neljännesvuosittain.
• Maksajamaksujen ilmoittaminen. Mutta tämä on, jos henkilö harjoittaa kauppaa. Tämä kohta on alueellinen.

Jos liikemies palkkaa ihmisiä henkilöstölleen, asiakirjaluettelo on entistä vaikuttavampi. Raportti Goskomstatille on esitettävä muodossa SZV-M, RSV-1 ja 4-FSS, 6-NDFL ja 2-NDFL, keskimääräinen lukumäärä. Ja tämän lisäksi on vielä raportointia, joka on toimitettava sosiaalivakuutusrahastolle.

Kuten huomaat, jokaisen, joka päättää perustaa oman liiketoimintansa, on kaivattava huomattava määrä vivahteita. Mutta kaikki ei ole niin monimutkaista, kuin saattaa tuntua tapana.

Haluaisin myös sanoa muutaman sanan patenttiin perustuvasta yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. Monet yrittäjät harkitsevat tarttumista mahdollisuuteen maksaa veroa lunastamalla sen. Mutta tosiasia on, että tämä on mahdotonta. Koska patentin lunastaminen on oikeastaan ​​UTII: n laillinen mekanismi. Ja USN on täysin erilainen.

Yhteenvetona on todettava, että yksinkertaistettu verojärjestelmä on todellakin yksinkertaisin ja ymmärrettävämpi järjestelmä. Ainakin on hyvä, että tilinpäätös on toimitettava liittovaltion verovirastolle vain kerran vuodessa. Ja samalla UTII: llä on tarpeen koota se kerran neljänneksessä. Siksi, jos haluat tehdä elämästäsi hieman helpompaa organisoidessasi yritystä, kannattaa vaihtaa USN: ään.