Saamiset ja velat. Myyntisaamiset ovat ...

Yhden yrityksen taloudellinen tilanne on melkein mahdoton ajatella ilman lainoja ja velkoja. Ja jos ne erääntyvät, saamisista ja velasta tulee ongelmia paitsi myynti- ja osto-osastoille, mutta myös koko organisaatiolle.

Ostovelat: tyypit ja syyt

Lainan vastaanottamisen jälkeen maksettavan maksun tarpeen perusteella voidaan jakaa käteiseen ja sekoittaa.

Rahat jaetaan pankki-, palkka- ja veroihin.

Yhtiö käyttää sekalainoja, kun se maksaa työsopimusten mukaisesti suoritetuista töistä tai maksaa aiemmin toimitetuista tuotteista.

Lainavelka (maksettava) syntyy vastaavasti silloin, kun maksuaikoja noudatetaan joko kolmansille osapuolille (heille se on erääntyneet saamiset) ja pankeille tai työntekijöille tai budjetin ulkopuolisille varoille tai valtiolle.

Lainojen maksuehtojen väärinkäytöksestä tulee voimaan 177 artikkeli Venäjän federaation rikoslaki.

Erääntyneet saamiset - käyttöpääoman lasku

Jokainen yritys, joka antaa tuotteitaan ilman ennakkomaksua, riski saada rahaa siitä myöhässä sopimusehtojen kanssa tai jäädä saamatta niitä ollenkaan.

Kaupallinen johtaja, joka antaa vastauksen tällaisen kaupan tekemiseen, ei voi koskaan olla 100% varma ajoissa suoritettavasta maksusta. Ostajan taloudellisen tilanteen selventämiseksi tehdyt valmistelutyöt, pitkä ja hedelmällinen yhteistyö tai johtajien henkilökohtaiset kontaktit eivät voi antaa takeita.

Viivästyneitä saamisia esiintyy kaikissa yrityksissä niin usein, että monien yritysten käyttöpääomaan sisältyy osuus varoista, jotka voivat lieventää maksamatta jääneiden toimintaa.

Katsauskauden tavaroiden myyntivoittoihin, joihin sisältyy lykkääntynyttä maksua, tulisi sisältyä vähimmäisvoiton lisäksi sekä pankkikorot tavaroiden ostamiseen (valmistukseen) että pankkikorot ottaessaan lisälaina käyttöpääoman säilyttämiseksi työskennellessään suurissa saamisissa.

Missä tapauksissa on mahdollista ja välttämätöntä kirjata saamiset alas?

Saamisten arvonalennus edellyttää asiakkaiden kanssa työskentelevästä kirjanpitohenkilökunnasta jatkuvaa tarkkailun suorittamatta jättämistä koskevia määräaikoja. Kirjanpitoasetuksen (PBU 10/99) mukaan yritys on velvollinen kirjaamaan epärealistiset saamiset perimiseksi. Syynä tähän on se, että kirjoittamattoman velan roikkuu vääristää yrityksen todellista voittoa.

Ensinnäkin yli kolme vuotta erääntyneen velan periminen on epärealistista (Venäjän federaation siviililain 196 artikla), ja toiseksi, jos sitä ei voida periä (velallisen konkurssi tai selvitystila, tilanne, jossa haastemies ei voi ottaa velkaa).

Mitkä asiakirjat pitäisi olla yrityksen kirjanpito-osastolla luottotietojen todistamiseksi?

1. Tärkeintä tässä tilanteessa tulisi olla ostajan oikein suorittamat lähetysasiakirjat (TTN), joissa on sinetit, allekirjoitukset ja määräajat.
2. Sovittelulaki velallisen kanssa.
3. Mikäli tuotteet toimitetaan lyhytaikaisesti ennakkomaksun yhteydessä, vaaditaan asiakirjat, jotka todistavat sopimuksen mukaisen varojen siirron päivämäärän.

Tosiasiassa näitä samoja asiakirjoja tarvitaan myös arkistointiin välitystuomioistuimessa yritettäessä periä velka oikeusjärjestelmän avulla.

Vaikeudet dokumentoinnin valmistelussa ja varastoinnissa kirjoitettaessa

Näissä tapauksissa asiakirjojen valmistelukäytäntö (ensin tuomioistuimelle, sitten poistoille) osoittaa, että niitä on erittäin vaikea kerätä (lukuun ottamatta lausekkeen 3 mukaisia ​​maksuja).

1. Yrityksen lastinkuljetuspalvelu (tai palkattu kuljetusyritys) on hyvin usein huolissaan paitsi paperityöstä kuin tavaroiden kokonaisvaltaisesta siirrosta ostajalle. Inhimillinen tekijä heijastuu siihen, että pula voi tapahtua todellisella palautumisella ja toimitetun tavaran määrän maksamatta jättäminen on kaukana välittömistä toimista.
2. On lähes mahdotonta saada sovintoraporttia velallisen kanssa, joka ei aio maksaa hänelle toimitetuista tavaroista. Joskus näyttää siltä, ​​että tuleva velallinen on jo valmistautunut etukäteen maksamatta jättämiseen: kaikki palvelut (hankintaosasto, kirjanpito) teeskentelevät ensin, etteivät he tunne tätä tilannetta, ja ohittavat sitten vain vaatimukset.
3. Saamisten eräpäivä, jonka jälkeen se kirjataan epärealistiseksi, on kolme vuotta. Siksi mikään palvelu yrityksessä ei takaa maksamattomien laskujen turvallisuutta. Vaikka kaikki asiakirjat toteutettiin alun perin oikein, ne tarkastettiin ja talletettiin. Tänä aikana verotarkastuksia (tai muita) voitiin suorittaa, alkuperäiskappaleet takavarikoida toimitettavaksi tuomioistuimelle, ja johtajat voivat pyytää niitä. Tuloksena on oikean asiakirjan puute epärealistisen pitkien hakujen jälkeen.

Myyntisaamiset: kirjaukset

Kirjaamisen syyt ovat kolme tapahtumaa, joiden tarpeet hyväksytään PBU 10/99 -lausekkeen 77:

• selvitystä;
• kirjallinen perustelu;
• pääjärjestys.

Jos organisaatio ei ole luonut varausta epäilyttäville veloille, kirjattavat velat on sisällytettävä taloudellisiin tuloksiin määränä, joka näkyy kirjanpidossa ”Organisaation kulut”. PBU10 / 99: n 12 kohdan mukaan se sisältyy muiden kulujen luetteloon.

johdotus:

Veloitus 91-2, luotto 62 (76) - Tappioiden kirjaaminen arvonlisäverolla.

Jos luodaan varaus, erääntyneiden velkojen määrä olisi kirjattava pois sen kustannuksella, ottaen samalla huomioon kirjattujen velkojen saldo.

johdotus:

Veloitus 63, luotto 62 (76) - Poistaminen ennakointirahastosta

Kattava analyysi organisaation velkarakenteesta

Taloudellisen vakauden kannalta luotonantajan saamisten ylitys on osoitus yrityksen heikosta "hyvinvoinnista". Tämän ehdollisuuden äkillisyys on mahdotonta, jos saatavien analysoinnista tulee päivittäinen normi paitsi myyntiosaston myös talousjohtajalle.

Myyntisaamiset ovat tosiasiallisesti käteisvarojen määrä, joka on maksettava eri ajanjaksoina:

• normaali - kun eräpäivä ei ole vielä saapunut;
• myöhässä.

Viivästyneitä saamisia analysoitaessa ne erottavat toiveettomat (maksuaika päättyi yli kolme vuotta sitten) ja epäilyttävät (sopimuksen mukainen maksuaika on jo päättynyt, velallinen ei aio maksaa vielä).

Myyntisaamisten normaalin osan avulla voit suunnitella rahan tarjonnan maksujärjestelmän rakentamiseksi verojen, pankki- ja hyödykelainojen, palkkojen maksamiseksi. Jos viivästyneiden normaali osuus vähenee, voidaan unohtaa maksujen suunnittelu. Tällaisissa tilanteissa vain vakava johdon puuttuminen määrittelee maksujen prioriteetin, tunnistaa strategisesti tärkeät kumppanit ja vähentää voittoa tavoittelemattomia liiketoimia.

Joissakin organisaatioissa saatavissa olevaa liikevaihtoa pidetään tehokkaana indikaattorina. Indikaattori lasketaan päivinä: Odz = Dz - SDz / Val x 365, missä:

- Odz - liikevaihto;

- Dz - velan kokonaismäärä;

- SDZ - epävarmat velat;

- Val - tulojen määrä.

Positiivinen trendi on liikevaihdon kiihtyminen vertailukaudella. Vaikka indikaattori itsessään on vihje muutettaessa politiikkaa työskentelemään suurimman osan asiakkaiden kanssa.

Perintä

Erääntyneet saamiset ovat päänsärky paitsi johtajille myyntiosasto mutta myös lakimiehiä, kirjanpitoa ja johtajia.

Jokainen yritys, joka noudattaa konservatiivista myyntipolitiikkaa, määrittelee tiukasti aikataulun, jonka aikana maksun laiminlyöntiä pidetään vähemmän kriittisenä. Yleensä tämä on kolmesta seitsemään päivää.

Asiakkaalle lähetyksen suorittaneen johtajan toimenpiteisiin tämän ajanjakson jälkeen on sovellettava tiukkoja määräyksiä. Menettely on yleensä tämä: raportti johdolle, pyyntö turvallisuuspalvelulle, valitus asianajajalle.

Tehokkaat menetelmät velallisten kanssa työskentelemiseen

Saamisten perinnän ei tulisi olla yksinomaan johtajan vastuulla, jota hänen toimissaan rajoittavat toimenkuvauksen oikeudet ja velvollisuudet. Johtaja voi ehdottaa tavaroiden kuittaamista koskevaa vaihtoehtoa, keskustella velan palautussuunnitelmasta velallisen johdon kanssa, tarjota työtä osittain kasvavassa maksujärjestelmässä tavaroiden toimittamisen yhteydessä.

Yrityksen turvapalvelu, jos sellaista on, palvelee tilanteen kärjistämistä, jota pidetään tehokkaimpana menetelmänä velkojen "kaatamiseen".

Oikeudellinen yksikkö, joka toimii tiukasti lain puitteissa, alkaa valituksella, välimiesmenettelyä edeltävällä varoituksella, valmistelee asiakirjat tuomioistuimeen toimittamista varten ja seuraa prosessin etenemistä. Oikein laadittu vaatimus, jossa otetaan huomioon paitsi velan määrä, myös sopimuksen ehtojen mukainen sakko, ravita velallista ja antaa hyvän tuloksen 70 prosentissa 100: sta. Oikeudenkäynnissä voitettu tapaus ei aina johda siihen, että koko velka saadaan välittömästi, maksut voivat kestää määräämättömästi.