Verojärjestelmä on melko monimutkainen mekanismi, joka on suunniteltu varmistamaan valtion vakaa toiminta ja kansalaisten hyväksyttävä elintaso. Jotta ymmärrettäisiin paremmin tällaisen järjestelmän ydin, on syytä kiinnittää huomiota liittovaltion veroihin.
Verot ja palkkiot
Ennen kuin kiinnität huomiota liittovaltion veroon, sinun on päätettävä, mikä ero on maksuilla ja veroilla.
Vero on ymmärrettävä hintana, joka jokaisen yhtiön jäsenen on maksettava yhteisten tarpeiden ja vaatimusten täyttämiseksi. Näitä resursseja käytetään myös tarjoamaan niille yhteiskunnan aloille, joilla ei ole sosiaaliturvaa.
Palkkioiden osalta puhutaan tässä tapauksessa maksusta, jonka valtio kerää maksamaan mahdollisia etuja. Esimerkki on luvan myöntäminen tietyntyyppiselle toiminnalle tai tiettyjen palvelujen tai oikeuksien tarjoaminen.
Venäjän federaation liittovaltion verot, samoin kuin erityyppiset maksut, säädetään lailla. Valtion verojärjestelmään sisältyy erilaisia perintämenetelmiä ja -muotoja, valvonta- ja perintämenettelyjä sekä yleinen verojärjestelmä.
Seuraavat elimet voidaan luokitella tälle järjestelmälle:
- kunnat, joiden päätehtävänä on valvoa paikallisia veroja;
- Venäjän federaation verotusministeriö;
- sen yksiköt, jotka sijaitsevat Venäjän federaation muodostavissa yksiköissä.
Liittovaltion vero
Liittovaltion on ymmärrettävä lailla vahvistetut verot, minkä vuoksi ne on maksettava koko Venäjän federaatiossa.
Tärkeimmät liittovaltion verot sisältävät yhtiövero, arvonlisäveron, arvopaperikaupat, tullit jne.
Jos otamme huomioon valtion verot, liittovaltion rekisteröinti- ja lisenssimaksut, maahantuotujen tavaroiden valmisteverot sekä tullit, on syytä huomata, että nämä verot vastaanotetaan liittovaltion talousarvioon ja ne määritellään sen omiksi tuloiksi.
Sääntelyllisten tuloryhmien tulisi sisältää ulkomaisten maksutodistusten ja setelien ostosta kannettava vero, yritysvoitot, arvonlisävero, tulovero sekä verot, jotka peritään omaisuudelle, joka luovutetaan tai periytyy toiselle henkilölle.
Tällä tavalla saadut varat kohdennetaan muiden tasojen budjeteihin.
Arvonlisävero
Liittovaltion verotuksen ymmärryksen selkeäksi ymmärtämiseksi on tarpeen kiinnittää enemmän huomiota jokaiseen yllä kuvattuun budjetin täyttötapaan.
Sinun tulisi aloittaa yhdellä maailman yleisimmistä veroista - alv. Se voidaan määritellä epäsuoraksi. Sen ydin johtuu siitä, että kaikkia tuotantokustannuksia ei veroteta, vaan vain se osa hinnasta, joka lisättiin jalostuksella. Liittovaltion verojärjestelmä on järjestetty siten, että eri yritykset maksavat arvonlisäveroaan riippumatta toimintamuodostaan. Tämä lähestymistapa estää kysyntärakenteen vääristymisen.
Arvonlisäveron ominaisuudet
Muihin tyyppisiin arvonlisäveroihin verrattuna on joitain erityispiirteitä:
- Sekä vero että verotettava liikevaihto kirjataan ja ilmoitetaan yritysten kirjanpidossa erikseen osana hyödykkeen arvoa.
- Tämän tyyppinen verotus perustuu korvausjärjestelmään. Tämä tarkoittaa, että yrittäjä vähentää aiemmin maksetun summan koko kertyneestä verosta.
- Liikevaihto, joka on määritelty verotettavaksi, ei sisällä yrittäjän aiemmin maksamia määriä.
- Huolimatta siitä, että alun perin koko liikevaihto verotetaan, joudut maksamaan talousarvioon vain sen veron osan, joka vastaa maksajan lisäämää hintaa ostohintaan.
Mitä tulisi määritellä arvonlisäveron kohteiksi?
Liittovaltion alv-vero keskittyy seuraaviin toimiin:
- Tavaroiden siirtäminen Venäjän federaation alueella omiin tarpeisiinsa, joiden kustannuksista yritysveroa laskettaessa ei voida vähentää vähennystä.
- Tavaroiden ja palveluiden myynti Venäjän federaatiossa. Tähän sisältyy erilaisten tavaroiden siirto, vakuuksien myynti ja omistusoikeuksien siirto.
- Tuotteiden tuonti Venäjän federaation tullialueelle.
- Suoritetaan omaan kulutukseen asennus- ja rakennustöitä varten.
Organisaation liittovaltion verot, erityisesti arvonlisävero, eivät koske seuraavia toimia:
- Asuintalojen, kerhojen, lastentarhojen, sanatorioiden ja muiden asumis- ja yhteiskunnallisesti ja kulttuurisesti merkittävien tilojen siirto maksutta paikallisille viranomaisille tai valtion viranomaisille. Tätä sääntöä sovelletaan myös kaasuun, sähköverkkoihin, sähköasemiin, vedenottolaitteisiin ja muihin vastaavan tyyppisiin esineisiin, jotka siirretään erikoistuneille organisaatioille yllä mainittujen valtion rakenteiden tilauksen perusteella.
- Maan myyntiin liittyvät toiminnot.
- Kuntien ja valtion yritysten omaisuuden luovutus, joka lunastetaan yksityistämisjärjestyksessä.
- Ulkomaan tai Venäjän valuutan liikkeeseen liittyvät liiketoimet, samoin kuin yhtiön aineettomien, kiinteiden ja muun omaisuuden siirrot omistajalleen tämän yrityksen uudelleenorganisoinnin yhteydessä.
- Palvelujen tarjoaminen ja työn suorittaminen niille elimille, jotka ovat osa valtion valtajärjestelmää ja paikallista itsehallintoa. Lisäksi nämä työt olisi toteutettava niille tietyllä alueella annetun yksinoikeuden puitteissa. Samanaikaisesti näiden palvelujen tarve olisi vahvistettava Venäjän federaation lainsäädännöllä, paikallisviranomaisten ja federaation muodostavien yksiköiden toimilla.
Verovähennykset
Tutkittaessa liittovaltion verojen tyyppejä on syytä huomata, että arvonlisäveron tapauksessa maksajalla on oikeus vähentää maksuja verolaissa vahvistettujen verovähennysten määrällä. Tällaiset vähennykset ovat merkityksellisiä verojen määrien suhteen, jotka maksajalle esitettiin ja maksettiin hänelle ostaessaan erilaisia tavaroita, samoin kuin tietyistä töistä ja palveluista Venäjän federaation alueella maksettaessa. Tähän luokkaan kuuluvat myös verot, jotka maksaja maksaa tuotaessaan tuotteita Venäjän federaation tullialueelle.
Vähennysten tekemisen perustana käytetään laskuja, jotka myyjät asettavat, kun verovelvollinen osti tiettyjä tavaroita.
Valmistevero
Tämä liittovaltion vero voidaan myös kohdistaa epäsuorille ryhmille. Ostajat maksavat siitä tietyn tuotteen tai palvelun oston aikana.
Valmisteveron alaiset tavarat useimmissa tapauksissa kyse on tuotteista, joiden tuotannon on valtio monopolistanut. Puhumme tupakkatuotteista, alkoholijuomista, autoista, bensiinistä, dieselpolttoaineista ja jalometallisista koruista. Valmistevero sisältyy myös kuljetuspalveluiden ja laskujen kustannuksiin.
Kuka maksaa valmisteveron?
Seuraavat oikeushenkilöryhmät ja yksityishenkilöt tunnustetaan veron maksajiksi:
- yksittäiset yrittäjät;
- henkilöt, jotka tunnistetaan veronmaksajiksi erilaisten tuotteiden liikkumisen takia Venäjän federaation tullialueen yli;
- yritys.
On olemassa useita toimintoja, jotka liittovaltion verot ja tullit nimeävät valmisteveron kohteiksi:
- Öljytuotteiden vastaanottaminen yrittäjältä tai yrityksestä Venäjän federaation alueella.
- Ihmisten myynti Venäjän federaation alueella hallitsemattomille tai takavarikoiduille valmisteveron alaisille tavaroille, samoin kuin sellaisille tuotteille, jotka on hylätty valtion hyväksi ja joiden seurauksena sitä voidaan valittaa kunnan tai valtion omaisuuteen. On syytä huomata, että takavarikoidut tavarat tulisi myydä yksilöille vain välimiesoikeuksien ja muiden valtuutettujen elinten päätösten tai tuomioiden perusteella.
- Siirto annettujen valmisteveron alaisten tavaroiden rakenteen puitteissa sellaisten tuotteiden valmistamiseksi, jotka eivät kuulu valmisteveron piiriin. Ainoat poikkeukset ovat öljytuotteet.
- Tiemaksuyrityksestä ja raaka-aineista valmistettujen öljytuotteiden siirto Venäjän federaation alueella Venäjän federaation alueella ilman todistusta. Tässä tapauksessa liittovaltion verot ja maksut tarkoittavat valmisteveroa.
- Valmisteveron alaisten tavaroiden siirtäminen Venäjän federaation puitteissa valmisteveron alaisten tavaroiden tuottajalle, kun ne poistuvat organisaatiosta.
- Hankkimalla yritys, jolla on todistus alkoholia sisältävien tuotteiden, denaturoidun etyylialkoholin, valmistuksesta.
Kuka ei ole valmisteveron alainen?
Jos kiinnität huomiota liittovaltion ja paikallisiin veroihin, voit nähdä, että seuraavista toiminnoista ei kanneta valmisteveroa:
- Prosessi, jolla veronmaksaja myy öljytuotteita.
- Valmisteveron alaisten tavaroiden siirto yrityksen rakenneyksiköstä toiselle muiden tuotteiden tuottamiseksi. Yksiköt eivät kuitenkaan ole riippumattomia veronmaksajia.
- Takavarikoidun valmisteveron alaisten tavaroiden, samoin kuin valtion hyväksi hylättyjen tuotteiden, myynti myöhempää teollista jalostusta tai tuhoamista varten (tulliviranomaisten samanaikaisessa valvonnassa).
- Toteutus sijoitettu kohtaan tullijärjestelmä valmisteveron alaisten tavaroiden vienti Venäjän federaation ulkopuolelle ottaen huomioon luonnollisen menetyksen normien rajoissa olevat tappiot. Tähän luokkaan kuuluvat myös toimet öljytuotteiden kanssa, jotka myöhemmin kuuluvat vientitullijärjestelmän piiriin.
Kun tutkitaan liittovaltion, alueellisia ja paikallisia veroja, on syytä ottaa huomioon se seikka, että edellä mainituista toimista ei kanneta valmisteveroa vain silloin, kun valmisteveron alaisten tavaroiden tuotantoa ja myöhempää siirtämistä (myyntiä) koskevista toimista on erillinen kirjanpito.
Valtion velvollisuus
Tämä termi on ymmärrettävä maksuna, joka peritään yksilöiltä heidän kääntyessään valtion elimiin tai virkamiehiin ryhtyäkseen heitä vastaan oikeudellisesti merkittävien toimien toteuttamiseksi. Asiakirjojen myöntäminen sekä niiden jäljennösten ja jäljennösten toimittaminen voidaan rinnastaa tällaisiin toimiin.
Liittovaltion, alueellisiin ja paikallisiin veroihin sisältyy valtion vero, joka keskittyy seuraaviin oikeushenkilöihin ja yksityishenkilöihin:
- toimiminen vastaajina välimiesoikeuksissa rauhan tuomarien ja yleisen tuomiovallan tuomioistuimissa käydyissä asioissa;
- viitataan valtuutettuihin esineisiin sellaisten toimien toteuttamiseksi, jotka voidaan määritellä juridisesti merkittäviksi.
Tulovero
Liittovaltion verot sisältävät nämä maksut. Tässä tapauksessa puhutaan koroista, joiden vähennys tulee verovelvollisen voitosta. Tässä tapauksessa tuoton määrä, jossa otetaan huomioon tuotantokustannukset ja tarvittavien resurssien hankintakustannukset, määritetään voitona.
Tätä veroa voidaan pitää suorana. Sen osuus on 20%. Laskentaan käytetään veroilmoitusta. Verotusaika on yksi kalenterivuosi. Vero voidaan maksaa ennakkomaksuina.
Yksi sosiaalinen vero
Sen tärkein ero on sen painopiste.Puhumme veroprosentista, joka menee Venäjän federaation eläkekassalle, pakollisiin lääketieteellisiin ja sosiaaliturvaan liittyviin varoihin.
UST: n kohteina voit määritellä ne maksut, jotka työnantaja kertyy palkatulle työntekijälle.
Vesivero
Tässä tapauksessa puhutaan erityisvedenkäyttöön osallistuvien henkilöiden tai yritysten verotuksesta, joille sinun on maksettava vero Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti. Tähän luokkaan sisältyy veden käyttö voittoa tavoittelevaksi, puun seostaminen, vesivoiman vesivarojen käyttö ja veden otto.
Kaivosvero
Nämä verot koskevat myös liittovaltion veroja. Niiden henkilöiden tai organisaatioiden, jotka käyttävät maapallon suolistoa voiton tuottamiseen, vaaditaan maksamaan tällainen vero. Kuten a verotuksen kohteet kaikki Venäjän federaation alueella louhitut mineraalit määritetään. Veropohja on näiden luonnonvarojen hinta. Huomion arvoinen yksityiskohta on se, että verovelvollisen odotetaan laskevan veropohjan itsenäisesti tavaroidensa arvon perusteella.
Kuten näette, liittovaltion verojärjestelmä on järjestetty melko osaavasti ja sen avulla voit houkutella resursseja tehokkaasti valtion talousarvioon.
