Verojärjestelmän olemassaolo ei ole sattumaa. Se suorittaa erityisiä tärkeitä toimintoja, jotka panevat tarkasti täytäntöön hallituksen politiikkaa.
Mikä on verojen ydin
Jotta voidaan toimia tehokkaasti yleisen edun mukaisesti, valtio kehittää ja toteuttaa erilaisia politiikan suuntaviivoja: ympäristöä, sosiaalisia, väestörakenteellisia, taloudellisia jne. Veromaksujen takia maan taloudelliset resurssit ovat siis kertyneet valtion budjettiin sekä budjetin ulkopuoliset varat. Siksi verojen luonne ja tehtävät ovat aina tärkeä aihe.
Nykyinen verotus perustuu 15 sosiaalilakiin sekä budjetti- ja verolakilakia.
Verot eivät ole muuta kuin maksut ja palkkiot, jotka valtio perii oikeushenkilöiltä ja yksityishenkilöiltä budjeteihin ja budjetin ulkopuolisiin varoihin laissa vahvistetulla korolla. Verot voidaan myös määritellä joustavaksi välineeksi talouden vaikuttamiseen jatkuvassa liikkeessä. Se on verojärjestelmät tiettyjen toimintojen tehokas hillitseminen ja edistäminen on mahdollista.
Verojen ja maksujen toiminnot antavat sinun säätää eri toimialojen kehitystä, tuoda vakaan kysynnän tasapainoon, vaikuttaa pätevästi yrittäjien taloudelliseen toimintaan ja säätää liikkeessä olevan rahan määrää.
Miltä Venäjän federaation verojärjestelmä näyttää?
Venäjän verotus voidaan näyttää seuraavan rakenteen kautta:
- määrärahoja 15 talousarvion ulkopuolelle;
- verovalvonta ja verojen laskemismenetelmät;
- kaikki maksut, tullit, verot ja muut maksut, jotka peritään maan alueelta laissa säädetyllä tavalla;
- viranomaisten pätevyys verosääntelyn alalla ja niiden vuorovaikutustavat.
Järjestelmän muodostumisen periaatteet
Verojärjestelmää muodostettaessa perustana ja ohjeena käytetään tiettyjä periaatteita:
- Verot on jaettu vapautustasolla.
- Kaksinkertaisen verotuksen estävän mekanismin pakollinen saatavuus.
- Verojärjestelmän joustavuuden ja vakauden pätevä yhdistelmä, joka on välttämätöntä sosiaalisen tuotannon osallistujien taloudellisten etujen noudattamisen varmistamiseksi. Samanaikaisesti verojen täytäntöönpanosäännöissä on noudatettava vakautta. Puhumme järjestelmän hinnoista, elementeistä ja tyypeistä, joita mukautetaan erittäin harvoin muuttuessa taloudellisissa olosuhteissa.
- Verojärjestelmän toimintoja tutkittaessa on syytä huomata tällainen periaate, joka muodostaa yhtenäisen verokannan kaikille yrityksille. Jos eri organisaatiot kirjaavat samat tulot samoin ehdoin niiden saamiseksi, niin heille olisi sovellettava samoja veroja.
- Verojärjestelmän rakenteen tulisi olla kattava ja yhdistää erityyppiset maksut.
- Ilman epäonnistumista verotusjärjestelmän luomisprosessissa tulisi toteuttaa sellaiset periaatteet kuin muodon mukavuus, taloudellisuus, yhtenäisyys, tarkkuus ja liiallisen paineen puuttuminen.
- Yhdennettyä verokantaa olisi täydennettävä toimivaltaisella etuusjärjestelmällä, joka on luonteeltaan kohdennettu ja kohdistettu ympäristönsuojeluun, tieteen ja tekniikan kehityksen edistämiseen ja sosiaalinen alue.
Jos arvioit veroja kantamismenetelmällä, ne voidaan jakaa välillisiin ja välittömiin.
Epäsuorat vahvistetaan lisämaksuna palvelumaksut (tullit, valmisteverot, arvonlisävero) tai tavaroiden hintoihin. Tämän tyyppisten verojen toiminnot rohkaisevat yrityksiä kannustamaan, pidättämään verojen määrä muilta maksajilta ja luovuttamaan nämä varat myöhemmin rahoitusosastolle.
Välittömät verot kannetaan suoraan maksajien omaisuudesta ja tuloista. Veron aiheena voivat olla yhteisöjen tulot (korot, palkat, voitot) ja omaisuuden (käyttöomaisuus, maa jne.) Arvo.
Verojen sosiaalinen tehtävä
Tässä tapauksessa on järkevää puhua sellaisesta ongelmasta kuin jakelu. Tämä vaikutussuunta ilmaisee verojärjestelmän sosioekonomisen olemuksen, jolla on jakeluväline, joka sallii ratkaista useita kiireellisiä tehtäviä, jotka ovat markkinoiden itsesääntelyn rajojen ulkopuolella.
Verojärjestelmän toiminnot ovat keino ratkaista nämä ongelmat. Niiden vaikutus mahdollistaa sosiaalisen tuotteen jakamisen uudelleen väestöryhmien kesken. Samalla saavutetaan tärkeä tavoite - vakautta ylläpidetään ja yhteiskunnan sosiaalista eriarvoisuutta vähennetään.
Verojärjestelmän vaikutuksia olisi tarkasteltava yksityiskohtaisemmin:
- Välillisen verotuksen osuus kasvaa. Toisin sanoen niille yhteisöryhmille, joilla on huomattava kulutus, verotetaan enemmän.
- Käytetään kumulatiivisia ja korvaavia sosiaalimaksuja (Venäjän federaatiossa tämä on UST), jotka mahdollistavat verojen maksamisen taakan siirtämisen työnantajalle.
- Liittovaltion veroilla tarkoitetaan myös progressiivisen verotusasteikon käyttöä henkilökohtaiseen luokkaan kuuluviin tuloihin. Tämä tarkoittaa, että eteneminen toteutetaan tyypin mukaan: enemmän tuloja - korkeampi vero.
- Sovelletaan verottamattomia minimimääriä, suuntautuneita etuja, erilaisia vähennyksiä, verovähennyksiä ja verovapautuksia. Esimerkiksi välttämättömien tavaroiden verovapautus (veroaste on joskus alennettu).
- Korotettujen tullien ja valmisteverojen käyttö ylellisyystuotteissa ja tavaroissa ei ole välttämätöntä.
Jakelufunktio voidaan toteuttaa myös yksilöllisesti verovapaasti. Tämä tarkoittaa, että matalan tulotason väestöryhmät maksavat laillisesti vähimmäisverokantoja tai ovat täysin vapautettuja verosta. Lisäksi tällaisilla kansalaisilla on käytännössä mahdollisuus valtion rahoittamiin palveluihin (koulutus, sosiaalinen suojelu, terveydenhuolto). Lisäksi tämä rahoitus tulee vauraampien yhteisöjen ja eri organisaatioiden tekemistä verovähennyksistä.
Verojen verotuksellinen tehtävä
Tämä toiminto voidaan määritellä pääasialliseksi, koska se kuvastaa verotuksen ydintä ja tehtävää. Puhumme osan kansalaisten ja yritysten tulojen takavarikoinnista valtion talousarvion hyväksi. Tällaisten maksujen tarkoitus on erittäin looginen - sellaisen aineellisen perustan muodostaminen, joka antaa valtiolle mahdollisuuden täyttää toiminnalliset velvollisuutensa.
Verotoiminto voidaan jäljittää missä tahansa verojärjestelmässä. Lisäksi sillä on aina merkitystä, koska valtion kasvava asema sosiaalisilla, taloudellisilla, lainvalvonta- ja muilla aloilla lisää kustannuksia. Tämä puolestaan tarkoittaa, että verojärjestelmän kautta uudelleenjakeluun saatavan sosiaalisen tuotteen osuus kasvaa.
Perinteisen näkemyksen mukaan verojen finanssitoimintoa pidetään avainasemassa, ja kaikki muut alueet johdetaan siitä. Mutta tietysti menestyvää valtion politiikkaa ei voida rakentaa yhdelle verotustekijälle, joten tarvitaan integroitu lähestymistapa.
Sääntelyyn vaikuttaminen
Tässä tapauksessa puhutaan järjestelmän sellaisesta näkökulmasta kuin verojen taloudellinen tehtävä. Sen päätavoite on toteuttaa valtion veropolitiikka käyttämällä erilaisia mekanismeja. Tämä valtion vaikutussuunta voidaan puolestaan jakaa verojärjestelmän lisääntyvään, stimuloivaan ja määräävään alatoimintoon.
Alatoimintojen stimuloinnista puhuttaessa on syytä ymmärtää joukko toimenpiteitä, joiden tarkoituksena on tukea tiettyjen taloudellisten prosessien kehitystä. Tällaisen strategian toteuttaminen tapahtuu vapautus- ja etuusjärjestelmän avulla. Verotusjärjestelmä mahdollistaa tällä hetkellä laajan valikoiman verokannustimia vammaisille yrityksille, maatalousalalla toimiville yrityksille sekä hyväntekeväisyyteen ja tuotantoon sijoittaville organisaatioille.
Kannustavan suunnan puitteissa toimivien veroviranomaisten tehtävät keskittyvät tiettyjen verorasituksen aiheuttamien esteiden luomiseen tiettyjen taloudellisten prosessien kehittämiseksi. Tällainen vaikutus voi ilmetä pääoman vientiveron, tullien korotuksen, verokannan korottamisen, valmisteveron, omaisuuden verotuksen muodossa.
Mitä tulee lisääntymiseen, verojen sääntelytoiminto keskittyy tässä tapauksessa varojen keräämiseen aktiivisesti hyödynnettyjen resurssien palauttamiseksi. Tämän alatoiminnon toteuttamisvälineinä ovat maksut vedestä, vähennykset mineraalivarojen jäljentämisestä jne.
On syytä huomata, että stimuloivan alifunktion vaikutusta ei voida kutsua merkittäväksi, se on melko epäsuora. Mutta verotuksellisilla vaikutuksilla verojen sääntelytoiminnolla on radikaali vaikutus. Mutta tällaisella strategialla on tärkeää laskea verorasitus oikein, muuten tuotannon tehokkuus laskee huomattavasti ja investoinnit virtaavat korkeiden verokantojen vuoksi.
Ohjaustoiminto
Tämän toimenpidejärjestelmän tarkoituksena on varmistaa valtion valvonta kansalaisten ja eri organisaatioiden taloudellisen ja taloudellisen toiminnan välillä. Tulolähteiden legitiimiys ja saatujen varojen menosuunta ovat myös huomion kohteena veroviranomaisten tämän toiminnan toteuttamisessa.
Tällaisen valvonnan ydin voidaan kuvata seuraavasti: Verotulojen ja -velvoitteiden yhdenmukaisuus arvioidaan. Toisin sanoen verovelvollisen suorittamien velvoitteiden täydellisyys ja ajantasaisuus tarkistetaan.
Verojen tehtävä on tärkeä valvonnan puitteissa, koska se estää maksujen laiminlyönnit ja estää talouden varjoalan kehitystä. Lisäksi tämän erityisen toiminnan vaikutuksella on konkreettinen positiivinen vaikutus verojärjestelmän muiden alojen ja ensisijaisesti verotuksen täytäntöönpanon tehostumisen parantamiseen.
Tämän toiminnon avulla seurataan rahoitusvirtoja ja määritetään tarve uudistaa budjetti- ja verojärjestelmää.
Verotyypit aiheittain ja käyttötarkoituksen periaate
Tietyillä veroilla voi olla erilaisia vaikutuksia taloudellisten toimijoiden ryhmiin. Lisäksi, jos määrität ne aiheittain, voidaan erottaa kaksi ryhmää: paikallinen ja keskeinen.
Kolmen tason verojärjestelmä on Venäjän federaation kannalta merkityksellinen:
- Liittovaltion verot. Ne perustaa hallitus. Luotonanto tapahtuu suoraan liittovaltion budjettiin.
- Alueelliset verot liiton alaisten toimivallan puitteissa.
- Paikallinen. Paikalliset viranomaiset asentavat ja kokoavat ne.
Jos tarkastelemme verojen tehtäviä käyttötarkoituksen kautta, voimme erottaa tällaiset verotyypit merkittyinä ja merkitsemättöminä. Merkinnät olisi ymmärrettävä prosessina, jolla verot yhdistetään tiettyyn menosuuntaan. Tässä tapauksessa merkityt verot ovat veroja, jotka on suunnattu saatujen varojen käyttöön yksinomaan niihin tarkoituksiin, joihin ne alun perin oli tarkoitettu. Esimerkkejä ovat maksut pakolliselle sairausvakuutusrahastolle tai eläkkeelle.
Ne verot, jotka eivät tarkoita tarkkaa käyttötarkoitusta, luokitellaan merkitsemättömiksi. Tämän ryhmän etuna on kyky tarjota joustava budjettipolitiikka: verotuksen seurauksena saadut varat voidaan käyttää alueille, joita hallintoelin pitää tärkeinä.
Verotoimintojen järjestelmään sisältyy verotuksen erottaminen pidättämisen luonteesta:
- progressiivinen (tulojen noustessa verojen osuus kasvaa);
- verrannollinen (veroosuuteen ei tässä tapauksessa tapahdu muutosta, vaikka tulot kasvavat);
- regressiivinen (vero korko laskee, kun voitotaso laskee).
Keskeiset näkymät
Verofunktiojärjestelmä on tehokas siinä tapauksessa, että valtiossa maksutyypit jakautuvat oikein. Esimerkiksi Venäjällä keskeinen työkalu valtion talousarvion sääntelyyn on liittovaltion ryhmään kuuluva yhtiövero. Samaan aikaan osa näillä rahoitusosuuksilla saaduista varoista siirretään Venäjän alueiden talousarvioihin.
Ulkomaiset ja paikalliset oikeushenkilöt sekä niiden sivuliikkeet voivat toimia tuloveroa maksavina. Verot sisältävät käyttöomaisuuden, tuotteiden ja palveluiden myynnistä saadut tuotot. Myös ei-toiminnallisen toiminnan voitto otetaan huomioon.
Mitä tulee toimintoihin, kuten arvopaperikaupoista, rahapeleistä ja välittäjäpalveluista, tulot jaetaan tässä tapauksessa bruttovoitosta, ja verotus tapahtuu eri verokannalla.
Tutkittaessa verojen toimintoja sekä verotyyppejä on syytä kiinnittää huomiota arvonlisäveroon (arvonlisävero). Tämä on välillinen tavaroiden ja palvelujen verotusjärjestelmä. Samanaikaisesti sillä on arvonlisävero (kertynyt omaan liikevaihtoon) ja ostovero (maksaa toimittajat).
On tärkeätä huomata, että verotettavaan liikevaihtoon sisältyy käytännössä kaikki: muiden organisaatioiden taloudellinen tuki, palvelujen, työn, myytyjen tuotteiden kustannukset, vienti-ennakot, vaihtokaupat, yritysten tappiot, sakkojen ja sakkojen takaisinperinnästä saadut korot ja jopa rahakorot. tarjotaan luotolla.
Samaan aikaan valtio laati luettelon vallankumouksista, joita ei voida verottaa. Tässä tapauksessa verojen toiminnalla on tukeva vaikutus neuropsykiatristen ja psykiatristen laitosten lääketieteellisten tuotantopajojen sekä vammaisten julkisten organisaatioiden toimintaan. Tämä tarkoittaa, että tällaisten työpajojen tuottamille tuotteille tai palveluille ei makseta arvonlisäveroa.
On myös valmisteveroja, jotka ovat välillisiä veroja. Ne sisältyvät tavaroiden hintaan. Tämäntyyppinen vero koskee tuotteita, kuten luonnonviiniä, samppanjaa, konjakkia, alkoholijuomia ja erilaisia alkoholijuomia, sekä koruja, tupakkatuotteita, bensiiniä ja autoja. Hinnat ovat tässä tapauksessa samat koko Venäjän federaatiossa.
Kuten a verotuksen kohde käyttöomaisuus, varastot, kustannukset, aineettomat hyödykkeet, jotka ovat yrityksen taseessa, voidaan määrittää.
tulokset
Lopullinen ajatus voidaan muotoilla seuraavasti: verojärjestelmä, verojen toiminnot ja niiden olemus on suunnattu valtion politiikan toimivaltaiselle toteuttamiselle, jonka tuloksena on tuotannon stimulointi ja taloudellisten prosessien sääntely.
