Kuinka laskea arvonlisävero summasta? ALV-laskin

Nykyään talouspoliittinen uudistus jatkuu, mikä liittyy markkinoiden suhteiden kattavaan käyttöönottoon kaikilla elämänalueilla.

Se ei ohittanut ja veroasioita. Yksi merkittävimmistä maksuista on tuotantomenetelmissä syntyvästä marginaalista kannettava arvonlisävero sekä tuotteiden liikevaihto.

Se viittaa välilliset verot koska se on itse asiassa palkkio, joka sisältyy tavaroiden hintaan, josta loppukäyttäjä maksaa. Tässä artikkelissa lukija saa vastauksen kysymykseen siitä, kuinka arvonlisävero lasketaan eikä vero-ongelmiin.

Arvonlisäveron käsite

Arvonlisävero (ALV) on välillinen vero, joka peritään yritykseltä sen jalostamisen aikana syntyneiden tavaroiden (palvelujen) kustannusten perusteella. Kuinka laskea arvonlisävero yrityksessä? Tämän veron peruste lasketaan tuotteiden myyntitulojen ja niiden valmistukseen tai jalostukseen liittyvien kokonaiskustannusten välisellä erotuksella, joka sisältää raaka-aineiden, puolivalmisteiden ja ulkopuolisilta urakoitsijoilta saatujen materiaalien kustannukset. Joitakin tavaroita ja palveluita vapautetaan lain mukaan kokonaan tai osittain vastaavan veron maksamisesta.

Arvonlisäverotuksen päätavoitteet ovat:

1. Verollinen (täyttää valtionkassan).
2. Vienti (tuotto tavaroiden ja palveluiden myynnistä ulkomaille). Luojien mukaan sen pitäisi edistää sellaisten tuotteiden vientiä, joilla on suuri osuus lisäarvosta, nimittäin tehdasteollisuuden.

Herää kysymys: "Kuinka laskea arvonlisävero ostettujen tavaroiden määrästä?" Joten organisaatio, joka osti tuotteita 200 ruplaa yksikköä kohti, myi sen 270 rupalla (sis. Alv). Näin ollen määrästä 270-200 = 70 ruplaa verotetaan.

Arvonlisävero on välillinen vero, joten sen todelliset ja lailliset maksajat eivät vastaa toisiaan. Yksittäiset yrittäjät ja yritykset maksavat veromäärän laillisesti talousarvioon, mutta tosiasiassa - loppukuluttajat maksavat veron ”taskustaan”.

Kuka on arvonlisäveronmaksaja?

Alv: n oikean laskennan ymmärtämiseksi on tarpeen tutkia yksityiskohtaisesti maksajaryhmiä, joiden verotus eroaa pohjimmiltaan toisistaan. Näitä ovat:

1. Organisaatiot, jotka suorittavat verollisia toimia.
2. Asiaankuuluvat yksittäiset yrittäjät.
3. Henkilöt, joiden on maksettava arvonlisävero tavaroidensa rajojen ulkopuolelta liikkumisen vuoksi.

Arvonlisäverovelvolliset ovat pääsääntöisesti yksittäisiä yrittäjiä ja organisaatioita, joita verotetaan yhteisellä perusteella.

Ensimmäisen ja toisen ryhmän edustajista voi tulla veroetujen omistajia arvonlisäverosta vapautuksen muodossa.

Kuka voi vapauttaa?

Jotkut yritykset voidaan vapauttaa arvonlisäverosta kokonaan. Edellytyksenä on, että kolmen edellisen kalenterikuukauden tulot eivät saisi ylittää kahta miljoonaa ruplaa. Tällöin tulot lasketaan koko liikevaihdon määrästä - sekä verotettavissa arvonlisäverolla että veroton.

Vapauttamisen yhteydessä on toimitettava seuraava luettelo asiakirjoista:

• tasapainoilmoitus;
• ote myyntikirjasta;
• kopio laskupäiväkirjasta;
• yksittäisille yrittäjille - ote liiketoimintapäiväkirjasta.

Verotuksen kohde

On tärkeää selvittää tarkalleen, mitkä toiminnot ovat arvonlisäveron alaisia. Näitä ovat:

• tuotteiden myynti Venäjän federaation alueella;
• omistusoikeuksien korvaukseton siirto;
• vähennyskelvottomien tavaroiden siirto omiin tarpeisiinsa Venäjän federaation alueella;
• tuontitavaroiden tuonti;
• rakennus- ja asennustyöt omiin tarpeisiinsa.

Mitkä liiketoimet eivät ole arvonlisäveron alaisia?

Tapahtumista, jotka eivät liity täytäntöönpanoprosessiin, ei makseta veroa, toisin sanoen:

• valuutan liikkeeseenlaskut;
• varojen siirto luovutuksensaajalle uudelleenjärjestelyn aikana;
• sijoittaminen maatilojen, kumppanuuksien sekä osuuskuntien valtuutettuihin rahastoihin;
• omaisuuden siirtäminen voittoa tavoittelemattomien järjestöjen lakisääteiseen muihin kuin yrittäjyyttä koskeviin toimiin tai osan palauttamisen muodossa osanottajan poistuttua yhteisöstä;
• kunnan (valtion) asuinrakennuksen asuintalojen yksityistämiseen liittyvät toimet;
• asuntojen sekä kunnallisten ja sosiaalisten tilojen sekä valtion omaisuuden (kaasutiet, tiet, sähköverkot jne.) luovuttamatta jättäminen.

Alv: n laskemiseen oikein, mukaan lukien myyntipaikan määrittäminen, vaikuttaa hyvin paljon tekijöitä.

Harkitse nyt Venäjän federaatiossa sovellettavia arvonlisäveron perusmääriä.

ALV 0%

Nollakorkoa sovelletaan toteutettaessa:

• viedä tavaroita Venäjän federaation ulkopuolelle;
• vientituotteiden tuottamiseen tähtäävät työt ja palvelut;
• tavaroiden kauttakulkuun Venäjän federaation alueen kautta liittyvät työt ja palvelut;
• matkustajien kuljetus ja matkatavaroiden kuljetuspalvelut, jos jokin päätepisteistä sijaitsee maan ulkopuolella.

10% alv

Tätä korkoa käytetään, kun jotakin tuotetyyppiä myydään:

• elintarvikkeet valmistetun luettelon mukaisesti;
• jotkut vauvan tuotteet;
• painetut aikakauslehdet (paitsi eroottisen sisällön tai mainosluonteiset julkaisut);
• tieteelliset ja koulutustuotteet;
• lääketieteelliset tarvikkeet ja lääkkeet;
• muut lääketieteelliset tuotteet.

Alv-kanta 18%

Kaikki yrittäjät jossain vaiheessa pohtivat arvonlisäveron laskemista. 18 prosenttia kannetaan kaikista muista tavaroista ja palveluista, joita ei ole sisällytetty kahteen edelliseen ryhmään.

Toinen menetelmä tämän veron laskemiseksi on määrittää verokannan (10% tai 18%) prosenttisuhde veropohjaan (otettuna 100%), jota korotetaan vastaavalla verokannalla. Se on ominaista seuraaville tapauksille:

• jos varoja vastaan ​​tulevia toimituksia vastaan;
• jos veronvälittäjät pidättävät tietyn veron;
• kun myydään tavaroita, töitä, palveluita, jotka on ostettu kolmannelta osapuolelta arvonlisäveron määrä huomioon ottaen;
• jos myydään maatalouden tuotteita ja jalostettuja tuotteita.

Kuinka arvonlisävero lasketaan tässä tapauksessa? Käytä yleensä yhtä seuraavista kaavoista:

• ALV = X: (110) * 10

tai

• ALV = X: (118) * 18.

Sen jälkeen kun maksajaryhmistä yksi tai toinen yritys kuuluu, voidaan helposti laskea veron määrä, joka on siirrettävä valtiolle.

Kuinka laskea arvonlisävero budjettiin?

Yritys "Monolith International" on erikoistunut tarjoamaan palveluja yleisölle. Raportointikauden aikana hän osti ja aktivoi materiaaleja 59 000 ruplaa (sis. Alv - 9 000). Samanaikaisesti yritys tarjosi palveluita 18%: n arvonlisäverokannalla 141 600 ruplaa (sisältäen 21 600 arvonlisäveron).

Kuinka laskea arvonlisävero, joka yrityksen "Monolith" on siirrettävä valtion talousarvioon? Vähentämällä yrityksen myydyistä palveluista kertyneen arvonlisäveron määrästä arvonlisäveron määrä (kertynyt materiaalien hankintaan). Seuraavaksi laskemme verovähennysten määrä talousarvioon: 21 600 - 9000 = 12 600 ruplaa.

Lisäarvoraportin verokausi

Verojakso tarkoittaa kalenterikuukautta. Osalle maksajista, joiden kuukausitulot ovat enintään kaksi miljoonaa ruplaa, tämä on neljännes.Kuinka laskea arvonlisävero ja maksaa se oikein, raportoinnin ajanjaksosta riippuen? Säännösten mukaan vero maksetaan viimeistään seuraavan raportointikauden kahdentenakymmenentenä päivänä. Sen määrä lasketaan päättyneen verokauden myyntimäärän perusteella.

Mitä raportointilomakkeita käytetään?

Ei riitä, että osaat laskea veroa (alv). Raportointilomakkeet on toimitettava asianmukaisesti veroviranomaisille. Veronmaksajien on myös noudatettava raportointikauden ilmoitusten jättämistä koskevia sääntöjä. On syytä muistaa, että on olemassa hyväksyttyjä arvonlisäveroilmoituslomakkeita (samoin kuin lomake 0 prosentin verotusta varten) sekä vakiomuotoiset ohjeet niiden täyttämistä varten.

Maksajan on toimitettava ilmoitus rekisteröintipaikassa sijaitsevalle veroviranomaiselle viimeistään raportointikautta seuraavan kuukauden kahdentenakymmenentenä päivänä.

Kaikkia yllä olevia sääntöjä ja suosituksia käyttämällä voit parantaa suhteita verovirastoon huomattavasti.