STS 6% yrittäjille - yksinkertaistettu verojärjestelmä (6% tuloista) yksittäisille yrittäjille

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - joillekin nämä lyhenteet eivät tarkoita mitään, ja ne viittaavat yrittäjiin verotaakka. Ehdottomasti kaikki veronmaksajat voivat työskennellä yleisen järjestelmän mukaisesti. Mutta Venäjällä OSNO on suurimman rasituksen alainen - sekä taloudellisesti että hallinnollisesti. Pienet yritykset useammin he valitsevat suosituimmat verojärjestelmät, jotka mahdollistavat aloittaville yrityksille kehittymisen säästävissä olosuhteissa. Tämä artikkeli keskittyy yksinkertaistettuun verojärjestelmään (6%).

Järjestelmän ydin

Yksinkertaistettu verojärjestelmä on suosituin pienyritysten keskuudessa. Sen houkuttelevuus selittyy pienellä kuormituksella, suhteellisen helppolla kirjanpidossa. Yrittäjät, jotka valitsevat tämän järjestelmän, vapautetaan arvonlisäveron ja kiinteistöveron maksamisesta ja siirtävät vain yhden veron. Piirin käyttötapa selitetään luvussa. Verolain 26 §.

Organisaatioilla, joilla ei ole sivukonttoreita ja joiden keskimääräinen vuosimäärä on enintään 100 ihmistä ja joiden tulot 9 kuukaudelle ovat alle 45 miljoonaa ruplaa, on oikeus käyttää STS: ää (6 prosenttia). Käyttöjärjestelmän jäännösarvo ei saa olla yli 100 miljoonaa ruplaa. Veronmaksajat voivat itsenäisesti valita ratkaisujen perustan: USN 6%, verovähennys kuluista johtuen.

Seuraavat organisaatiot eivät voi hakea yksinkertaistettua:

• pankit, sijoitusrahastot, vakuutuksenantajat;
• budjettilaitokset;
• ulkomaiset yritykset;
• juridisten ja notaaripalvelujen tarjoaminen;
• harjoittaa uhkapelejä.

He eivät myöskään voi siirtyä yksinkertaistettuun IP: ään, joka:

• tehdä valmisteveron alaisia ​​tavaroita;
• harjoittaa mineraalien louhintaa ja myyntiä;
• sijaitsevat USCH: lla;
• eivät ilmoittaneet ajoissa tiedonvaihdostaan.

Veropohja määritetään suoriteperusteisesti, eli tuotot ja kulut otetaan huomioon vuoden alusta. Ilmoitus toimitetaan kerran vuodessa, ja vero maksetaan neljännesvuosittain: ennakot maksetaan raportointikausilta ja vuoden lopussa loput määrästä.

USN: n edut (6%)

Niitä ei ole niin vähän:

• verojen vähentäminen;
• ilmoituksen tekeminen kerran vuodessa;
• kyky vähentää veropohja;
• vapautus arvonlisäverosta, henkilökohtainen tulovero;
• kyky itsenäisesti valita veropohja;
• edullisten hintojen saatavuus;
• kevyt kirjanpito.

USN-haitat

• Toiminnan rajoitukset. Sillä "yksinkertaistettu" ei voi olla rahoituslaitoksia, notaareja ja lakimiehiä, yksityisiä eläkerahastoja ja muita järjestöjä, jotka on lueteltu Art. 346 Venäjän federaation verolaki.
• Edustustoja ei ole mahdollista avata. Tämä tekijä voi olla este yrityksille, jotka aikovat laajentaa liiketoimintaansa.
• Rajoitettu luettelo toisen järjestelmän kustannuksista.
• Ei velvollisuutta laskujen laatimiseen. Toisaalta se säästää aikaa työnkulkuun. Toisaalta siitä voi tulla este arvonlisäveroa maksaville vastapuolille. He eivät voi esittää veroa palautusta varten.
• Kyvyttömyys vähentää tappioiden perustaa yksinkertaistetun verojärjestelmän käytön aikana, kun siirrytään muihin tiloihin, ja päinvastoin.
• Toisen järjestelmän mukaan vero on maksettava, vaikka yritykselle olisi aiheutunut tappioita raportointikauden aikana.
• Jos normeja rikotaan, oikeus yksinkertaistettuun verojärjestelmään menettää.
• Perusmäärän lasku ennakkomaksujen takia, jotka saattavat tulevaisuudessa osoittautua virheellisesti hyvitetyiksi.
• Raportointi klo organisaation selvitystila.
• Jos myydään yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöaikana ostettuja käyttöomaisuushyödykkeitä, veropohja on laskettava uudelleen, maksu ja sakko maksetaan.

Kuinka mennä?

Uusille IP-osoitteille menettely on seuraava. Lähetä hakemus muodossa 26.2 samanaikaisesti valtion rekisteröintiä varten tarkoitetun asiakirjapaketin kanssa. IE lähettää asiakirjat asuinpaikassa, LLC - sijaintipaikassa.Jos 30 päivän kuluessa valtion rekisteröinnistä yksinkertaistetun verojärjestelmän (6%) käyttöä koskevaa hakemusta ei ole jätetty, veronmaksaja siirtyy automaattisesti yhteiseen järjestelmään. Toimivien yritysten on kirjoitettava lausunto ennen 31. joulukuuta. Jos kaikki parametrit (työntekijöiden lukumäärä, tulojen määrä, käyttöomaisuuden kustannukset) täyttyvät, "yksinkertaistamiseen" siirtymisessä ei ole ongelmia.

Ensimmäinen järjestelmä: STS (tulot 6%)

Veropohja (tulot) kerrotaan 6 prosentilla. Tuloksesta vähennetään jo vuodeksi ilmoitetut ennakot. Työntekijöille maksettavien etuuksien (kolmen ensimmäisen sairausloman päivä) maksamien vakuutusmaksujen vuoksi yksittäiset yrittäjät voivat alentaa veron määrää enintään puolella. Tällainen järjestelmä on houkuttelevampi yrittäjille, joilla on työntekijöitä.

Tärkeä vivahdus. Ainoastaan ​​selvityshetkellä kertyneet ja maksetut ennakot voivat vähentää perustasoa. Eli jos joulukuun 2015 maksut siirretään tammikuussa 2016, ne vähentävät edellisen jakson palkkion määrää. Ne eivät vaikuta mitenkään vuoden 2016 veroon.

esimerkkejä

Yhdeksän toimintakuukauden veropohja oli 1,45 miljoonaa ruplaa. Vuoden ensimmäisellä puoliskolla vakuutusmaksuja siirrettiin 35 tuhatta ruplaa, ennakkomaksut yksittäisille yrittäjille (6 prosenttia) - 40 tuhatta ruplaa.

Pohja: 1,45 x 0,06 = 0,87 miljoonaa ruplaa.

Vakuutusmaksuista johtuen veron määrää voidaan vähentää: 87 x 0,5 = 43,5 tuhatta ruplaa.

Tämä luku on pienempi kuin maksuosuudet, joten ne otetaan huomioon kokonaisuudessaan.

Maksettava vero: 87–35–40 = 12 tuhatta ruplaa.

Muuta edellisen tehtävän ehtoja. Olkoon työntekijöille siirrettyjen vakuutusmaksujen määrä 55 tuhatta ruplaa, työkyvyttömyysetuudet - 4 tuhatta ruplaa, ennakot - 45 tuhatta ruplaa.

Maksujen ja etuuksien määrä on suurempi kuin raja, joten vain 43 tuhatta ruplaa otetaan huomioon.

Maksettava vero: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tuhatta ruplaa.

Kyseessä on ylimääräinen maksu. Tämän vuoksi mitään ei tarvitse siirtää nykyisen kauden talousarvioon.

Toinen järjestelmä: kustannusten vähentäminen

Kulut vähennetään tuloista, sitten summa kerrotaan 15 prosentilla. Alueellisilla säännöksillä verokanta voidaan alentaa 5 prosenttiin. Esimerkiksi Pietarissa kaikki yrittäjät maksavat USN: lle 10 prosenttia ja Moskovan alueella vain viljelykasvit. Jos voitto on nolla tai tappiota on saatu, ennakkoa vuosineljännekselle ei tarvita. Jos vuosimaksu on vähemmän kuin 1% tuloista, sinun on maksettava vähintään 1% tulosta.

Kustannuksiin voivat sisältyä materiaalien, käyttöomaisuuden hankkimisesta, aineettomien hyödykkeiden luomisesta, työhön liittyvistä palkkioista, vakuutusmaksuista jne. Aiheutuvat kustannukset. Kaikkien näiden on oltava taloudellisesti perusteltuja, asiakirjoilla varmennettuja. Yrittäjän on pidettävä tulojen ja kulujen kirjanpitoa, jossa on esitettävä tosiasia ostoista tai palvelujen tarjoamisesta.

esimerkkejä

Yhtiön vuoden liikevaihto on 4 miljoonaa ruplaa, kulut - 3,5 miljoonaa ruplaa, ennakkomaksut 9 kuukaudeksi - 45 tuhatta ruplaa.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 miljoonaa ruplaa. - veron määrä;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miljoonaa ruplaa. - 1% tuloista.

Veron määrä on suurempi kuin vähimmäismaksu. Maksun budjettiin tulisi olla: 75 - 45 = 30 tuhatta ruplaa.

Yhtiön tuotot vuodelle olivat 4 miljoonaa ruplaa, kulut - 3,8 miljoonaa ruplaa, ennakkomaksut 9 kuukaudeksi - 45 tuhatta ruplaa. Katsomme:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 miljoonaa ruplaa. - veron määrä;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miljoonaa ruplaa. - 1% tuloista.

Laskettu veromäärä on pienempi kuin minimimäärä. Budjetin on maksettava 40 tuhatta ruplaa.

Näin lasketaan yksinkertaistettu verojärjestelmä (6%, 15%).

Arviointikohde

Yrittäjän on valittava verojärjestelmä. Vuoden lopussa IP-yritykset voivat kirjoittaa lausunnon USN-tyypin muutoksesta. STS: n käyttö on kannattavampaa yrittäjille, jotka tarjoavat palveluita, joilla ei ole suuria materiaalikustannuksia (tulot 6%). Kaupan tai tuotannon alalla työskentelevien tulisi valita järjestelmä, jolla on alennetut kustannukset.

Korkotason suhteen tässä avaintekijä on liiketoiminnan kannattavuus. Jos suunniteltu kulu on 60% (tai enemmän) tuloista, on kannattavampaa käyttää toista järjestelmää. Samanaikaisesti on tärkeää pitää kirjaa oikein, että meillä on ensisijaiset asiakirjat (allekirjoituksineen ja sinetteineen), jotka vahvistavat kulut.

raportointi

Yksittäisten yrittäjien, jotka soveltavat STS: ää (6%), tulisi tietää, mitä tietoja verolle toimitetaan.

• Tulojen ja menojen kirjanpitokirja (KUDiR).
• Ilmoitus.

KUDiR tallennetaan IP: hen. Se näyttää vain tulot.Vuoden lopussa he tulostavat sen, numeroivat sivut ja vilkkuvat. FTS toimittaa 30. huhtikuuta 2016 asti ilmoituksen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. Maksut budjettivaroihin voidaan maksaa kahdessa erässä 31. joulukuuta saakka.

Ajoitus

Seuraavan vuosineljänneksen ensimmäisen kuukauden 25. päivään asti yksittäisen yrittäjän on maksettava veroja: Vuoden lopussa maksetaan 6% STS: stä. Harkitse vuoden verokalenteria:

01/01/16 - suorittaa maksuosuuksia rahastoihin (vuoden 2016 ensimmäiseltä vuosineljännekseltä ja vuoden 2015 loput);

25.4.2016 - maksaa ennakko liittovaltion verovirastolle (vuoden 2016 ensimmäiseltä neljännekseltä);

30.4.2016 - siirtää USN-verot rahastoille (vuodelle 2015);

30.4.2016 - toimittaa vuoden 2015 ilmoituksen liittovaltion verovirastolle;

01/01/16 - siirtoosuudet (toiselle vuosineljännekselle);

25.7.2016 - maksaa ennakko liittovaltion verovirastolle (puoli vuotta);

10/01/16 - siirtää maksuja rahastoille (kolmannelle vuosineljännekselle);

25.10.2016 - maksaa ennakko liittovaltion verovirastolle (kolmannella vuosineljänneksellä);

31.12.2016 - siirtoosuudet (IV vuosineljännekselle).

Sinun on tultava tarkistukseen vain kerran jättääksesi ilmoituksen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä.

2016 muutokset

Uudella vuonna tulorajat nousivat 32,9%:

• 79,74 miljoonaa ruplaa - enimmäismäärä tuloja, joilla voit pysyä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2016;
• 59 805 tuhatta ruplaa enimmäismäärä tuloja, jotka ovat voimassa vuonna 2017;
• enintään 51 615 tuhatta ruplaa. Yrittäjien on ansaittava 9 kuukautta 2015, jotta he voivat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2016.

Liittovaltion lailla nro 232 tehdyt muutokset antavat alueille mahdollisuuden alentaa veroja: 6 prosentista 1 prosenttiin ensimmäisessä järjestelmässä ja 15 prosentista 7,5 prosenttiin toisessa järjestelmässä.

01.01.16 alkaen pienet yritykset on vapautettu muista kuin verotarkastuksista. Jos organisaatio kuuluu vahingossa tarkastussuunnitelmaan, se voi jättää itsensä luettelosta. Tätä varten sinun on kirjoitettava lausunto, liitettävä varmennetut jäljennökset taloudellista tulosta koskevasta raportista, tiedot keskimääräisestä henkilömäärästä ja siirrettävä asiakirjapaketti Rospotrebnadzor-osastoon.