Taseen loppusuoritus vuoden lopussa koostuu tilien päättämisestä, joilla yrityksen taloudellinen tulos heijastui tällä kaudella. Tämä menettely alkaa sen jälkeen, kun kaikki liiketoiminta on kirjattu asiakirjoihin. Tarkastellaan edelleen sitä, miten taseen uudistamisen kirjanpito toteutetaan. 
Yleistä tietoa
Taseen uudistaminen sisältää kaikkien tilille avattujen alatilien saldo nollaamisen. 90 ja 91. Menettelyn aikana myös suljettu. 99. Tilinpäätökseen 84 syntynyt tappio tai voitto siirretään tilille 84. Tämän seurauksena yhtiö aloittaa uuden toiminnan. Vuoden alussa yhtiö mitätöi tilit taloudellisten tulosten kirjanpidolle ja niille avatut alatilit. Menettely saatetaan päätökseen raportointikauden 31. joulukuuta tapahtuvilla viimeisillä merkinnöillä.
Tilien 90 ja 91 päättäminen
Koko vuoden myyntitili kirjaa yrityksen tuotot ja kulut tavanomaiseen toimintaan. SA. 91 kuvaa vastaavasti jäljellä olevia kustannuksia ja tuloja. Tilit suljetaan joka kuukausi. Tämä ilmoitetaan tilisuunnitelman käyttöohjeissa. Siksi sinun tulee verrata kunkin kuukauden lopussa alatilien luotto- ja veloitusvaihtoa. 90 ja vahvistaa myyntitulos raportointikaudelta.
Paljastettu tulos kirjataan alatilille. 90,9 laskettuna 99. Samoin tili suljetaan koko tilikauden ajan. 91. Kun verrataan subacc-veloitusvaihtoa. 91,2 ja hyvitys alatilille. 91.1 määritetään muiden tuottojen ja kulujen saldo. Kuukauden lopun tulosta veloitetaan alatililtä. 91,9 pisteeseen 99.
Uskonpuhdistuksen tasapaino: Lähetykset
Tunnistettaessa myynnistä tai muusta toiminnasta saatuja tuloja tehdään seuraava merkintä: DB 90,9 (91,9) Cd 99 - kuukaudessa saatujen tulojen arvonalennus.
Jos tappioita havaitaan, tietue on seuraava: kuukauden aikana saadun tappion kirjaaminen.
Seurauksena on, että kunkin kuukauden lopussa tileille 90 ja 91 muodostetaan nollatasapaino. On muistettava, että saldot säilyvät edelleen alatilillä. Ne kasaantuvat vuoden aikana, ja uudistus on mitätöinyt ne. Siksi tämä menettely koostuu alatilien nollaamisesta. Artikkelit sc. 90 suljetaan sisäisillä tietueilla alaluokittain. 90,9 ja tilin 91 alatilit - alatilillä. 91.9. Kun saldo uudistetaan, liiketoimet ovat seuraavat:
- DB 90.1 Cd 90,9 - myyntitulojen kirjanpidon alatilin sulkeminen.
- DB 90.9 Cd 90.2 - alajakson sulkeminen. myyntihintaan (valmisteverot, arvonlisävero).
- DB 91.1 Cd 91,9 - muiden tulojen alatilin sulkeminen.
- DB 91.1 Cd 91.2 - alitilin päättäminen. muiden kulujen kirjanpito.
SA. 99
Tuloslaskelmaa käytetään tuottamaan yrityksen lopullinen taloudellinen indikaattori koko raportointikaudelle. Tänä aikana se kuvaa tavanomaisten toimintojen tuottoja ja tappioita, muiden kulujen / tulojen saldoa. Lisäksi vrt. 99 vahvistaa sakot ja sakot palkkioista ja veroista, lasketun voittoveron määrän ja sen uudelleenlaskelmat.
Tärkeä kohta
Jos yritys käyttää PBU 18/02: ta, se ei voi kuvastaa voittoveron kertymistä kirjaamalla DB-tileihin. 99 ja cd 68. Jotta tällaisen yrityksen pakollisen vähennyksen määrä voidaan laskea, ehdollisia tuloja / kuluja olisi mukautettava. Samanaikaisesti PBU: n 20 kappaleen mukaisesti tämä indikaattori on otettava huomioon erillisenä alitilinä tappioiden ja tulojen tilille. Tästä seuraa, että tällainen yritys lisäksi keskellä. 99 heijastaa arvioitujen ehdollisten kulujen / tulojen määrää tuloveroista ja verovelkoista (pysyvistä) veloista. 
Tilin sulkeminen 99
Toisin kuin sc. 90 ja 91, tätä tiliä ei ole nollattu vuoden aikana.Siihen muodostettu tasapaino heijastaa yrityksen taloudellisen ja taloudellisen työn välituloksia. Kun saldon muotoilu tapahtuu, tilin veloitus- ja luottovaihtoa verrataan. 99. CD-saldo heijastaa nettotuloja. Velkasaldo osoittaa, että yritys sai tappiota.
Tasapainon uudistamisen myötä Ohjeen mukainen määrä 99 suljetaan 31. joulukuuta pidetyllä viimeisellä tietueella. Saatujen nettotulojen määrä siirretään CD: lle. 84. Jos tappio muodostuu kauden tulosten perusteella, se veloitetaan DB: lle. 84. Näin ollen tietue on seuraava: DB 99 Cd 84, alajakso. "Raportointikauden voittovarat" - nettoerot (kertyneet voittovarat) vuosi.
Tai: DB 84, alaosa. "Raportointikauden kattamaton tappio", Cd 99 - heijastaa raportointikauden kattamatonta tappiota.
Seurauksena on tilin saldo 99 nollataan. Yhdessä tämän kanssa myös alatilit avataan tälle tilille. Mieti, mitä heidän kanssaan tehdä.
Alitilit 99
Ohjeessa ei ilmoiteta, että kun saldo uudistetaan, nämä alatilit on suljettava. Asiantuntijat suosittelevat kuitenkin Sch. 99 samoin kuin tilien 90 ja 91 kanssa. Toisin sanoen, kun saldon uudistaminen suoritetaan, on suositeltavaa avata uusi alatili. 99,9. Se heijastaa tilille siirrettävää lopullista taloudellista tulosta - tilikauden nettotuloja tai tappioita. 84. Vuoden lopussa kaikki alatilit, jotka olivat avoinna tilille. 99 suljetaan sisäisillä tietueilla. Ne tehdään vastaavasti alajaksolla. 99,9.
huomautus
Tilien alatilien avaaminen. 99, tulisi keskittyä indikaattoreihin f. Nro 2. Tämä tarkoittaa, että tarvittaessa voidaan muodostaa usean tilauksen artikkeleita. Esimerkiksi tilata 99.1 on suositeltavaa avata ainakin kaksi muuta:
- Subsch. 99.1.1 "Myyntitappiot / -tuotot".
- Subsch. 90.1.2 "Muut tuotot ja kulut".
Monitasoinen analyyttinen järjestelmä
Jos siitä säädetään yrityksessä, tasapainon uudistaminen keskellä. 99 toteutetaan vaiheittain. Toisen kertaluvun alatilien muodostumisen yhteydessä niiden saldot siirretään sisäisten tietueiden kautta vastaavaan ensimmäisen kertaluokan artikkeliin. Tämän jälkeen ensimmäisillä alatilillä muodostettu saldo kirjataan tilille. 99,9. Ja vasta sitten raportointikauden nettotappiot tai tuotot siirretään DB: hen tai CD: hen. 84. Yrityksen on hyväksyttävä sen tilien työsuunnitelma laskentaperiaatteet.
Nettotulon jakautuminen
Päätös voiton suunnasta toiseen tai toiseen tarkoitukseen tehdään LLC: ssä osallistujien yhtiökokouksessa (AO - osakkeenomistajat). Tyypillisesti kauden tuloksista saadut nettotulot kohdistetaan osinkojen maksamiseen ja varauksen täydentämiseen.
Jos aikaisempien vuosien kattamattomia tappioita on, yhtiökokouksen päätöksellä tuotot voidaan käyttää niiden maksamiseen. Joka tapauksessa kirjanpitäjällä ei ole oikeutta tehdä merkintöjä ennen kokousta. Poikkeuksena on tapauksia, joissa yhtiön yhtiöjärjestys sisältää erityisen ilmoituksen siitä, mihin nettotulojen pitäisi mennä ja kun kiinteä määrä vähennyksiä on vahvistettu. Näissä tilanteissa kirjanpitäjä, odottamatta kokouksen päätöstä, heijastaa vastaavaa määrien jakautumista lausunnoissa ja ilmoittaa siitä osallistujille. 
Osingonmaksu
Jos osa tuloista käytetään näihin tarkoituksiin, lähetykset ovat seuraavat:
- DB 84, alaluokka. "Raportointikauden jakamattomat tuotot", Cd 70 - näyttää osinkojen maksamisen velan osakkeenomistajille (osallistujille), jotka ovat yrityksen työntekijöitä.
- DB 84, alaluokka. ”Vuoden kertyneet voittovarat”, Cd 75.2 “Voiton maksamisen laskeminen” - heijastaa osinkojen maksamista muille osallistujille (osakkeenomistajille).
On huomattava, että tietyntyyppisten etuoikeutettujen osakkeiden maksut voidaan suorittaa myös osakeyhtiön erityisrahastojen kustannuksella, jotka on aikaisemmin luotu nimenomaan näitä tarkoituksia varten.
Milloin sinun on kirjattava osingot?
Maksutiedot yhtiön vuosituloksesta liittyvät tilinpäätöspäivän jälkeisiin tapahtumiin. Tämä on osoitettu julkaisussa PBU 7/98 (kohta 3). Jos tapahtuma tapahtui määräpäivän jälkeen, tiedot siitä esitetään taseen liitetiedoissa ja tappioita ja tuloja koskevissa raportointiasiakirjoissa. Raportointikauden aikana merkintöjä ei tarvitse tehdä. Osingonmaksut kirjataan vasta, kun osallistujien kokous pidetään ja kun päätetään määrien asianmukaisesta jakamisesta.
