Tili 71 kirjanpidossa: ominaisuudet, kirjaukset

Tiliä 71 kirjanpidossa käytetään visuaalisesti heijastamaan kassasta yrityksen työntekijöille annettuja varoja. Rahaa käytetään työmatkalle aiheutuviin kuluihin tai organisaation yleisten liiketoiminnan tarpeiden tyydyttämiseen.

Tilin luovutus

Tili 71 on tarkoitettu käyttämättömien raportointimäärien myöntämisen ja palauttamisen kirjanpitoon. Kassasta maksetaan rahaa kulukorvauskortin toteuttamisessa ja vain sillä edellytyksellä, että työntekijä on toimittanut ennakkoraportin aikaisemmin saaduista käytetyistä kirjanpitovelvollisista varoista.

Rahoituksen saamiseksi työntekijä kirjoittaa lausunnon, jonka on oltava yrityksen johtajan varmentama. Rahoitusjakson päättymisen jälkeen työntekijän on toimitettava 3 päivän kuluessa raportit käytetyn rahan tarkoituksesta ja määrästä. Käyttämättä olevat varat palautetaan yrityksen kassalle.

Tilitiedot 71

71 tili on järjestetty aktiiviseksi tiliksi, mutta saldo kuukauden lopussa voi muodostua sekä luotto- että veloitustililtä. Lainasaldo tarkoittaa organisaation velkaa työntekijälle: raportissa annettu summa ei riittänyt vahvistettuihin liiketoiminnan kuluihin. Veloituksen loppusumma osoittaa työntekijän saamisen yritykselle.

Ei voi olla epäilystäkään siitä, laskeeko hän 71: aktiivista vai passiivista. Tili on rakenteeltaan aktiivinen-passiivinen lähempänä aktiivista. Maksettujen varojen määrän kasvu heijastuu velkasummassa ja myyntisaamisten väheneminen - lainassa.

Jokaiselle alaraportissa annetulle määrälle avataan analyyttinen kirjanpitotilit. Kohdennettujen rahastojen liikkeeseenlaskuprosessien ja käytön hallinta antaa mahdollisuuden vähentää yrityksen tehottomia kustannuksia.

Heijastus taseessa

Raportointikauden lopussa kirjanpitäjä laskee synteettisten tilien saldot. Tiedot tulee näkyä taseessa. Velojen loppusaldo kirjataan taseen kohtaan ”Vaihto-omaisuus” (”Myyntisaamiset”) kohtaan II.

Kauden lopussa lainasaldo siirretään taseen viidenteen osaan ”Lyhytaikaiset velat” (“Ostovelat”). Arvoja käytetään tilin 71 alkusaldoon seuraavan kauden alussa.

Kirjeenvaihto muiden tilien kanssa

Tiliä 71 veloitetaan, kun työntekijä antaa rahaa raportin perusteella. Tätä varten käytetään pääasiassa pisteet 50, jos rahat annettiin kassasta, ja tili 51, jos varat siirrettiin tilille.

Tilille 71 hyvitetään seuraavat tilit:

• pitkäaikaiset varat;
• tuotantoprosessin varastot;
• tuotantoprosessin kustannukset;
• tavarat ja tuotteet;
• rahavarat;
• maksut työntekijöiden kanssa ja muut toiminnot;
• taloudellinen tulos.

Vakiotilikartan pääluokkien I - IV tilejä käytetään tilitilin 71 kanssa, kun kyseessä on laskennallisten määrien antaminen organisaation pitkäaikaiseen omaisuuteen tai tuotanto- ja toteutusprosessiin liittyvien materiaalien, varastojen ja muiden aineellisten arvojen hankintaan.

Raportointimäärät, joita ei makseta ajallaan, kirjataan yrityksen taloudelliseen tulokseen ("Tappiot ja tappiot"). Tilinpitäjä voi tulevaisuudessa heijastaa tilin 70 työntekijöiden velkaa organisaatiolle ja kirjata sen palkoista.

Vastuulliset matkakulut

Työmatkalla olevalla työntekijällä on oikeus korvata aiheutuneet matkakulut seuraavilla tavoilla:

• hinta määränpäähän;
• vuokra-asuntojen maksaminen;
• päivärahojen maksaminen;
• muiden työnantajan kanssa sovittujen kulujen maksaminen.

On myös muistettava, että työntekijä voi saada matkakorvauksia vain, jos hän on kokopäiväinen työntekijä. Raportin nojalla annettavan rahan määrää säännellään työehtosopimuksilla tai yrityksen työjärjestyksellä. Ulkomaan rahan määräiset varat on laskettava erillisillä alatilillä.

Matkakorvausten lähettäminen

Matkakulujen myöntäminen työntekijälle liittyy merkinnöihin kirjanpitoon ja asiaan liittyvien asiakirjojen suorittamiseen. Maksettuaan rahaa kassasta alaraporttiin, kirjataan seuraava: Dt-tili 71 Kt-tili 50. Jos rahat siirrettiin yrityksen maksukortille, tapahtuma suoritetaan merkinnöillä: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.

Lisälaskentamenettely riippuu tarkoituksesta, johon työntekijä lähetettiin työmatkalle. Jos tuotantotarpeet tyydytetään, tileiltä 20, 23 tai 29 veloitetaan pistemäärä 71. Hallinnollisen ja hallinnollisen luonteen matka veloitetaan tililtä 26, tavaroiden myynnistä - tililtä 44.

Yritykselle kiinteistöjen hankintaan liittyvä työmatka sisältyy hankitun hyödykkeen hankintamenoon ja heijastuu vastaavaan kirjanpitotilille varastot, pitkäaikaiset varat, tavarat.

Tuotantoluonteisten työmatkojen ALV-määrä lasketaan lähettämällä:

1. Dt "VAT" Kt "Laskennallisten summien ratkaisut" - hyväksytyn arvonlisäveron määrä.
2. Dt 68 "Verolaskelmat" Kt 19 "ALV" - arvonlisäveron vähennys.

On syytä muistaa, että arvonlisäverovähennystä muista kuin tuotantoon liittyvistä kuluista ei tehdä. Kauppa tehdään Dt "Muut kulut" Kt "ALV", mikä tarkoittaa arvonlisäveron kirjaamista.

Yhtiö korvaa suuren määrän matkakulujen vahvistetut kustannukset työntekijän hyväksi lähettämällä - Dt-tili 71 Kt-tili 50. Jos työntekijä palauttaa käyttämättä olevat summat, liiketoimi on päinvastainen: Dt "Kassa" Kt "Tilinpäätökset kirjanpitovelvollisista summista".

Raportointimäärät muihin toimintoihin

Matkakustannusten lisäksi yritys voi antaa työntekijälle kassatilin maksaakseen:

• toimintakulut;
• pienten tukkumyyntitavaroiden hankinta;
• viihdekulut.

Kotitalous- ja toimintakuluihin sisältyy tavaroiden hankinta, polttoaineen ja voiteluaineiden maksaminen sekä palvelut. Edustuskulut liittyvät liiketoiminnan yleiset kulut ja niihin sisältyvät ulkomaisten edustajien vastaanottokustannukset, buffet-palvelut, käännöspalvelut jne. Nämä eivät sisällä viihde- ja virkistyskuluja lääkäreissä.

Edustuskulujen heijastaminen kirjanpidossa

Raportoitujen raportointimäärien huomioon ottamiseksi edustavien tapahtumien maksamiseksi postitukset tehdään 71 tilille:

1. Dt "Maksusitoumukset kirjanpitovelvollisista määristä" KT "Cashier" - laski liikkeelle rahaa raportin mukaisesti.
2. Dt "Yleiskulut" Kt "Laskelmat tilivelvollisista summista" - heijastaa vieraanvaraisuuskulujen määrää.
3. Dt "ALV" CT "Laskennallisista määristä tehdyt sovinnot" - arvonlisäveron määrä.
4. Dt "Kassa" CT "Tilinpäätökset kirjanpitovelvollisista summista" - käyttämättömät varat palautetaan yrityksen kassaan.
5. Dt "Maksusitoumukset laskennallisista määristä" KT "Cashier" - laski liikkeeseen varoja korvauksena työntekijöiden ylityksille.
6. Dt "kertyneet voitot / tappiot" Kt "verolaskelmat" - jos standardoidut kustannukset ylittyvät, ylitysten arvonlisävero palautetaan.

Vieraanvaraiskustannusten määrä ei saisi ylittää 4% katsauskauden työvoimakustannuksista.

Laskennallisen toiminnan kirjanpito

Raportin nojalla liikkeeseenlasketut käteisellä hankitut tavarat kirjataan pitkäaikaisten varojen, vaihto-omaisuuden tai tavaroiden tileille.

Harkitse esimerkkiä: kassasta materiaalien hankkimiseen 3000 r., Josta tosiasiallisesti käytettiin 2500 r. Kirjanpitäjä kirjaa:

1. Dt "Maksusitoumukset kirjanpitovelvollisista määristä" CT "Cashier" - 3000 p. - myönnetään vastuuhenkilölle materiaalien ostamista varten.
2. Dt "Materiaalit" CT "Laskennalliset määrät" - 2500 s. - kuvastaa materiaalikustannusten määrää.
3. Dt "Kassa" Kt "Maksusitoumusmääräiset summat" - 500 p. - vastuuhenkilö palautti kassaan käyttämättömät varat.

Jos työntekijä ei palauta jäljellä olevia ilmoitussummia määräajassa tai niitä ei toimitettu kuluraportti käytetyistä varoista lähetetään postitus: Dt 94 Kt 71. Seuraavat tapahtumat voidaan suorittaa määrän vähentämistavasta riippuen:

• Dt "Palkanlaskenta" Kt "Tappiot ja tappiot" - vähennys raportointimäärästä työntekijän palkasta;
• Dt "Muita operaatioita koskevat työsopimukset työntekijöiden kanssa" CT "Tappiot ja tappiot" - työntekijän saaminen palauttamattomasta laskennallisesta määrästä.

Ennen kuin tiliä 71 käytetään kirjanpidossa heijastustoimia koskevan kirjeenvaihdon laatimiseen ja tilinpäätökseen kuuluvien määrien keräämiseen työntekijältä, on perehdyttävä yrityksen tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin. Erityistapauksissa, tilillä 71, tilejä 91, 99 voidaan myös käyttää.