Arvonlisävero tai alv on ehkä tärkein monissa valtioissa. Juuri hän tuo eniten rahaa talousarvioon. Edes tuloveroa ei varasta häneltä. Tutustumme tarkemmin toisiinsa, selvitämme arvonlisäveron maksamisaika, suoriteperusteiset säännöt ja myös se, onko mahdollista jättää alv: n maksamatta ollenkaan, ja mitä tähän tarvitaan.
ALV: n laskenta
Tarkkaan ottaen organisaatiot eivät maksa tätä veroa ollenkaan, vaan loppukäyttäjä. Teemme tämän joka kerta kun ostamme jotain kaupasta. Organisaatiot siirtävät verot vain talousarvioon. Siksi sitä kutsutaan epäsuoraksi.
He kantavat veroa paitsi Venäjällä, myös 137 maassa. Yhdysvalloissa ei ole arvonlisäveroa, vaan ne veloittavat myyntiveron. Arvonlisäveron maksamisen menettelyä ja määräaikoja säätelee Venäjän verolaki (luku 21).
Suoriteperuste on se, että tavaroista ja palveluista kannettua veroa, jonka organisaatio myi raportointikauden aikana, vähennetään arvonlisäveron määrällä tavaroille ja palveluille, joita vaadittiin käytettäväksi tuotanto- tai jälleenmyyntiprosessissa. Loppuun jäävä ero on tarkoitus siirtää talousarvioon.
Näennäisestä yksinkertaisuudesta huolimatta tämä vero on yksi vaikeimmista, aiheuttaen eniten kysymyksiä ja kiistoja tarkastuslaitosten kanssa.
ALV-hinnat
Niitä on kolme. Yleisin on 18%. Joitakin erityisluettelossa olevia tavaroita ja palveluita verotetaan 10 prosentilla. Tähän erityisryhmään kuuluu useita elintarvikkeita, lääketieteellisiä tuotteita, lapsille tarkoitettuja tuotteita. On myös 0%: n verokanta, jota sovelletaan vain vietyihin tavaroihin.
On myös joukko tavaroita ja palveluita, jotka eivät ole verovelvollisia. Tämä sisältää esimerkiksi lainoja, lakimiehiä ja rajoitetun luettelon muista. Jos organisaatio harjoittaa sekä verollista että ei-verotettavaa toimintaa, se otetaan huomioon erillisissä artikloissa. Myös tavaroiden ja palveluiden kirjanpitoa eri hinnoilla ylläpidetään.
Sekä organisaatioiden että yksityisten yrittäjien, jotka ovat valinneet itselleen yhteisen verotusjärjestelmän, tulisi maksaa vero.
Arvonlisäveron maksamisaika
Tämän tyyppisten verojen raportointikausi on neljännes, joten joudut maksamaan arvonlisäveron kolmen kuukauden välein. Tämä on tehtävä ennen 25. päivää: ensimmäisellä vuosineljänneksellä - 25. huhtikuuta asti, toisella - 25. heinäkuuta saakka, kolmannella - 25. lokakuuta asti, neljännellä - 25. tammikuuta.
Voinko maksaa arvonlisäveroa?
Voit. On olemassa kaksi vaihtoehtoa. Erityismuodossa olevat yritykset tai yritykset, joiden tulot ovat pienet, eivät maksa arvonlisäveroa valtionkassaan. Erikoistapoja on kolme:
- UTII;
- Yhtenäinen maatalousvero;
- USN.
Lisäksi patenttijärjestelmä ja tuotannon jakamista koskeva sopimus. Nämä vaihtoehdot ovat vähemmän yleisiä kuin kolme ensimmäistä.
Voit vapauttaa arvonlisäverosta ja niistä organisaatioista, jotka eivät käytä erityisjärjestelmää, vaan yleistä verojärjestelmää. Jos organisaation liikevaihto neljänneksellä on enintään kaksi miljoonaa ruplaa, tällaisella oikeushenkilöllä on oikeus lähettää asiakirjoja vapautettavaksi. Tämä etu on olemassa pienten ja keskisuurten yritysten tukemiseksi. Tulot on laskettava ilman arvonlisäveroa.
On tärkeää muistaa, että arvonlisäverosta vapautusta ei voida saavuttaa automaattisesti. On tarpeen täyttää ilmoitus, liittää siihen todistusasiakirjat ja toimittaa se verovirastolle. Sinun ei tarvitse odottaa hyväksyntää, vaan ilmoita siitä vain. Ilmoitus ja asiakirjat on toimitettava ennen kuukauden 20. päivää, jolloin organisaatio päätti aloittaa oikeutensa.
Et voi luopua oikeudesta 12 kuukauden kuluessa. Sitten sinun on laajennettava sitä tai ei kaatumisen yli.Jos organisaation liikevaihto ylittää kaksi miljoonaa vuosineljänneksellä, vapautusoikeus menetetään automaattisesti. Alv: n maksamiseksi talousarvioon on toimitettava raportti ja tehtävä veronsiirto ajoissa.
Veroagentit
Joissakin tilanteissa verojen siirtämistä talousarvioon ei suorita maksaja, vaan toinen organisaatio. Hän tekee tämän tietysti ei taskustaan, vaan verovelvolliselle kuuluvien varojen kustannuksella. Tätä varten määrä pidetään etukäteen maksettavista tuloista etukäteen ja siirretään talousarvioon. Tällaista yritystä, joka täyttää arvonlisäverovelvollisuuden, kutsutaan veronvälittäjäksi.
Veroasiamiehen on maksettava arvonlisävero raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25 päivään. Sitten sinun on tehtävä ilmoitus.
Jos veroedustaja ei ole täyttänyt lainsäädännössä sille asetettuja velvollisuuksia pidättää ja siirtää arvonlisävero talousarvioon ilmoittamista varten, se rangaistaan rangaistuksilla.
ALV-ilmoitus
Jokaisen arvonlisäverovelvollisen on toimitettava raportti verotoimistolle. Määräajat raporttien toimittamiselle ja arvonlisäveron maksamiselle ovat enintään 25. päivä. Ilmoitus voidaan jättää sekä henkilökohtaisesti että valtakirjan valtuuttaman edustajan välityksellä. Tarjolla on myös mahdollisuus raporttien sähköiseen toimittamiseen erityisjärjestelmien kautta.
On hyväksytty veroilmoituslomake. Voit täyttää sen manuaalisesti tai tietokoneella.
Vastuu määräaikojen rikkomisesta
Edellytysten, kuten arvonlisäveron maksamisen tai ilmoituksen jättämisen määräajan rikkomisesta, on vastuu. Jos ilmoitusta ei toimiteta ajoissa, sakko on 5% veron määrästä, joka on laskettu raportointitietojen mukaisesti jokaisesta kuukaudesta, jona maksua ei ole suoritettu. Enimmäismäärä on 30%. Pienin koko on 1000 ruplaa.
Jos arvonlisäveron maksamisen määräaikaa ei noudateta, sakko on 20 prosenttia määrästä, joka oli tarpeen siirtää talousarvioon.
Olet nyt perehtynyt arvonlisäveron perustietoihin. Tämän avulla voit ilmoittaa liittovaltion verovirastolle ja maksaa veroja ajoissa sekä käyttää etua, jos yritykselläsi on oikeus siihen.
