Pakollinen veronmaksu on lakisääteinen velvoite yksilöille, yrityksille ja yrittäjille. Tämä velvollisuus on tarpeen, jotta valtio toimittaa käteisvaroja. Työskenteleville kansalaisille tällaisen maksun suorittaa yleensä työnantaja, ja organisaatioiden edustajien tulisi suorittaa henkilökohtaisesti maksumenettely noudattaen kaikkia mahdollisia vivahteita. maksu tulovero määrättyyn aikaan on erittäin tärkeätä, tämä auttaa välttämään sakkojen laskemista.
Yleistä tietoa
Tuloveron maksamismenettely ja määräajat ovat tiukasti säänneltyjä. Lähes kaikki organisaatiot Venäjällä ovat veronmaksajia. 
Verotuksen aiheena on organisaation ansainta voitto. Yleisesti hyväksyttyjen käsitysten mukaan voitto on tuloihin jäljellä oleva määrä vähennettynä siitä kaikki yrityksen kulut. Tulot ovat etu, josta organisaatio on olemassa.
varten verokausi sitä pidetään kokonaisena vuonna (01.01-31.12). Ja raportointikaudet jaetaan: vuosineljännekseen, kuuteen ja yhdeksään kuukauteen. Veropohja se on ansaitun voiton rahallinen muoto, joka puolestaan on verotettava. Jos vuoden lopussa kulut ylittivät tulot, veropohjalle annetaan nolla-arvo.
Voittoveroaste
Verolain mukaan voiton verokanta on 20%, vain joissain poikkeuksissa veroaste voi olla alhaisempi. 2% saadusta verosta menee liittovaltion talousarvioon ja 18% paikallisiin budjetteihin.
Joidenkin organisaatioiden, jotka ovat veronmaksajia, paikallishallinnot voivat alentaa voittojen verokantaa, joiden aineelliset varat siirretään paikallisiin budjetteihin. Lisäksi veroaste ei saa olla pienempi kuin 13,5%.
Verolaskenta
Ennen kuin vähennät rahasumman, sinun on tiedettävä sen tarkka koko. Laskelma on seuraava:
- Verokanta määritetään. Usein se on 20%, mutta joissakin tapauksissa se voi olla erilainen. Esimerkiksi lääketieteellisissä laitoksissa käytetään nollatasoa. Alennettu verokanta on tietyin ehdoin. Jos sääntöjä ei noudateta, organisaatio palaa enimmäismäärään.
- Määritämme veropohjan. Yleisesti ottaen veropohja on voitto. Veropohjan luomiseen liittyy voitto ennen korkoja ja veroja. Tiedot tuloista olisi otettava verolaskennan ensisijaisista asiakirjoista. Verotuksen jälkeen jäljellä olevaa voittoa kutsutaan nettoksi.
- Valitaan voittojen laskentatapa. Käytetään kahta menetelmää: suoriteperuste ja raha. Suoriteperusteinen menetelmä määrittää voiton tulojen ja kulujen perusteella niiden syntymispäivästä riippuen, ja kassamenetelmällä päivästä riippuen, kun rahaa hyvitettiin tilille tai kassalle.
- Käytämme verokaavaa. Vero = veropohja * verokanta.
Tulovero: toimitus- ja maksuajat
Ennakot maksetaan kuukausittain raportointikauden aikana. Nämä varat siirretään kuukauden 28. päivään asti. Tuloverojen maksamisen määräajalla on siis selvät rajat.
Maksu suoritetaan askel askeleelta. Ennakkoja suoritetaan vuoden aikana, ja verokauden lopussa suoritetaan tarvittaessa lisämaksu. Organisaatioiden tuloverojen maksamisen määräajalla on seuraavat perusteet:
- Varat maksetaan 3, 6, 9 ja 12 kuukauden tulosten perusteella.
- Enimmäistalletusaika on kauden päättymistä seuraavan kuukauden 28. päivä.Esimerkiksi ennakkomaksut 31. maaliskuuta päättyvältä ensimmäiseltä vuosineljännekseltä tapahtuvat 28. huhtikuuta asti. Vuotuisen tuloveroa maksettaessa määräaikaa pidennetään 28. maaliskuuta.
Vero- ja raportointijaksoja on. Jokaisella esitetyllä ajanjaksolla on omat vivahteensa:
- Verojakso kestää 12 kuukautta, jakson lopussa organisaation on maksettava vero kokonaan. Tuloksena oleva vero on vuoden tulovero. Tämän veron maksamisaika on uuden raportointivuoden 28. maaliskuuta.
- Raportointikausi on ajanjakso, joka on yhtä suuri kuin 1, 3, 9 ja 6 kuukautta, jonka jälkeen ennakkomaksu on suoritettu ja tarvittavat raportit toimitettu.
Mekanismi, mukaan lukien USN: n veronmaksun määräaika, on suunnilleen sama, mutta sillä on omat tärkeät eronsa.
Tuloveron maksutavat
Ennen tuloveron maksamista yrityksen on päätettävä, miten tämä menettely suoritetaan. Mahdollisuus siirtää ennakkoja neljänneksittäin on melko harvinaista, tällainen oikeus on annettu vain harvalle organisaatiolle. Jäljellä olevien yritysten on maksettava kuukausittain. Raportit toimitetaan ja maksut suoritetaan ennen seuraavan kuukauden 28. päivää. Opimme, mikä on yhtiövero. Maksuehtoja tarkastellaan nyt yksityiskohtaisemmin.
Neljännesvuosimaksu
Tuloveron maksamisen määräaika ennakkomaksut Jokaisella vuosineljänneksellä on joitain ominaisuuksia:
- Neljännesvuosittaiset siirrot ovat mahdollisia vain, kun keskimääräiset tulot eivät ylitä kymmentä miljoonaa ruplaa.
- Alkua pidetään ensimmäisen vuosineljänneksenä. Ennakkomaksu on maksettava talousarvioon viimeistään 28. huhtikuuta. Lisäksi toimitetaan ilmoitus maksusta.
- Kuuden kuukauden kuluttua syntyvä ennakkomaksu on jo suoritettujen ja toiselle vuosineljännekselle kertyneiden maksujen erotus. Siirto on tehtävä ennen 28. heinäkuuta, koska tulovero maksetaan ensi kuussa.
- Yhdeksän kuukauden ajan ennakkomaksu on tietyn ajanjakson lasketun veromäärän välinen erotus, josta on vähennetty kaksi jo suoritettua maksua. Raportit on toimitettava ja maksu suoritettava viimeistään 28. lokakuuta.
- Viimeinen ajanjakso on vuosi. Tuloveron laskemis- ja maksamismenettely vuoden tulosten mukaan: ilmoitus toimitetaan, lisätulot tuloverolle maksetaan vuodelta. Eräpäivä erääntyy uuden vuoden 28. maaliskuuta.
Kuukausittaiset ennakot
Kuukausittaisilla ennakkomaksuilla ja itse kuukausimaksuilla on myös omat erityispiirteensä:
- Ne tuotetaan, kun edellisen vuoden keskitulot olivat yli kymmenen miljoonaa ruplaa.
- Jos havaitaan rajan ylittyminen, sinun on aloitettava määrien tallettaminen kuukausittain. Sitten vuosineljännekselle laskettu summa jaetaan kolmeen osaan ja maksetaan kuukausittain 28. päivään saakka.
Jos neljännesvuosittaisia siirtoja ei sallita kaikille organisaatioille, yritys voi siirtyä kuukausittaisiin laskelmiin harkintansa mukaan. Maksujen suorittamiseksi joka kuukausi seuraavalla ajanjaksolla on tarpeen jättää maksujärjestelmän muuttamista koskeva hakemus ennen vuoden loppua.
Käytetyt asiakirjat ja ilmoitukset
Tiedot tuloverojen laskemiseksi ja maksamiseksi ovat kirjanpidossa ja verotiedoissa sekä veroilmoituksessa. Suunnitteluasiakirjoissa toiminta esitetään seuraavasti:
- Veroilmoituksen laskemiseen käytetään: Dt 99 Kt 68.
- Veron maksamisen jälkeen näkyviin tulee merkintä: Dt 68 Ct 51.
Tosiasiallista näyttöä tarvitaan myös määritettäessä kustannuksia, joiden voitto laskee perustaa määritettäessä. Jokaisella kustannuksella tulisi olla oikea selitys ja tarkoituksenmukaisuus organisaation toiminnalle.
Yleinen asiakirja vuoden lopussa ja raportointikausilla on ilmoitus. Siinä lasketaan vero ja määrä. Se toimii vahvistustietoina kuluista, tuloista, sisältää kaikki tiedot maksajasta, hallinnon tyypistä.
Vero maksetaan pankissa tai pankkisiirrolla. Mutta ilmoituksen tai veron oikeaan aikaan palauttamatta jättäminen uhkaa määrätä sakkoja - sakkoja. Tuloveron ennakkomaksujen määräaikoja on noudatettava selvästi.
Tuloveron maksamisen yksityiskohdat talousarvioon
Tuloverojen ja arvonlisäveron maksamisen määräaika ei ole tärkeä, vaan myös maksamismenettely. Tuloveron maksamismenettely määräytyy transaktioon sovellettavan verokannan perusteella. Erityinen verojen maksamismenettely syntyy myös yrityksen selvitystilassa tai uudelleenorganisoinnissa.
Esimerkki tuloveron maksamisesta vuodelle
Harkitse tätä menettelyä tietyn esimerkin avulla. Vuoden tuloksen mukaan Delta-yhtiö teki 2 000 000 ruplan voittoa. Tuloveroa saadaan:
- liittovaltion talousarvioon - 40 000 ruplaa (2 000 000 ruplaa. × 2%);
- sisään alueellinen talousarvio - 360 000 ruplaa (2 000 000 ruplaa. × 18%).
Delta suoritti vuoden aikana ennakkomaksuja seuraavan määrän:
- liittovaltion talousarvioon - 34 000 ruplaa;
- alueelliseen talousarvioon - 306 000 ruplaa.
Tuloveron ennakkomaksut olivat pienempiä vuodessa maksettavan tuloveron määrää. Siksi lisämaksu oli:
- liittovaltion talousarvioon - 6 000 ruplaa (40 000 ruplaa - 34 000 ruplaa);
- alueelliseen talousarvioon - 54 000 ruplaa (360 000 ruplaa - 306 000 ruplaa).
Uuden raportointivuoden 28. maaliskuuta saakka Delta-kirjanpitäjän on laskettava lisävero tästä verosta (viime vuoden tulosten perusteella).
Veronmaksu OSNO: n ja UTII: n yhdistämisessä
Jos yritys käyttää UTII: tä ja jatkaa vuoden kuluessa tämän verojärjestelmän yhdistämistä yleiseen verotusjärjestelmään, sillä on tuloverovelvollisuus. Ensimmäisen kerran maksetun tuloveron määrä on laskettava ja heijastettava ilmoituksessa sen vuosineljänneksen tulosten perusteella, jona yleisen verotusjärjestelmän piiriin kuuluneet tulot saatiin.
Esimerkiksi, jos yritys sai ensimmäisen tulonsa huhtikuussa, se tulisi merkitä ensimmäisen vuosipuoliskon ilmoitukseen, ja ensimmäinen tuloveron ennakkomaksu on siirrettävä viimeistään 28. heinäkuuta. Lisäksi tuloveroilmoituksessa kirjataan tuloveron kuukausittaisten ennakkomaksujen määrä, joka olisi siirrettävä seuraavan vuosineljänneksen talousarvioon. Yritysten on laskettava nämä määrät, joiden tulot (saatu yleisen verotusjärjestelmän puitteissa) ylittävät 2 artiklan 3 kohdassa vahvistetun rajan. Verolain 286 kohta.
Vero maksaa uudelleen perustettu organisaatio
Järjestöllä, joka on perustettu uudelleen, on oikeus suorittaa tuloveroa ennakkomaksuna vuosineljänneksittäin tai kuukausittain todellisiin tuloihin perustuen.
Kunkin raportointikauden tulosten perusteella yritykset laskevat ennakkomaksun määrän vedoten verokantaan ja voittoon, jotka lasketaan kasvavasta kokonaismäärästä vuoden alkuvaiheesta vastaavan ajanjakson loppuun. Joten uudelleen muodostetun yrityksen on kunkin verokauden tulosten mukaan suoritettava neljännesvuosittain ennakkomaksut. Alkuperäinen raportointikausi on ajankohta rekisteröintipäivästä sen vuosineljänneksen loppuun, jonka aikana yritys on rekisteröity. Voit jättää ilmoituksen ja noudattaa tulovero-ennakkomaksujen määräaikaa siirtämällä ensimmäisen vuosineljänneksen maksun viimeistään tätä raportointikautta seuraavan kuukauden 28. päivänä.
Koko vuosineljänneksen jälkeen valtion rekisteröinnistä, uudelleenluodulla organisaatiolla voi olla velvollisuus siirtyä kuukausittaisten ennakkomaksujen siirtoon. Näin tapahtuu, kun myyntitulojen määrä ylittää 5 miljoonaa ruplaa kuukaudessa tai 15 - vuosineljännes. Yrityksen on siirrettävä kuukausittain ennakkomaksut seuraavasta kuukaudesta alkaen.
Uudelleen perustetut yhtiöt on vapautettu tuloveron ennakkomaksuista koko vuosineljänneksen loppuun sen perustamispäivästä lukien. Niiden on kuitenkin toimitettava selvitys tuloksista.Tämän asiakirjan toimittamatta jättäminen aiheuttaa vero- ja hallinnollisen vastuun.
Tarkastustulosten perusteella verotarkastaja voi asettaa sakon organisaatiolle ja keskeyttää sen tilinpidon.
