Oikeustieteellinen kirjanpito: Menettely

Oikeuslääketieteen kirjanpidon asiantuntemus - tutkimus, jonka tarkoituksena on tunnistaa olosuhteet siviili- tai rikosasioissa. Tärkeimpiä sen täytäntöönpanoa sääteleviä asiakirjoja ovat siviililaki, hallintolaki, rikosprosessilaki, liittovaltion laki nro 73. Tarkastellaan edelleen sitä, mikä on kirjanpito-asiantuntemuksen tuottamista.

Oikeustieteet

Valtuutetut elimet ja henkilöt sallivat oikeuslääketieteen asiantuntijoiden nimeämisen. Tutkimuksen laajuus on rajoitettu vain niihin taloudellisen toiminnan toimintoihin, jotka ovat tutkimuksen kannalta kiinnostavia. Syyttäjä voi aloittaa tutkinnan, tiedusteluelimet joko tuomioistuin. Tarkastukseen voidaan osallistua valtion virastojen tai yksityishenkilöiden asiantuntijoita. Jälkimmäisellä on oltava asianmukainen pätevyystaso ja läpäistävä todistus lain määräämällä tavalla.

Kirjanpito-asiantuntemuksen nimittäminen

Jos tarkistuksen tekeminen on tarpeen, valtuutettuja yksiköitä ohjaa Art. 184 rikosprosessilaki. Mainitun normin osassa 1 määrätään, että osana tutkintaprosessia päätetään tutkinnan suorittamisesta. Siinä määritellään:

1. Tarkistuksen syyt.
2. Laskentatoimen asiantuntija.
3. Asiat, joista tarvitaan lausunto.
4. Tutkimusmateriaalit.

Valtuutetut laitokset voivat ottaa yhteyttä asiantuntijaan vain kysymyksissä, jotka otetaan esiin tutkimuksen yhteydessä.

Tärkeä kohta

Art. CPC: n 67 §: ssä säädetään rajoituksesta asiantuntijan osallistumiselle tutkimukseen. Erityisesti asiantuntija ei voi täyttää sitä, jos tulokseen on henkilökohtainen intressi. Asiantuntijan osallistuminen tutkimukseen ei ole myöskään sallittua, kun hänellä on (sukulainen, virkamies jne.) Riippuvuus vastaajasta tai kantajasta.

Tehtävät

Oikeuslääketieteellisen kirjanpitotutkimuksen suorittaminen käsittää asiantuntijalle toimitetun materiaalin: rekisterit, lausunnot ja muut asiakirjat. Hänen tehtävänään on tunnistaa vääristävät tosiasiat, menetelmä, paikka, ilmestymisaika. Oikeuslääketieteen kirjanpidon asiantuntijalausunnon ratkaisu sisältää asiantuntijan arvioinnin liiketoiminnan toisiinsa liittyvistä seikoista. Tutkijoille annetaan myös seuraavat tehtävät:

1. Tilinpäätöstietojen vääristymisen merkintöjen havaitseminen, jotka vaikuttavat kohteen suorittamiseen.
2. Recording Records.
3. Etsi epäjohdonmukaisuudet toimitetuissa tiedoissa.
4. Kaksinkertaisen laskennan tunnistaminen.
5. Varkaustapausten heijastus.
6. Kohdennettujen menojen perusteet.
7. Arvio aineellisten arvojen hyväksymisen täydellisyydestä.
8. Toimintojen oikean heijastuksen luominen.
9. Asiakirjojen väärentämisen ja veronkierron merkintöjen tunnistaminen.

Oppimateriaalit

Talous- ja kirjanpito-osaamiseen sisältyy asiakirjojen tutkiminen, jonka koostumus riippuu siitä, mitkä tietueet ovat epävarmoja valtuutettujen henkilöiden keskuudessa. Viimeksi mainittu voi pyytää sekä jäljennöksiä että alkuperäisiä papereita. Tätä kysymystä säätelee liittovaltion kirjanpitolaki. Kun alkuperäiset takavarikoidaan, tutkintaviranomaiset laativat pöytäkirjan. Tarkastusta suorittaessaan asiantuntijan on varmistettava, että hänelle siirretyt materiaalit on vastaanotettu määritellyn lain mukaisesti.

Varmentamistavoitteet

Oikeuslääketieteen kirjanpidon asiantuntemuksen avulla voit löytää epäilyttäviä asiakirjoja. Tässä tapauksessa asiantuntija kiinnittää huomiota ensisijaisesti lehtien tekniseen sisältöön.Hän tarkastaa allekirjoitusten ja sinettien aitouden, toisiinsa liittyvien asiakirjojen numeroinnin noudattamisen ja suunnittelun noudattamisen. Asiantuntija tunnistaa myös paperien välisen tietoyhteyden. Erityisesti hän tarkistaa, onko kassakoneen kassakäsittely käytettävissä varojen, tilauksien, kuluraportit ja niin edelleen

Tilinpäätösosaamisen johtopäätös

Se kootaan toimitettujen materiaalien täydellisen ja kattavan varmennuksen jälkeen. Päätelmä tehdään kirjallisesti. Siinä esitetään vastaukset asiantuntijalle esitettyihin kysymyksiin, esitetään niiden perustelut. Päätelmä koostuu useasta osasta. Johdanto-osassa on lyhyt kuvaus tapauksen olosuhteista. Se osoittaa myös tiedot kirjanpidon tarkistuksen suorittaneesta asiantuntijasta, sen aloittaneesta viranomaisesta ja tutkituista materiaaleista. Toisessa - tutkimuksen - osassa on kuvaus itse prosessista. Tässä osassa asiantuntija hahmottelee menetelmiä, joita hän käytti arvioinnissa, osoittaa taustatietoja, kuvaa tutkimuskokeita (jos ne tehtiin). Viimeisessä osassa esitetään päätelmät. Asiantuntijoille esitettyjen kysymysten vastausten tulisi olla täsmällisiä sanamuotoa sulkematta pois kaksinkertainen tulkinta. Säädös on laadittu kahtena kappaleena. Yksi asiantuntija säilyttää, toinen siirtyy testin aloittajalle.

lisäksi

Tilintarkastuksen suorittanut asiantuntija voidaan tarvittaessa kutsua kokoukseen. Joissakin tapauksissa vaaditaan lopullisessa todentamisasiakirjassa ilmoitetun lausunnon selventämistä. On huomattava, että oikeudenkäynnin lopputulos voi riippua siitä, kuinka asiantuntija välittää päätelmänsä määräysten merkityksen. Koska lopullinen teko perustuu tutkijan erityistietoihin, tämä asiakirja voi toimia epäsuorien tai välittömien todisteiden lähteenä tapauksen erityisten olosuhteiden mukaisesti. Päätöstä tehdessään tuomioistuimen on arvioitava esitetyn päätelmän johdonmukaisuus muiden aineistojen kanssa, mainittujen tosiseikkojen objektiivisuus, standardien noudattaminen tutkimuksen aikana, valitun menetelmän oikeellisuus ja muut vivahteet. Jos päätelmät ovat puutteellisia tai epäselviä, asiantuntija voidaan kutsua kokoukseen tai valtuutettu viranomainen voi aloittaa toisen tutkimuksen. Tuomioistuin voi hyväksyä tai ei hyväksy asiantuntijan perusteluja päätöksenteossa. Joka tapauksessa hänen on kuitenkin motivoitava toimintansa.

Erityistapaukset

Kuten käytäntö osoittaa, usein veroviranomaisten vaatimukset maksajilta maksavat erääntyneet maksut ovat kohtuuttomia. Samanaikaisesti tarkastuslaitos laatii todentamislain, joka paljastaa välttämättömien maksujen maksamisen talousarvioon erityisen suurena summana. Tämä johtaa paitsi taloudellisiin tappioihin myös rikosoikeudelliseen vastuuseen. Tällaisissa tapauksissa henkilön on ehdottomasti todistettava syyttömyytensä ennen menettelyn aloittamista. Tämä voi auttaa kirjanpidon asiantuntemusta. Huomaavainen työntekijä ymmärtää jo tarkastuksen aikana valvontaelimen väitteiden lainvastaisuuden. Tällaisissa tilanteissa on suositeltavaa ottaa ulkopuolinen asiantuntija mukaan. Hän tarkistaa suoriteperusteen oikeellisuuden ja toteaa, että talousarviota koskeva velvoite on maksettu takaisin ajallaan. Tässä tapauksessa on tärkeää muotoilla oikein kysymykset, joihin asiantuntija vastaa.

suosituksia

On myös pidettävä mielessä, että lainsäädännössä on kiinnitetty siihen huomiota riidan oikeudenkäyntiä edeltävä ratkaisu ei paljon aikaa, ja veroviranomaiset eivät yleensä ole taipuvaisia ​​keskustelemaan väitteidensä pätevyydestä. Näin ollen mahdollisuus ratkaista asia ennen oikeudenkäynnin alkua ensimmäisessä oikeusasteessa vähenee huomattavasti.Tältä osin sen jälkeen kun veroviranomainen on vastaanottanut säädöksen, sen on voitava julistaa pätemättömäksi liittämällä siihen asiantuntijalausunto.

Menettelyspesifikaatiot

Kirjanpito-osaamisella on useita ominaisuuksia. Ensinnäkin menettely eroaa menettelyllisestä oikeudellisesta muodosta. Se tarjoaa lähteen, joka vahvistaa tutkitut taloudellisen toiminnan tosiasiat. Lisäksi tutkimusta suoritettaessa käytetään kirjanpidon erikoisosaamista. Tarkastusta aloittavien valtuutettujen henkilöiden on otettava nämä ominaisuudet huomioon tutkittavana olevaa kohdetta määritettäessä. Menettelyn spesifisyydellä ei ole merkitystä suoraan todisteiden lähteenä toimivan tutkimuksen lopullisen toimen suorittamisen aikana. Huolimatta siitä, että tilintarkastus toimii menettelytapana, sen sisältöä ja olemusta ei pidä tarkastella oikeudellisesta näkökulmasta, vaan kirjanpidon puitteissa.

Keskeiset periaatteet

Kirjanpitoasiantuntemuksen toteuttaminen perustuu ehtoihin, jotka koskevat objektiivisuuden pohdintaa ilmoitusasiakirjoissa kaikista rikoksista, jotka on tehty laillisten liiketoimien aikana tai niiden varjolla. Tällaisten toimien tulos on joukko merkkejä laittomista tosiasioista. Ne tunnistetaan kirjanpidon ja taloudellisen tiedon tutkimusprosessissa. Nämä merkit ovat perusteltuja ja luokiteltuja asiantuntijalausunnossa.

Tutkimusaine

Kirjanpitoalan asiantuntemusta tarkastellaan kahdesta näkökulmasta: käytännöllisestä ja tieteellisestä. Tällainen jako mahdollisti nykyisen taloudellista tilannetta vastaavan käsitteellisen tutkimuslaitteiston kehittämisen. Tämän perusteella korostetaan useita lähestymistapoja kirjanpidon asiantuntemuksen aiheen määrittämiseen:

1. Kohdepohjainen - riippuu tutkittavista kohteista.
2. Tulos - määritetään havaittujen tarkistuspisteiden lukumäärän perusteella.
3. Oikeuslääketiede (vero) - riippuu aineellisten seurausten määrästä ja vakavuudesta sekä rikoslain ja verolain asiaa koskevien normien sisällöstä.

Tutkimuksen kohteena on omaisuuserien, velkojen, tuottojen, oman pääoman, kustannusten, liiketapahtumien ja niiden tulosten epäluotettavan ja vääristyneen heijastuksen selvittäminen ja selvittäminen taloudellisessa raportointi- ja kirjanpitojärjestelmässä. Nämä olosuhteet toimivat tutkinnan kohteina. Heidän suhteen asiantuntija laatii päätelmän vastaamalla lainvalvonnan tai muiden valtuutettujen elinten, omistajien, osakkeenomistajien esittämiin kysymyksiin.

tulokset

Kirjanpito-asiantuntemus on erityinen prosessi, jolla tarkistetaan raportointidokumentaatio. Sen toteuttaminen edellyttää tietyn tiedon, pätevyyden ja kokemuksen olemassaoloa. Asiantuntijaa pyytävät oikeusviranomaiset tai tutkintaviranomaiset pitävät asiantuntijaa vastuussa vääristyneiden, epäluotettavien tosiseikkojen tunnistamisesta ja havaintojen perustelemisesta. Samaan aikaan todentaminen voidaan suorittaa menettelyn tai tutkinnan ulkopuolella. Hän toimii kolmannen osapuolen objektiivisena tutkimuksena käynnissä olevan liiketoiminnan laillisuudesta. Tässä tapauksessa sen aloittavat yrityksen osakkeenomistajat tai omistajat.

Kaikissa tilanteissa toimivaltaisten viranomaisten tai henkilöiden on suoritettava kirjanpidon asiantuntemus. Menettelyn yhteydessä asiantuntijan on vastattava täysin ja selvästi vain hänelle esitetyt kysymykset. Jos hänet kutsutaan kokoukseen, tuomioistuimella ei ole oikeutta esittää kysymyksiä, jotka eivät kuulu hänen toimivaltaansa. Tässä tilanteessa asiantuntija voi antaa tietämiinsä perusteella selityksiä tietyistä alueista. Kirjanpitoasiantuntemuksella on erityinen merkitys riitojen oikeudenkäyntiä edeltävässä ratkaisussa. Joissakin tapauksissa veronmaksajat onnistuvat ratkaisemaan tilanteen riippumattomien asiantuntijoiden avulla.Vaikka riitaa ei olisikaan mahdollista ratkaista tuomioistuimessa, asiantuntijan päätelmät ovat tärkein todistus hänen viattomuudestaan.