Jotta valtio voi vaikuttaa talouden tilaan, se tarvitsee tiettyjä taloudellisia resursseja. Niiden lähde on verot ja maksut, jotka ohjaavat varoja valtion talousarvioon.
Verotuksen ja verojärjestelmän ydin
Aiheen ymmärryksen ymmärtämiseksi on parempi ensin määritellä avainsanojen merkitys.
Vero tulisi ymmärtää pakollisena maksuna, jonka valtio perii organisaatioille ja yksityishenkilöille. Se tapahtuu niiden varojen luovuttamisen muodossa, jotka maksajat saavat liiketoiminnan tai operatiivisen varainhoidon yhteydessä. Tämän vieraantumisen tarkoitus on erittäin yksinkertainen, ja se johtuu taloudellisesta tuesta valtion yksiköiden ja kuntalaitosten toiminnalle.
Perinnässä tämä tarkoittaa pakollista maksua, jota peritään myös yksityishenkilöiltä ja yrityksiltä, mutta tässä tapauksessa jo valtion toimenpiteistä, jotka ovat maksajien etuja.
Verojärjestelmässä tätä termiä käytetään määrittelemään kaikki oikeudelliset ja taloudelliset suhteet, jotka muodostuvat rahallisen arvon omaavien resurssien uudelleenjakoprosessin perusteella. Toisin sanoen tämä on yksipuolinen pakollinen tietyn osan yksityisten ja yritysomistajien tulojen peruuttaminen näiden resurssien myöhempää kansallista käyttöä varten.
Veron ydin ja sen tehtävät
Verojen ja maksujen olemuksen määrittäminen on paljon helpompaa, jos tutkitaan niiden suorittamia keskeisiä toimintoja.
Ensimmäinen toiminto on verotuksellinen. Tämä tarkoittaa, että verot ovat tärkein väline, jolla valtion taloudelliset resurssit muodostetaan. Puhumme budjetin ulkopuolisista ja budjettivaroista.
Toinen veron ydin paljastava tehtävä on sääntelyyn tai talouteen kohdistuvat vaikutukset. Eri verojen avulla valtio pystyy stimuloimaan ja vaikuttamaan muun tyyppisesti liike-elämän taloudellisiin etuihin. Tällaisen vaikutuksen tavoitteena on mahdollista määrittää lisääntymisparametrien kvantitatiivinen ja laadullinen säätely.
On tärkeää huomata, että verojärjestelmä ei määrää pelkästään palkkioiden ja verojen kokonaisuutta. Tärkeä rooli on sen rakentamisperiaatteilla, jotka on vahvistettu verotusehdoissa. Tällainen järjestelmä on siis menettely talousarvioon tehtävien pakollisten maksujen muuttamiseksi, ylläpitämiseksi, perustamiseksi ja peruuttamiseksi. Tälle järjestelmälle voidaan lukea myös valtion saamien varojen jakautumisjärjestelmä erityyppisten budjettien kesken. Veron olemukselle on ominaista myös maksajien velvollisuuksien ja oikeuksien sääntely, veronmaksajien vastuu sekä maksuprosessiin liittyvän valvonnan ja raportoinnin järjestäminen.
Välilliset verot
Tämäntyyppinen vero sisältyy alennuksen muodossa tuotteen tai palvelun hintaan. Ne eivät liity suoraan maksajan omaisuuteen tai tuloihin. Mutta ne liittyvät suoraan tuloihin. Tämä tarkoittaa, että palveluita tarjoavan tai tuotteita tuottavan yrityksen omistaja vähentää tietyn määrän yrityksen tuloksesta valtiolle.Lisäksi kuluttaja osoittautuu välillisten maksujen lopulliseksi maksajaksi, koska hän ostaa tuotteen tai palvelun hintaan, jossa valtiolle maksettu summa on jo otettu huomioon.
Tämän tiedon avulla voidaan ymmärtää paremmin verojen luonnetta. Jos kiinnität huomiota Venäjän federaatioon, epäsuoraan ryhmään kuuluvat polttoaineiden ja voiteluaineiden myyntiverot, tullit, arvonlisävero ja valmisteverot.
Välittömät verot
Tämäntyyppinen verotus vahvistetaan tietylle toiminta-alueelle, omaisuudelle ja tuloille. Jos siirrymme historiallisiin tietoihin, voimme nähdä, että samanlainen tapa täyttää talousarvio oli varhaisin muoto, jota käytettiin varojen keräämiseen yleisen edun vuoksi.
Ilman tällaista verotusta on vaikea kuvitella vero- ja verojärjestelmän ydintä. Tähän luokkaan kuuluvat Venäjän verotyypit ovat sosiaaliturvamaksut talousarvion ulkopuolisille rahastoille, kaikenlaiset tuloverot (yritysten sekä yksityishenkilöiden voitot tai tulot) sekä kiinteistöverot.
Liittovaltion ja alueelliset verot
Huomioimalla maksuluokka, joka määritellään liittovaltion maksuosuuksiksi, on syytä huomata, että nämä ovat maksuja, jotka ovat pakollisia koko Venäjän federaatiossa. Ne on vahvistettu verolakiin. Kaikki tällä tavalla kerätyt varat menee liittovaltion budjettiin. Mitä tulee vastaanotettujen resurssien jakamiseen eri tasojen budjettien kesken, se voi muuttua valtion erityisen edustajaelimen vaikutuksesta.
Alueellisella tarkoitetaan maksuja, jotka on pakollista vähentää Venäjän federaation tietyille yksiköille. Essence ja veroerät tämäntyyppiset ovat seuraavat: alueellinen vero sisältää etuudet, verokannan (verolain asettamissa rajoissa), ajoitus- ja maksumenettelyn. Pääosat sisältävät tietyn alueellisen kokoelman raportointilomakkeen.
Muut lajit
Tutkittuaan verojärjestelmän olemusta on syytä harkita muun tyyppisiä maksuja. Kannattaa alkaa yleisistä veroista. Niiden päätehtävänä on varmistaa pääoma ja nykyiset valtion menot. Tällaisista maksuista peräisin olevilla rahastoilla ei ole alun perin erityistä käyttöä. Tämä voi olla henkilökohtainen tulovero, tulovero jne.
Regressiiviselle ilmeelle on tunnusomaista se, että vetäytymisen määrä on kääntäen verrannollinen verotuksen kohteen arvoon. Mutta progressiivisten verojen tapauksessa korko nousee, kun esineen arvo kasvaa.
Suhteellisten palkkioiden ryhmään kuuluvat ne verotyypit, jotka on vahvistettu kiinteänä prosenttimääränä veropohjaan nähden (maksajan omaisuus tai hänen tulot) riippumatta siitä, minkä veron se on.
On myös erityisiä veroja. Niille on ominaista suunniteltu tarkoitus, koska ne sidotaan erityisiin valtion menoihin tai erityisiin budjetin ulkopuolisiin ja budjettivaroihin. Tähän ryhmään kuuluvat vähennykset, jotka menevät tie- ja liittovaltion sosiaalisiin luonteisiin budjettivaroihin, samoin kuin luonnonvarojen maksut, maavero jne.
Kiinnitä huomiota paikallisiin veroihin. Niiden perustamisessa ja antamisessa käytetään paikallisviranomaisten antamia säädöksiä. Tärkeää on se, että tällaisten maksujen maksamista pidetään pakollisena vain kunnan alueella.
Tulovero
Tämän tyyppiselle maksulle olisi kiinnitettävä erityistä huomiota, koska se on yksi tärkeimmistä tavoista kerätä varoja liittovaltion talousarviossa. Tuloveron olemus supistuu siihen, että kaikki organisaatiot ja yritykset, jotka ovat oikeushenkilöitä, määritetään verotuksen kohteina.
Lisäksi omistus- ja hallintomuodoilla ei ole merkitystä tässä tilanteessa, tärkeintä on, että on olemassa liiketoimintaa.
Tuloveroa maksavat
Yhtiövoittoveron ymmärryksen ymmärtämiseksi on tarpeen selvittää, mitkä yritykset ja yritykset ovat tässä tapauksessa maksajia. Tätä varten on järkevää erottaa kaksi avainryhmää:
- Ulkomaiset organisaatiot, jotka käyttävät pysyviä operaatioita harjoittaakseen toimintaansa Venäjän federaatiossa. Tähän sisältyy yrityksiä, jotka tuottavat voittoa Venäjän alueella, mutta joilla on samalla keskustoimisto toisessa maassa.
- Venäläiset yritykset.
On organisaatioita, joita ei ole määritelty tuloverovelvollisiksi. Puhumme UTII: n maksajista toiminnan tuloista ja pienyrityksistä, jotka ovat siirtyneet yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään. Tämän tyyppisillä maksuilla ei ole merkitystä myös organisaatioiden suhteen, joiden toiminta liittyy rahapelitoimintaan ja maatalouden toimintaan, kun voitot saadaan erityisellä tavalla.
Verotuksen kohde
Sellaisena tavoitteena on yrityksen bruttovoitto, joka tosiasiassa on useiden arvojen summa:
- tappiot tai voitot yrityksen käyttöomaisuudesta ja muusta omaisuudesta;
- voitot tai tappiot rakennusurakoiden, palveluiden ja tuotteiden myynnistä;
- muista kuin liiketoiminnoista saadut tuotot, joista vähennetään samojen toimintojen kulut.
Koska tuloverojen taloudellinen olemus on alentunut yrityksen tulojen verotukseen, on syytä päättää, mitä tällä käsitteellä tarkoitetaan.
Seuraavat erät kirjataan voittoiksi:
- venäläisten organisaatioiden osalta saadut tulot ottaen huomioon niiden lasku aiheutuneiden kulujen määrällä;
- ulkomaisille organisaatioille - tulot, jotka saadaan mistä tahansa lähteestä Venäjän federaatiossa;
- ulkomaisille yrityksille, jotka käyttävät edustustot toimintojen toteuttamiseen, nämä ovat näiden edustustojen kautta saatuja tuloja, joista vähennetään kulujen määrä.
Organisaation tulotyypit
Jos luokittelemme yritysten voitot, voidaan erottaa 2 avainryhmää:
- ei-toiminnalliset tuotot;
- omaisuuden, töiden tai palvelujen käytöstä saatu voitto.
On tärkeää ymmärtää, että voitot voidaan kohdistaa tuloihin, jotka saatiin sekä oman tuotannon tavaroiden myynnistä että aiemmin ostettujen tuotteiden myynnistä. Tavaroiden tuottojen määrittäminen perustuu kaikkien myyntitavaroiden tai -palveluiden suorituksiin liittyvien tulojen summaamiseen.
Tuloveron taloudelliseen luonteeseen sisältyy myös tulojen verotus, jotka on saatu sekä ruplana että ulkomaan valuuttana.
Kuinka vero koskee yksityishenkilöitä?
Organisaatioiden lisäksi tuloveroa sovelletaan ulkomailta ja kotimaasta peräisin oleviin henkilöihin, jotka asuvat ulkomailta ja kotimaasta, sekä ulkomaisiin henkilöihin, jotka saavat voittoa Venäjän federaatiossa harjoitetun toiminnan kautta.
Henkilökohtaisen tuloveron ydin alennetaan kansalaisten pakolliseen osallistumiseen valtiontukeen osana heidän tulojaan. Vastauksena valtio tarjoaa väestölle pääsyn tiettyihin jakamattomiin tavaroihin. Tätä tasapainoa on aina kunnioitettava, muuten kansalaisilla ei ole riittävää motivaatiota maksaa veroa tuloistaan.
arvonlisävero
Arvonlisäveron olemus, joka on epäsuora, pienenee tuotteiden, töiden tai palveluiden kaikissa tuotantovaiheissa syntyvän arvonlisäveron tietyn osan vetämisestä valtion talousarvioon. Maksu tapahtuu, kun yrityksen tavarat myydään.
Korot voivat vaihdella verotuksen kohteen mukaan. Verollisen liikevaihdon määrittäminen perustuu myytyjen tuotteiden arvoon.Tähän sisältyvät kaikenlaiset käteisrahat, jotka yritys vastaanottaa, jos ne saapuvat organisaation toimittamista tavaroista maksamisen jälkeen.
Maksajina voit tunnistaa yksittäiset yrittäjät, yritykset sekä henkilöt, jotka harjoittavat tavaroiden liikkumista Venäjän federaation tullirajan yli, juuri he tekevät siirtoja. Mutta itse asiassa ostaja on lopullinen arvonlisäverovelvollinen.
Mieti kuljetusveroa ja sen luonnetta. Se on pakollinen maksu suoritettaessa tiettyjen Venäjän federaation piiriin kuuluvien yksiköiden alueella. Verotuskohteista tunnustetaan ajoneuvot, jotka on rekisteröity Venäjän federaation alueella.
Maksun suuruuden määrittämiseksi sinun on kerrottava ajoneuvon moottorin hevosvoiman lukumäärä omistuskuukausien määrällä vuodessa ja verokannalla, joka voi vaihdella alueittain.
Verojärjestelmän käyttö on välttämätön toimenpide valtion ja kansalaisten harmoniseen vuorovaikutukseen sekä maan vakaaseen talouskasvuun.
