Mikä on verotaakka? Verotaakka

Jotta taloudelliset indikaattorit ovat kasvaneet tasaisesti, valtion tulisi panna täytäntöön pätevä veropolitiikka. Tässä tapauksessa budjetti täytetään oikealla määrällä, ja yritykset opastavat tuotannon laajentamiseksi ja investointien houkuttelemiseksi. Mutta tämän strategian toteuttamisprosessissa saattaa ilmetä joitain esteitä. Esimerkiksi liiallinen verotaakka.

Verotaakka: termin tarkoitus

Verotaakka on ymmärrettävä indikaattorina, joka heijastaa verojen vaikutusta tiettyyn maksajaan ja koko maan talouteen. Se voidaan määritellä tietyn ajanjakson aikana saatujen tulojen ja samalta ajalta maksettavien verojen suhteeksi.

Tämä prosessi on erittäin tärkeä taloudellinen indikaattori, joten se on jatkuvasti valtion huomion alla. Lisäksi verotaakan taso riippuu sellaisista tekijöistä kuin verokanta ja veropohja. Monien maiden kokemus on osoitettu sillä tosiasiassa, että mitä korkeampi indikaattori on, sitä pienempi määrä talousarvioon tulee. Tästä syystä suurin osa länsimaista on siirtymässä veroasteiden asteittaiseen alentamiseen.

Indikaattorin, kuten verotaakan, rooli

On useita syitä, miksi indikaattori on erittäin tärkeä:

• Valtion on välttämätöntä menestyksekkäästi kehittää veropolitiikkaa. Ottamalla käyttöön uusia veroja ja poistamalla vanhat verot muuttamalla siten etuja ja verokantoja, valtio hyväksyy velvollisuuden soveltaa eikä enää ylittää niitä talouteen kohdistuvia paineita, joiden ylittyessä on vaara, että muodostuu negatiivisia prosesseja, jotka voivat vaikuttaa koko maahan.
• Verotaakan määrittäminen on tärkeää myös siksi, että hallitus analysoi sen avulla eri maiden verotaakkaa ja toteuttaa myöhemmin asiaankuuluvat uudistukset.

• Verorasituksen vahvistaminen kansallisella tasolla on tärkeä sosiaalipolitiikan onnistuneen muotoilun kannalta. Verotuksen vakavuuden tutkiminen eri väestöryhmille antaa meille mahdollisuuden tasata kuorman jakautumista.
• Verotaakka on indikaattori, joka toimii usein indikaattorina liiketoimintayksiköiden taloudellisesta käytöksestä. Koska juuri tämä indikaattori määrää sen, mitä heidän päätöksensä tehdään sijoitusten sijoittamisesta, tuotannosta jne.

Verotaakkaa ei voida koskaan määrittää pelkästään maksetun veron määrän perusteella. Eri liiketoimintayksiköiden velvoitteiden täyttämiseen liittyy aina muita kustannuksia. Puhumme seuraavista menoluokista:

• verolainsäädännön rikkomisesta johtuvien sakkojen maksamiseen liittyvät kulut:
• konsulttien ja kirjanpitäjien ylläpitoon liittyvät maksut;
• veronmaksajien oikeuksien loukkaamisesta aiheutuneet oikeudenkäyntikulut (verolain mukaan).

Todellinen ja nimellinen kuormitus

Nimellinen verotaakka on vain absoluuttinen palkkioiden määrä, joka on laskettu vakiintuneella verokannalla kerrottuna potentiaalisella veropohjalla. Esimerkki on seuraava kaavio. Jos tuloveroaste on 13% ja verollinen väestötulot saavutti 4 triljoonan ruplan tason, verorasitus vaihtelee 520 miljardin ruplan tasolla.

Todellisesta verotaakasta puhuttaessa on syytä huomata, että tämä indikaattori määritetään tosiasiallisesti maksettujen pakollisten maksujen ja verojen summana.

Joissakin tapauksissa tätä indikaattoria voidaan käyttää määrittämään valtion osallistumisaste maan talouteen. Mutta on syytä harkita, että tässä muodossa verotaakka on merkityksellinen indikaattori vain silloin, kun budjettia pienennetään ylijäämällä tai tasapainossa.

Vaikutus taloudellisiin indikaattoreihin

Nykyaikaisten markkinasuhteiden olosuhteissa sijoituksen roolia on vaikea yliarvioida. Mutta jotta potentiaaliset sijoittajat löytäisivät houkuttelevia konkreettisia hankkeita maasta, tarvitaan suotuisa ympäristö, mikä merkitsee tiettyjä näkymiä. Tässä muodossa talouden verotaakka on avainasemassa.

Tämä indikaattori tarkoittaa kaikkien yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden verojen suhdetta bruttokansantuotteeseen. Siten verojen kautta uudelleenjaettu BKT: n osuus arvioidaan.

Tämän tyyppinen verorasitus voidaan laskea seuraavan kaavan avulla: Br = Nuf: BKT. Tässä tapauksessa ”Br” on verorasituksen taso, “BK” on maan sisällä tehtyjen valmistettujen tavaroiden määrän kustannusilmoitus, “Nuf” on oikeushenkilöiden ja yksityishenkilöiden maksamat verot kokonaisuudessaan.

Mutta tällä indikaattorilla on myös haittapuoli. Tällainen verorasituksen laskenta edellyttää tyyppiä, jossa tavallisen maksajan sorron taso määritetään ottamatta huomioon tietyn liiketoimintayksikön ominaisuuksia.

Väestön taakan määrittäminen

Verovelvollisen verotaakan ymmärtämiseksi on tarpeen ottaa huomioon kaikkien väestöltä nykyisten verokantojen mukaisesti saamien maksujen määrä. Mutta indikaattorin tarkka määrittäminen ei ole niin helppoa. Tämä johtuu tosiasiasta, että melkein kaikkien taloudessa tuotettujen tuotteiden loppukuluttaja on maan väestö, mikä tarkoittaa, että vain verorasitus siirtyy tavallisille ihmisille. Jos nämä ehdot otetaan huomioon, niin välittömien kuin välillisten verojen osuutta ei voida määrittää matemaattisen tarkkuudella. Mutta tavallisille maksajille asetettu verorasituksen likimääräinen taso lasketaan seuraavalla kaavalla: Br = H: Chn.

Tässä tapauksessa ”Br” heijastaa suoraan itse taakkaa, “N” - väestön maksamat verot kokonaisuudessaan, “Chn” on osoitus maan väestöstä.

On rehellistä sanoa, että tavallisten kansalaisten verotuksen vastainen taso ei riipu pelkästään maksujen määrästä, vaan myös väestön hyvinvoinnista, etenkin palkoista.

Ylimääräinen verokanta

Tapauksissa, joissa valtio aloittaa ylimääräisen verotaakan, suunnitellut vaikutukset vääristyvät usein. Ensinnäkin liiketoimintayksiköt alkavat keskittyä velvoitteidensa minimointiin muuttamalla tuotannon, ostojen ja myynnin voimakkuutta ja rakennetta. Lisäksi maksajat toteuttavat tiettyjä toimenpiteitä siirtääkseen vastapuolen verotaakkaa. Seurauksena on, että lopullista tavoitetta, jolle valtio lisäsi verotaakkaa, ei saavuteta.

On syytä huomata, että kuormitusasteen siirtäminen vastapuolille on mahdollista vain, jos samanaikaisesti hylätään rakenteen, kulutuksen ja tuotannon muoto, jonka käyttö olisi optimaalinen.

Koska liiallinen verotaakka on tehokkuuden (aiheen hyvinvoinnin) menettämisen syy, se voidaan määritellä toimenpiteeksi, joka vääristää veron vaikutusta. Tämän ajatuksen vahvistaa seuraava tosiasia: mitä alempi ostotasojen laskuaste (lasku kysynnän joustavuus) välillisen veron takia, sitä enemmän varoja valtio kerää.

Siten maan kulutustasoon voivat vaikuttaa paitsi hintamuutokset, myös verojen vääristyminen, joka vaikuttaa merkittävästi tavallisten ihmisten tuloihin, mikä puolestaan ​​johtaa käytettävissä olevan käteisvarojen todellisen määrän laskuun.

Kuinka verorasitus siirtyy?

On syytä toistaa ajatus, että useimmissa tapauksissa yritysyksiköt, jotka eivät halua tehdä merkittäviä vähennyksiä, siirtyvät tällaiseen työsuunnitelmaan, mikä merkitsee vastapuolten verorasituksen muutosta. Tämä tarkoittaa, että valtion budjetti saa usein varoja ei niiltä lähteiltä, ​​jotka alun perin määritettiin tähän.

Siksi verotaakan analysointi antaa meille mahdollisuuden päästä ilmeiseen johtopäätökseen: se voi siirtyä joistakin verovelvollisista toisiin.

Itse täytäntöönpanoprosessi voi tapahtua seuraavasti:

1. Yritystulovero. Yksi tapa siirtää kuormaa on nostaa hintoja, mikä asettaa osan taakasta kuluttajille. Mutta tiettyjä rajoituksia on olemassa: jos monopolistiset yritykset alkavat osallistua radikaaleihin yrityksiin hinnoittelupolitiikka sitten valtio voi vastata vastaavasti - kilpailulautakuntien pakotteiden avulla.
2. Omaisuuden vero. Tämä verotusmuoto on tarkoitettu niille, joille kohdistuu muodollinen taakka (asunto-, omakotitalo-, perintö- tai maaverot). Siksi kuorman siirtäminen tässä tapauksessa on erittäin ongelmallista. Mutta osa verotaakasta voidaan silti poistaa kiinteistöjen vuokrauksella.
3. Valmiste- ja myyntiverot. Itse asiassa suurin osa tämän alueen verotaakasta siirretään kuluttajalle hinnankorotuksilla. Tässä tapauksessa voidaan sanoa, että verorasitus on tuloveroa vastaava indikaattori, joka kattaa melko laajan tuoteryhmän. Tällainen järjestelmä on mahdollinen siitä syystä, että loppukäyttäjä ei pysty suuntaamaan edullisempiin hintoihin. Sama asia tapahtuu valmisteryhmissä, kuten alkoholissa, bensiinissä ja tupakkatuotteissa, koska on vaikea löytää analogeja, jotka olisivat paljon halvempia.
4. Henkilökohtainen tulovero. Useimmissa tapauksissa tämäntyyppinen vero maksetaan lain mukaan, mutta joitain porsaanreikiä on edelleen. Oikeana esimerkkinä voimme mainita lääkärit, yksityiset opettajat, lakimiehet ja muut asiantuntijat, joilla on kyky nostaa palvelujensa hintoja. Tämän järjestelmän avulla voit siirtää verorasituksen asiakkaille.

Nämä tiedot vahvistavat jälleen sen tosiasian, että verorasituksen virheellinen jakaminen johtaa muutoksiin toiminnan harjoittamisen kannustimissa ja periaatteissa.

Tasa-arvon periaate

Yksi valtion ja yhteiskunnan harmonisen vuorovaikutuksen perusta on sosiaalisen oikeudenmukaisuuden periaate. On syytä huomata, että tämä hallituksen kanta merkitsee väistämättä pätevästi toteutettua yhtä suurta verotaakkaa, jossa tietyille sosiaalisille ryhmille ei aiheudu liiallista painetta.

Tasa-arvon periaatteen ydin johtuu siitä, että veronmaksajien olosuhteet otetaan huomioon ilman muodollista tasa-arvoa ja lisäksi mahdollisimman suuressa määrin. Tuloksena on epävirallisen noudattaminen ja tasa-arvoisuus.

Samanaikaisesti sosiaalisen oikeudenmukaisuuden idea toteutuu soveltamalla erityyppisiä verokannustimia, esimerkiksi etuja. Nykypäivän yhteiskunnassa tasa-arvoon johtavan järjestelmän tulisi näyttää tältä: samoissa olosuhteissa saman tulon saamiseksi verot ovat yhtä suuria, mutta erilaisissa voiton tuotto-olosuhteissa myös verotuksen tulisi olla erilainen.

Tämän ymmärryksen perusteella sosiaalisesti rajoitetuille ryhmille (opiskelijoille, työttömille, vammaisille, eläkeläisille) olisi tarjottava etuuksia, tietyntyyppisiä etuuksia ja erityyppisiä päteviä tukia, jotka kompensoivat kyvyttömyyttä saada vakaata täysituloa.

Tehokkaat menetelmät verorasituksen vähentämiseksi

On olemassa useita näkemyksiä sellaisen ongelman ratkaisusta, kuten liiallinen veron sorto.

Jotkut poliitikot ehdottavat arvonlisäveron ja voittojen alentamista alentaen samalla etuja. Mutta tämä tekniikka ei ole saanut erityistä tunnustusta, koska asiantuntijoiden mukaan se voi johtaa valtion budjetin tulopohjan heikentämiseen. Vastakkaiset osapuolet väittävät, että tässä tapauksessa on tarpeen laajentaa veropohjaa, löytää lisärahoituslähteitä ja vähentää budjettimenoja.

On huomattava, että on kehitetty vaihtoehtoinen järjestelmä, joka mahdollistaa verorasituksen vähentämisen. Puhumme tiettyjen etujen ja verojen asteittaisesta poistamisesta (usean vuoden ajan). Eri tekijöiden vaikutuksesta tätä strategiaa ei ole pantu asianmukaisesti täytäntöön.

Liberaalit talousasiantuntijat vaativat, että vero sortoa on vähennettävä ensisijaisesti vähentämällä palkkoihin perustuvia vähennyksiä eikä myyntivoittoja. Lisäksi ehdotettiin samanaikaisesti näiden toimien kanssa tuloverokantojen korottamista.

Arvopaperimarkkina-liittovaltion komitea puolestaan ​​teki ehdotuksen arvonlisäveron jatkuvuudesta ja tuloverojen sekä maksujen kokonaan poistamisesta. tierahastot. Samalla ilmaistiin ajatus siitä, että tuloveroilla olisi oltava alhainen kiinteä verokanta (jopa 20%). Ja menetettyjen voittojen korvaamiseksi - otetaan käyttöön laskennallisista tuloista kannettava vero ja progressiivinen veroaste ajoneuvoille ja yksityisomaisuudelle.

On myös kanta, jonka mukaan seuraavien verojen kannattaa säilyttää:

• tuontitullit;
• patenttimaksu palvelu- ja kauppayrityksille;
• ALV;
• valtion maksut ja maksut;
• vero tietyntyyppisistä kiinteistöistä - arvopapereista, erittäin mukavasta asumisesta, organisaatioiden omaisuudesta, ajoneuvoista jne .;
• valmisteverot, mukaan lukien polttoaine- ja energiavarojen verot.

Yhdessä esitettiin liittovaltion verojen, valmisteverojen, tuontitullien jne. Ryhmään liittymisen merkitys.

tulokset

Kuten monien maiden kokemus osoittaa, verorasituksen tehokas vähentäminen on mahdollista vähentämällä veroastetta yrityksille, joiden liikevaihto on alhainen, ja ottamalla käyttöön järjestelmä, jolla katetaan voittojen tappiot sekä aiemmin että tulevaisuudessa. Ja tietysti, pätevästi suunnitellut ja toteutetut edut muuttavat tilannetta merkittävästi.