Yritysten ja yksittäisten yrittäjien on toimitettava työntekijöidensä tulotiedot liittovaltion verotarkastusvirastolle vuosittain. Tiedot toimitetaan viimeiseltä kalenterivuodelta, ja niiden muoto on 2-NDFL.
Erityisesti voi olla tarpeen myöntää tämän tyyppisiä todistuksia suoraan työntekijälle myöhemmin toimittamista varten pyynnön esittämispaikkaan. Esimerkiksi pankille lainan käsittelyprosessin aikana. Siinä säädetään myös 2-NDFL-varmenteiden vähennyskoodien käytöstä.
Ohjepäivitykset
Lain mukaan yritysten tai yksittäisten yrittäjien on heijastettava vain niitä työntekijöiden tuloja, jotka he ovat maksaneet suoraan. Työntekijälle 2-NDFL-todistuksessa maksetut tulot näytetään tietyllä koodilla. Lisäksi kaikista tuloista, jotka työntekijä on saanut yrityksessä, pidetään kirjanpitoa, ja jos työntekijä sai ne eri hinnoilla, on tarpeen täyttää asianmukainen kohta erikseen kullekin verokannalle.
Venäjän federaation veropalvelu määräsi taulukoiden päivityksen ja vähennysten ja tulokoodien salauksen purkamisen. Näitä koodeja tulisi käyttää täyttäessään sertifikaatteja kuluvana vuonna 2017. Joten esimerkiksi 114-vähennyskoodia 2-NDFL-varmenteessa muutettiin. Tietoja siitä alla.
Erityistä huomiota tarvitaan muutosten tullessa voimaan. Tilaus aloitti toimintansa vuoden 2016 lopulla eli 26. joulukuuta. Siksi myöntäessään viimeisen vuoden varmenteita on käytettävä päivitettyjä koodeja. Toisin sanoen jo sovelletaan vähennyskoodia 126 sijaan 114.
Tiedustelut täyttävät oikein
Valitettavasti verolaki ei opeta todistusten täyttämisen oikeellisuutta, joten yritysten ja yksittäisten yrittäjien tulisi ohjata päätöksen liitteitä, joista ensimmäinen sisältää luettelon ja tulokoodien salauksen purkamisen ja toinen - vähennys- ja salauksen purkauskoodit heille.
On huomattava, että FTS tarkisti ensimmäistä kertaa tuloslaskelman koodeja vuodesta 2015. Todistuksen 2-NDFL vähennyskoodien on kiinnitettävä kaikki veroedustajat. Siksi tässä artikkelissa tarkastelemme yksityiskohtaisemmin mitä tarkalleen on muuttunut.
Mikä on muuttunut tulokoodeissa?
Suurin osa tulokoodeista ei muuttunut, mutta joidenkin arvo päivitettiin. Erityisesti useita uusia 2-NDFL-koodeja lisättiin. Esimerkiksi, on otettu käyttöön kaksi täysin uutta koodia, jotka on ilmoitettava todistuksissa monille yrityksille tai yksittäisille yrittäjille. Erityisesti 2-NDFL-todistuksessa vähennyskoodia 2002 käytetään, jos työntekijälle on annettu palkkio, joka liittyy suoraan tuotantotuloksiin ja on itse asiassa osa palkkaa. Tietoja vähennyskoodista 126 esitetään myöhemmin.
Koodi 2003 - palkkioiden ja bonusten esittäminen yrityksen saaman nettotulon kustannuksella.
Nimi on vaihdettu joillekin uusille koodeille. Esimerkiksi koodeissa 1532, 1533 ja 1535 muutoksen koko ydin pelkistettiin futuuritapahtumien käsitteen eliminoimiseksi, ja selvennettiin, että rahoitusinstrumentit ovat johdannaisia.
Koodi 1532 - heijastaa tuottoja rahoitusinstrumentteihin, nimittäin osakeindekseihin, arvopapereihin tai muihin markkinoilla käydyihin instrumentteihin liittyvästä toiminnasta. Vähennyskoodia 501 referenssissä 2-PIT käytetään usein. Tarkastelemme sitä alla.
Koodi 1533 - tuotot, jotka liittyvät rahoitusinstrumentteihin, jotka eivät liity osakeindekseihin, arvopapereihin tai muihin instrumentteihin, joilla käydään kauppaa markkinoilla.
Koodi 1535 - erilaisilla rahoitusasiakirjoilla, joilla käydään kauppaa markkinoilla, mutta nämä eivät ole arvopapereita.
Viitteessä 2-NDFL, vähennyskoodilla 2641 - on nyt seuraava dekoodaus: ”Olennainen voitto, joka saadaan ostamalla erilaisia rahoitusasiakirjoja.
"Armeijan" komponentin kasvu
Tämän lisäksi lisättiin koodin 2000 "armeijan" osaa. Armeijan suorittamiin verollisiin maksuihin verovirasto lisäsi rahallisen sisällön lisäksi rahallista korvausta. Se ei ole nyt myöskään vapautettu verosta. Tämä tulisi ottaa huomioon täyttäessään lomaketta 2 - PIT.
Koodi 3010 on muuttanut nimeä. Aikaisemmin se näytti artikkelinta, joka osoittaa tulot voitoista, jotka järjestävät arvontoja, arpajaisia ja muita vaarassa olevia pelejä (mukaan lukien peliautomaatit) järjestäjät. Nyt näyttää siltä, että "Tulot voittojen muodossa, jotka saatiin arvonlisäkkeille ja vedonvälittäjälle".
Liittovaltion verovirasto myös poisti luettelosta useita tulokoodeja. Nykyinen luettelo ei sisällä koodeja 2791 (yhtenäistettyjä maatalousveroja käyttävien maatalousyritysten työntekijöilleen myöntämät maataloustuotteiden tulot) ja 1543 (tulot henkilökohtaisella sijoitustilillä suoritetuista toimista).
Esittelemme tulokoodeja
Samanaikaisesti otettiin käyttöön uudet 2-hengen tuloverot. Suurin osa tuloista muodostuu toiminnoista rahoitusinstrumenteilla, esimerkiksi arvopapereilla. On syytä huomata, että he ottivat huomioon liikevaihtonsa ristikkäin yhteismarkkinoilla.
Tässä artikkelissa tarkastelemme joitain niistä, vaikka kirjanpitäjän tulisi tutkia koko luettelo yksityiskohtaisesti, koska vuonna 2017 valtaosan yksityisyrittäjien ja organisaatioiden on käytettävä niitä tuloslaskelmissa.
Koodi 1544 - heijastaa yksilön tuloja erityyppisillä arvopapereilla, joilla käydään kauppaa markkinoilla ja jotka on kirjattu yksittäiselle tilille.
Koodi 1545 - tuotot toiminnoista erityyppisillä arvopapereilla, joilla ei käydä kauppaa markkinoilla, mutta jotka kirjataan henkilökohtaiselle sijoitustilille. Missä tapauksissa vähennyskoodia 403 käytetään varmenteessa 2-NDFL? Puhumme tästä myöhemmin.
Koodi 1547 - erilaisilla arvopapereilla, joilla ei käydä kauppaa markkinoilla, mutta jotka näkyvät henkilökohtaisessa sijoitustilillä.
Koodi 1551 - takaisinostoista saadun lainan korkojen tuotot tuotot, kun ne kirjataan henkilökohtaiseen sijoitustilille.
Koodi 1552 - kuvaa korkotuotot, jotka on saatu verokaudella lainojen kokonaismäärästä ja kirjattu henkilökohtaiseen sijoitustilille.
Koodi 1554 - tuotot, jotka saatiin vaihtaessa arvopapereita, jotka siirrettiin repoihin ja kirjattiin henkilökohtaiseen sijoitustilille.
Muutokset vähennyskoodeihin
Tässä osassa liittovaltion verovirasto teki hieman enemmän muutoksia.
Ensinnäkin on huomattava, että palvelu sulki luettelosta 114 vähennyskoodin varmenteessa 2-NDFL. Muut koodit jätettiin pois. Kaikkia vähennyksiä vuosista 114-125 ei enää käytetä. Näiden kohtien sijaan hyväksyttiin aluekoodit 126-149. Tarkastelemme heidän dekoodaustaan tässä artikkelissa hieman alla.
Näitä vähennyksiä tarkistettiin liittovaltion lain mukaisesti, jossa lasten vähennysten määrä rajoitettiin lasten lukumäärästä riippuen:
- Esikoisten syntyvä vähennys on tuhat neljäsataa ruplaa.
- Toisen lapsen vähennyksen suuruus on tuhat neljäsataa ruplaa.
- Kolmannen (seuraavan) lapsen vähennysmäärä on kolme tuhatta ruplaa.
- Vammaisuus- ja alle 24-vuotiaiden lasten vähennysten määrä on kaksitoistatuhatta ruplaa. Mitä 2-NDFL-varmenteen vähennyskoodi 127 tarkoittaa nyt? Tämä kysymys kiinnostaa monia.
Lisäksi erotettiin vähennyskoodit vanhemmille sekä huoltajille, edunvalvojille ja adoptiovanhemmille. Tämä osoittautui tarpeelliseksi, koska vanhemmalle maksetaan vähennys kaksitoistatuhatta ruplaa vammaisesta lapsesta ja huoltajalle tai adoptiovanhemmalle kuusituhatta.
Kenen sinun pitäisi olla?
On muistettava, että vähennykset myönnetään vain sille työntekijäryhmälle, jonka tuloista verotetaan 13 prosentin tuloveroa. Verovähennysoikeuden käyttämiseksi työntekijän on laadittava kirjallinen lausunto, johon liitetään kaikki tarvittavat asiakirjat (syntymätodistus). Jos hakijalla on useita lapsia, jäljennökset on poistettava kaikista todistuksista (tuolloin kuolleen lapsen tai aikuisen lapsen syntymätodistus ei ole poikkeus).
Tietyissä tilanteissa työntekijän on toimitettava lisäasiakirjat, kuten todisteet toisen vanhemman kuolemasta, jos vähennys tehdään yksinhuoltajalle; tai todistus lapsen koulutuksesta, jos verovähennys tehdään aikuiselle lapselle, mutta hän on koulutuksessa.
Uusien koodien luokittelu
Harkitse suosituimpia vähennyksiä. Ne on jaettu vakio-, sosiaaliseen, sijoitus- ja omaisuuteen.
Joten mitä vakiovähennykset ovat? Tämä alue on 104-105, 126 - 149. 2-NDFL-varmenteen vähennyskoodia 105 käytetään melko usein.
Koodeja 105 ja 104 pidetään henkilökohtaisena vähennyksenä viidensadan ruplan määrällä. ja kolme tuhatta ruplaa, jotka maksetaan niille, joilla on paljon ansioita maalle (taistelijoille, ydinvoimalaitosten onnettomuuksien selvittäjille ja valtion palkintojen saajille). Koodeja 126-149 tarkastellaan yksityiskohtaisesti artikkelin lopussa.
Puhutaanpa kiinteistövähennyksistä (311-312).
Mitä vähennyskoodi 311 tarkoittaa 2-NDFL-varmenteessa? Tämän summan veronmaksaja käytti talonsa rakentamiseen.
Vähennyksen saamiseksi voit ostaa maan, joka on tarkoitettu yksityisasuntoihin, ja maan, jossa on asuinrakennuksia. Toisin sanoen 311 on 2-NDFL-varmenteen ominaisuuden vähennyskoodi.
Koodi 312 kuuluu tähän luokkaan - vähennys asuntolainalle maksettavista koroista, joka sisältää korot, jotka maksetaan asuntolainoista.
Koodit 320 - 328 liittyvät sosiaalisiin vähennyskoodeihin. Nämä ovat koulutuksen, hoidon, vakuutuksen ja rahanpesun selvittelykeskukseen maksettavat kustannukset.
- koodi 320 - vähennys hänen alaikäisen veljensä tai sisarensa koulutuksesta;
- koodi 321 - vähennys alle ikäisten lasten koulutuksesta;
- koodi 324 - vähennys heidän hoidostaan tai alle ikäisten lastensa hoidosta;
- koodi 325 - vähennys itsensä tai lapsesi vakuutusmaksuista;
- koodi 326 - vähennys hoidosta, joka on kallista;
- vähennyskoodi 327 todistuksessa 2-NDFL - kun verovelvollinen maksaa eläkemaksut valtiosta riippumattomalle eläkerahastolle verokaudella;
- koodi 328 - vähennys rahanpesun selvittelykeskukselle rahoitettavista maksuista.
Ammattikoodit ovat välillä 403 - 405.
- vähennyskoodi 403 ilmoituksessa 2-NDFL on aiheutuneiden ja asiakirjoilla vahvistettujen kulujen summa; ne liittyvät suoraan GPA: n (siviilisopimus) työhön ja palveluihin;
- koodi 404 - vähennys rojalteista;
- koodi 405 - vähennys tekijän teoksen luomiskustannuksista.
Ei-verotettavaan tuloon on myös koodeja välillä 501. - 510.
- vähennyskoodi 501 todistuksessa 2-NDFL - yksittäisiltä yrittäjiltä ja organisaatioilta saamien lahjojen arvo otetaan tässä huomioon; mutta tämä on myös dokumentoitava; koodia käytetään usein;
- koodi 502 - vähennykset työssä myönnetyistä lahjoista ja kilpailuista saaduista palkinnoista;
- koodit 503, 504 - vähennykset lääkkeiden aineellisesta avusta;
- koodi 505 - vähennys palkinnoista osallistumisesta mainoskampanjoihin;
- koodi 506 - vähennys vammaiselle henkilökohtaisesta avusta;
- koodi 507 - vähennys aineellisesta avusta toisen maailmansodan osallistujille;
- koodi 508 - vähennys taloudellisesta avusta lapsen syntymän yhteydessä;
- koodi 509 - vähennys maataloustuottajan antamista tuotteista saatavista tuloista;
- koodi 510 - vähennys työnantajan suorittamista rahanpesun selvittelykeskuksesta rahoitetuista lisärahoitusosuuksista.
Sijoitusvähennykset ovat vähemmän suosittuja, mutta niitä käytetään myös. Enimmäkseen niitä ihmisiä, jotka ovat sijoitusammattilaisia.Koodi 601 - osinkotuotot.
Myös muut veropohjaa vähentävät määrät otetaan huomioon. Tämä on sertifikaatin 2-NDFL vähennyskoodi 620.
Uudet 200 aluekoodit pienentävät perustaa
Kiinnitämme huomiota siihen, että alueen 205-207 koodit, samoin kuin koodit 209, 210 ja 220, kuvaavat tappioita, jotka aiheutuvat operaatioista erilaisilla arvopapereilla. Vastaavasti heidän nimensä päivitettiin.
Myös liittovaltion verovirasto hyväksyi useita uusia koodeja. Yksi niistä on 208.
Koodi 208 - heijastaa markkinoilla käydyillä instrumenteilla suoritetuista toimista aiheutuvien tappioiden määrää; niiden kohde-etuutena on myös arvopapereita. Tilikauden aikana suoritetuista ilmoitetuista toimista aiheutuneet tappiot otetaan huomioon.
Koodi 221 - henkilökohtaisella sijoitustilillä suoritetuista toimista aiheutuvat kustannukset - jätetään vähennyskoodiluettelosta, mutta joukko uusia on lisätty 225: stä 241: een. Nämä koodit kuvaavat arvopapereilla ja muilla rahoitusinstrumenteilla suoritettujen toimien vähennyksiä ja eroavat koodit viitteissä 2-NDFL 2016
Lisäksi liittovaltion verovirasto otti käyttöön täysin uudenlaisia vähennyksiä. Nämä koodit ovat välillä 250. ja 252. välillä ja määrittävät yksittäiseen sijoitustiliin ja siihen liittyviin toimintoihin liittyvät vähennykset. Näiden muutosten yhteydessä koodi 617 (heijastaa henkilökohtaisella tilillä suoritetuista toimista saatuja tuloja) poistettiin tulo- ja vähennyskoodien luettelosta.
Koodit 250-252 heijastavat määrää, joka voi vähentää veropohjan kokoa verolain perusteella.
Vakiovähennyskoodit ja niiden tulkinta
Joten, uusi sarja tavallisia vähennyksiä lapsille. Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin uusia koodeja ja niiden salauksen purkamista.
Vähennyskoodi 126 - heijastaa vähennystä ensimmäisestä lapsesta, joka ei ole vielä saavuttanut aikuisuutta, myös täyspäiväisesti opiskeleville lapsille tai jatko-opiskelijoille, asukkaille, harjoittelijoille, kadeteille, jotka ovat alle 24-vuotiaita. Se maksetaan vanhemmalle tai hänen puolisonsa, adoptiovanhemman, hoidessaan tämä lapsi. Vähennysmäärä on 1400 ruplaa.
Todistuksen 2-NDFL vähennyskoodi 127 - heijastaa toisesta lapsesta (alaikäisestä) säädettyä vähennystä myös täyspäiväisesti opiskeleville lapsille tai jatko-opiskelijoille, asukkaille, harjoittelijoille, kadeteille, jotka eivät ole 24-vuotiaita. Se maksetaan vanhemmalle tai hänen puolisonsa, adoptiovanhemman, hoidessaan tämä lapsi. Korvasi uuden vähennyskoodin sertifikaatissa 2-PIT 115 vähennyskoodia. Vähennysmäärä on 1400 ruplaa.
Koodi 128 - heijastaa vähennystä kolmannesta (ja seuraavasta) alle täysi-ikäisestä lapsesta, myös alle 24-vuotiaista lapsista, jos he ovat kokopäiväisiä opiskelijoita, opiskelevat residenssissä, jatko-koulussa, harjoittelujaksossa tai ovat kadetteja. Se maksetaan vanhemmalle tai hänen puolisonsa, adoptiovanhemman, hoidessa lapsi. Vähennys on 3000 ruplaa.
Koodi 129 - vähennys vammaisuusryhmään kuuluvasta lapsesta sekä alle 24-vuotiaista lapsista, jos he ovat kokopäiväisiä, opiskelevat residenssissä, jatko-koulussa, harjoittelujaksossa tai ovat kadetteja. Se maksetaan vanhemman tai aviopuolison, adoptiovanhemman, jonka hoidossa lapsi on. Vähennys on 12 000 ruplaa.
Koodit 130, 131, 132, 133 - heijastaa ensimmäisestä, toisesta, kolmannesta ja seuraavasta alaikäisestä lapsesta säädettyä vähennystä vammaisuusryhmän lapselle, myös alle 24-vuotiaille lapsille, jos he ovat kokopäiväisiä opiskelijoita, jotka opiskelevat residenssissä, tutkijakoulussa, harjoittelupaikka tai ovat kadetit. Se toimitetaan adoptiovanhemmalle, edunvalvojalle, huoltajalle tai adoptiovanhemman puolisonlle, huoltajalle, edunvalvojalle. Vähennyskoodia 126 käytetään paljon useammin 130.
Koodi 134 - kaksinkertainen vähennys ensisyntyneestä lapsesta, joka ei ole saavuttanut täysi-ikää, myös alle 24-vuotiaille lapsille, jos he ovat kokopäiväisiä opiskelijoita, opiskelevat residenssissä, jatko-opintoina, harjoittelujaksona tai ovat kadetteja. Annetaan vanhemmalle tai adoptiovanhemmalle, jos hän on ainoa. Vähennyslaskelma on 2800 ruplaa.
Koodi 135 - kaksinkertainen vähennys tehdään vastasyntyneille lapsille, jotka eivät ole saavuttaneet täysi-ikää, myös alle 24-vuotiaille lapsille, jos he ovat kokopäiväisiä opiskelijoita, opiskelevat residenssissä, jatko-koulussa, harjoittelujaksossa tai ovat kadetteja. Annetaan sijaisvanhemmalle (huoltajalle tai huoltajalle), jos hän on ainoa. Vähennysmäärä on 2800 ruplaa.
Koodi 136 - heijastaa vähennystä (kaksinkertainen) toisesta lapsesta (alaikäinen), myös alle 24-vuotiailta lapsilta, jos he ovat kokopäiväisiä opiskelijoita, opiskelevat residenssissä, jatko-opinnoissa, harjoittelujaksossa tai ovat kadetteja. Se maksetaan vanhemmalle (adoptiovanhemmalle), jos hän on ainoa. Vähennys on 2800 ruplaa.
Koodi 137 - kuvaa vähennyksen (kaksinkertainen) toisesta alaikäisestä lapsesta, myös alle 24-vuotiaille lapsille, jos he ovat kokopäiväisiä opiskelijoita, opiskelevat residenssissä, jatko-koulussa, harjoittelujaksossa tai ovat kadetteja. Annetaan sijaisvanhemmalle, huoltajalle tai huoltajalle, jos yksi on ainoa. Vähennys on 2800 ruplaa.
Koodi 138 - kaksinkertainen vähennys kolmannesta (seuraavasta) alle täysi-ikäisestä lapsesta, myös alle 24-vuotiaille lapsille, jos he ovat kokopäiväisiä opiskelijoita, opiskelevat residenssissä, jatko-koulussa, harjoittelujaksossa tai ovat kadetteja. Annetaan vanhemmalle tai adoptiovanhemmalle, jos hän on ainoa. Vähennysmäärä on 6000 ruplaa.
Koodi 139 - kaksinkertainen vähennys kolmannelle (ja jokaiselle seuraavalle) alaikäiselle lapselle, myös alle 24-vuotiaille lapsille, jos he ovat kokopäiväisiä opiskelijoita, jotka opiskelevat residenssissä, jatko-koulussa, harjoittelujaksossa tai ovat kadetteja. Se toimitetaan adoptiovanhemmalle, edunvalvojalle, jos hän on ainoa. Vähennys on 6000 ruplaa.
Tämä ei ole koko tulkinta 2-NDFL-todistuksen vähennyskoodeista.
Koodit 140–149 ovat kaksinkertaiset vähennykset ensimmäisestä, toisesta, kolmannesta alaikäisestä lapsesta tai vammaisuusryhmästä, myös alle 24-vuotiaille lapsille, jos he ovat kokopäiväisiä opiskelijoita, jotka opiskelevat residenssissä, tutkijakoulussa, harjoittelupaikka tai ovat kadetit. Se toimitetaan vanhemmalle tai adoptiovanhemmalle (yksi valittavissa olevista), jos toisella vanhemmalta tai adoptiovanhemmalta on esitetty hakemus verovähennysten epäämisestä.
Tästä artikkelista opimme uusien verovähennyskoodien ottamisesta käyttöön 2-NDFL-todistuksessa.