Je li moguće istovremeno koristiti UTII i USN?

Da bismo razumjeli je li moguće istovremeno koristiti UTII i pojednostavljeni porezni sustav, potrebno je proučiti karakteristike poreznih režima. Jer vrlo je važno razumjeti kako se rad na takvim sustavima obavlja.

Karakteristike UTII

Ovaj se koncept može dešifrirati kao jedinstveni porez na pripisani dohodak. Ovaj se porezni režim koristi samo za određene vrste aktivnosti.

Obavljajući posao u ovom načinu, porezni obveznik će moći platiti porez koji će biti 15%. Ti će odbitci zamijeniti druge vrste.

Na primjer, porez na:

• imovine;
• dobit;
• dodana vrijednost;
• Jedinstveni poljoprivredni porez.

Prednost rada u ovom načinu je što se smanjuje porezna osnovica i smanjuje se broj izvješća koja se podnose.

Pojednostavljeni sustav

STS je porezni režim koji zahtijeva plaćanje jedinstvenog poreza u iznosu od 6 ili 15 posto. I također trebaju plaćati doprinose za posebne fondove. Ali u ovom se slučaju smanjuje računovodstveni teret.

Razlika između ovog režima je u tome što se određena organizacija može prebaciti na pojednostavljeni sustav na dobrovoljnoj osnovi. Da biste to učinili, morate krajem godine podnijeti prijavu poreznoj upravi. Tvrtka može dovršiti prijelaz na određeni poseban režim. I pri imputaciji možete se prebaciti na drugi način samo ako je aktivnost uključena na poseban popis. Odnosno, ne mogu sve organizacije preći iz takvog sustava u drugi.

Prijelaz na STS

Organizacija ima pravo izvršiti prijelaz na pojednostavljeni sustav u novom poreznom razdoblju. To zahtijeva obavijest prije kraja ove godine. Ako je tvrtka nedavno osnovana, tada IP na UTII i USN istovremeno mogu preći na drugi način u roku od mjesec dana od trenutka registracije tvrtke.

Ali rok se ne smatra konačnim. Ako kasnite s podnošenjem obavijesti, porezni inspektor neće moći izreći nikakve sankcije i novčane kazne u ovom slučaju.

UTII pravila su gotovo ista. Osim što je porezni obveznik dužan napisati izjavu o odjavi. Ovom nizu radnji moraju slijediti oni koji su izgubili pravo na korištenje UTII sustava. Što se tiče poduzetnika, oni se mogu prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav tijekom tekućeg poreznog razdoblja. Ako više ne provodi određene aktivnosti koje podliježu UTII-u i počeo se baviti drugim aktivnostima, u ovom slučaju primjena pojednostavljenog poreznog sustava može se provesti sljedeći mjesec nakon što je nastupio gubitak prava na korištenje UTII režima.

Kombinacija načina

Kada istodobno upotrebljavate USN i UTII, potrebno je pojasniti da postoje ograničenja. Odnose se na posao u posebnom načinu rada i sastoje se od broja zaposlenih i dostupnosti nematerijalne imovine. Uz STS, takvo je ograničenje uspostavljeno za sve aktivnosti, dok je zabrana UTII dopuštena samo za određene vrste poduzetništva. Da bi određena tvrtka mogla koristiti pojednostavljeni porezni sustav, potrebno je pridržavati se sljedećih pravila:

1. Broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi.
2. Imovina u iznosu koji ne prelazi 100 milijuna rubalja.
3. Prihodi za godinu ne bi trebali biti veći od 60 milijuna rubalja.
4. Osnivački udio trebao bi biti unutar 25%.

Ali uz istodobnu upotrebu dva sustava, prihod od UTII neće se uzimati u obzir prilikom obračuna iznosa dobiti.Restriktivne mjere UTII sastoje se u mogućnosti korištenja površine trgovačkog prostora za trgovinu na malo, kao i za opsluživanje kupaca u kantinama. Dakle, soba ne smije biti veća od 150 m². Različiti predmeti u provedbi računovodstva računaju se odvojeno.

prijelaz

Kako se mogu kombinirati dva načina rada? Da biste istovremeno mogli raditi na USN i UTII, morate pismeno napisati kako će operacije poduzeća biti raspoređene između različitih načina. To opravdava mogućnost korištenja pojednostavljenog sustava i UTII. Pri radu na integriranim sustavima od poduzeća će se morati voditi odvojena evidencija. Ako je u pojednostavljenom režimu dohodak glavni faktor koji utječe na raspodjelu iznosa poreza, tada s pripisanom dohotkom dobit nije bitna.

Značajke

Glavni znakovi istodobnog rada na STS i UTII su sljedeći:

1. Porez na dodanu vrijednost moguće je učiniti manje. Budući da se posebni doprinosi prenose u razne socijalne fondove.
2. Možete smanjiti iznos poreza. Zbog činjenice da će se koristiti jedan mod, a zatim drugi.
3. Podnijeti dvije izjave. Jedna će biti pružena na pojednostavljenom poreznom sustavu, a druga na UTII.

Poduzeća koja posluju po pojednostavljenom poreznom sustavu ne podliježu poreznoj reviziji.

Raspodjela zaposlenika

Zaposlenici su uključeni u implementaciju dva sustava oporezivanja. Prije svega, trebali biste uzeti u obzir broj osoblja u poduzeću. U tom je slučaju moguće smanjiti porez. Na primjer, tvrtka je smještena na STS-u, a zaposlenici svoj posao obavljaju na UTII. U ovom slučaju, organizacija može otpustiti fiksno plaćanje iz pojednostavljenog sustava i ukloniti 50% iznosa poreza za zaposlene pod istim režimom. Ako je osoblje uključeno u dva načina odjednom, možete otpisati doprinose koji su uplaćeni na UTII, također za 50%.

Aktivnosti bez osoblja

Kada poduzeće obavlja svoje funkcije bez ijednog zaposlenika, u ovom je slučaju moguće smanjiti porez na 100 posto iznosa prenesenih doprinosa. Važno je da se takve akcije mogu provoditi samo na jednom poreznom sustavu.

Integracija sustava

Vrlo je važno razumjeti mogu li postojati i UTII i USN. Zanimljivo je da postupak moguće kombinacije dva sustava u načelu nije kompliciran. Prvo, potrebno je opravdati razlog za kombiniranje podataka o poreznim sustavima, odnosno to ispraviti u dokumentima i navesti kako će se tvrtke dijeliti između njih u okviru transakcija, operacija i raznih postupaka. Sljedeći korak je rastavljanje postupka koji vam omogućuje prijavu porezne ispostave. Treba istaknuti određene značajke:

1. Ako je organizacija prije kombiniranja poreznih režima obavljala aktivnosti po pojednostavljenom poreznom sustavu, tada je potrebno podnijeti zahtjev poreznom uredu na mjestu registracije organizacije s izjavom koja se u posebnom obrascu ispunjava u roku od pet dana od početka izvršavanja dužnosti i pružanja usluga pod uvjetom UTII.
2. Ako su prethodno stručnjaci određene proizvodnje poslali izvješća i plaćali poreze na UTII, onda će početi raditi u pojednostavljenom načinu rada tek od sljedeće kalendarske godine. Stoga, obavijest o pojednostavljenom režimu oporezivanja mora biti poslana regionalnoj poreznoj službi do kraja prosinca tekuće godine. Ako nije moguće dočekati Novu godinu, tada možete zatvoriti organizaciju i ponovo otvoriti, samo uz mogućnost istodobnog rada na STS-u i UTII-u.

Vodenje evidencije

Vrlo je važno uzeti u obzir da, provodeći aktivnosti odmah u dva režima, organizacija mora voditi financijske izvještaje za svaki od njih.

To jest, čak i uzevši u obzir da je sustav pojednostavljen, potrebno je izraditi različita računovodstva. U suprotnom će se povećati opterećenje računovodstvenog odjela.

Ako proučavate detaljnije, tada biste trebali raspoređivati ​​prihode i rashode određenog LLC-a STS-u i UTII-u istovremeno, prema posebnim skupinama. U slučaju grupnog dohotka, odjeljci se kreiraju na isti način na temelju podataka o UTII sustavu i pojednostavljenom poreznom sustavu. Samo u pogledu troškova, takve će skupine trebati biti podijeljene ovisno o operacijama koje se obavljaju na UTII, kao i o pojednostavljenom poreznom sustavu. Nakon takvih akcija potrebno je podijeliti dohodak prema dva sustava oporezivanja.

nijanse

Stoga, da bi razumio kako istovremeno koristiti UTII i pojednostavljeni porezni sustav, poduzetnik mora poduzeti neke radnje:

1. Kao dio dokumentacije: na kraju poreznog razdoblja morate podnijeti obje prijave.
2. U pogledu porezne procjene, ako je potrebno, moguće je koristiti režim koji je povoljniji za poduzetnika.
3. Smanjivanje PDV-a moguće je zbog prenošenja doprinosa u socijalne fondove.

Dakle, ako govorimo o tome je li moguće istovremeno koristiti UTII i STS, mora se imati na umu da organizacija mora imati određene kriterije i slijediti posebna pravila u svom radu. Ako se aktivnost obavlja na zakonit način, tada neće biti problema u kombiniranju režima.

pogodnost

Možemo razlikovati najprikladnije mogućnosti uvođenja aktivnosti, uzimajući u obzir karakteristike dva načina. Za početak, vrijedno je istaknuti prednosti korištenja UTII:

1. Mogućnost plaćanja fiksnog poreza za sve iznose povezane s prometom.
2. Ne postoji obvezan zahtjev za kupnju internetskih blagajni do jula 2018. godine. U nekim se slučajevima razdoblje može produžiti do 2019. istog mjeseca.

Također je vrijedno navesti značajke pojednostavljenog poreznog sustava. To uključuje sljedeće:

1. Ovaj je sustav vrlo jednostavan u izvještavanju. Deklaraciju je potrebno podnijeti samo na vrijeme, i to samo jednom godišnje.
2. Moguće je smanjiti poreznu osnovicu u smislu troškova.
3. Ako se ne provede aktivnost, nije potrebno plaćati pristojbu.

Prednosti koje postoje ako se rade s dva sustava istovremeno:

1. Nema potrebe plaćati porez na dohodak.
2. Sposobnost smanjenja poreza na premije osiguranja
3. Potrebno je istodobno uzimati USN 6 i UTII.

Ispada da je nemoguće nedvosmisleno odgovoriti koji je od prikazanih poreznih režima najprofitabilniji. Svaki od njih ima svoje pozitivne karakteristike.

Posebnost pri radu s UTII je ta što možete raditi s velikim brzinama. Jer velika proizvodnja u pojednostavljenom poreznom sustavu zahtijeva plaćanje velikog poreza.

Pozitivno svojstvo pojednostavljenog poreznog sustava jest to što sustav pretpostavlja najniži porez u usporedbi s uobičajenim poreznim sustavom.

Ključne točke

Kada je određeni poslovni subjekt na pojednostavljenom sustavu i odluči odabrati jedinstveni porez na priloženi dohodak, on treba podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi da se registrira.

Prijava mora sadržavati naznake aktivnosti koje se provode. U skladu s tim, FE će na UTII i STS istovremeno plaćati porez.

Prijelaz s jednog sustava na drugi moguć je tek od početka siječnja u mjesecu i godini u kojoj je zahtjev podnesen. Stoga je potrebno na prvom listu takvog dokumenta navesti datum na koji je prijelaz izvršen. Također podnesite prijavu najkasnije pet dana.

Za povratak s UTII u STS radi određene aktivnosti, sljedeće dokumente treba poslati Federalnoj poreznoj službi:

• oblik UTII-3;
• izjava o prelasku na pojednostavljeni sustav.

Ako tijekom prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav odaberete kôd broj 2, tu akciju možete provesti do početka siječnja. Ako odjavite UTII kodom 4, porez se obračunava prema pojednostavljenom poreznom sustavu početkom mjeseca kada je odgovarajući zahtjev podnio nadzornom tijelu.

Dakle, ispada da je moguće izvoditi aktivnosti istovremeno u dva načina STS-a i UTII-a. Ali dostupna je kada se rade na različitim vrstama aktivnosti. Isto tako, ako se prihodi bilježe odvojeno, uzimajući u obzir različite troškove za svaki od sustava. Najvažnije je ispunjavati obveze bez kršenja zakona i određenih pravila. U ovom slučaju neće nastati problematične situacije tijekom uvođenja aktivnosti. Stoga je za provođenje rada potrebno znati nijanse u karakteristikama poreznih režima. Ako ne uzmete u obzir određeni simptom, može doći do situacije kada troškovi prihoda FE UTII i STS-a istovremeno za poreze neće donijeti opipljivu dobit.

Ako govorimo o maloj proizvodnji, važno je odabrati djelatnost koja će biti povoljna i pogodna za poduzetnika. Ako se odlučite za dva načina odjednom, vrijedno je razmotriti postupak prijavljivanja. Ove je sustave lako kombinirati, ali trebali biste raditi s njima, ispunjavajući sve zakonske uvjete. Budući da činjenica kršenja nije najbolji način utječe na ugled tvrtke ili organizacije.

Ako je proizvodnja dovoljno velika, onda može postojati sumnja u stabilnost takve tvrtke. Na primjer, za buduće poslovne partnere prisutnost dugova igra presudnu ulogu u odlučivanju o suradnji na određenom području. Stoga morate znati posebne značajke sustava da biste shvatili mogu li se UTII i USN istodobno koristiti.