Obavijest se može poslati poduzećima koja su poreznoj službi podnosila račun gubitka i gubitka, uz zahtjev da objasne razloge svog formiranja. U protivnom, ako porezni obveznik ne dostavi potrebne podatke, porezni inspektorat može odlučiti provesti reviziju na terenu ili, u ekstremnim slučajevima, likvidirati pravnu osobu. Zanemariti takav "znak pažnje" ne preporučuje se. Ovaj će članak detaljno ispitati kako napisati objašnjenje za porez na gubitak. Uzorak će biti naveden na kraju članka.
Kako se ponašati?
a ni za koga nije tajna da niti jedan glavni računovođa ne želi da njegova tvrtka bude na listi „sretnika“ za provođenje terenskih događanja radi provjere financijskih i gospodarskih aktivnosti od strane poreznih vlasti. Ali što treba učiniti ako je godišnje izvješće u gubitku, a porezni inspektorat zahtijeva pojašnjenje razloga za njegovo pojavljivanje?
U ovoj situaciji postoje dva ponašanja:
- ostavite godišnje izvješće kakvo jest, ali istodobno morate pravilno i uvjerljivo napisati objašnjenja za gubitke poduzeća;
- umjetno ispravno izvještavanje tako da gubitak na kraju „nestane“.
Odabirom jedne ili druge opcije, trebali biste razumjeti kakve vas porezne rizike mogu očekivati i kakve posljedice mogu donijeti za poduzeće.
Ako imate na raspolaganju svu ispravno izrađenu dokumentaciju koja može potvrditi opravdanost nastalih troškova, tada nema potrebe za umjetnim prilagođavanjem izvještaja, odnosno gubici poduzeća ne moraju se uklanjati, jer će oni zauvijek biti izgubljeni. U ovoj će situaciji biti primjerenije ako pripremite objašnjenje za porezni gubitak. Uzorak takve objašnjenja razmotrit će se u nastavku.
Ali ponekad ne postoji način da se objasne uzroci negativnog salda. Tada možete ispraviti ispravak dobiti i gubitka i na taj način sakriti gubitak. Ali morate shvatiti da namjerno pogrešno predstavljanje računa može za tvrtku donijeti novčane kazne. Bilo bi bolje ako ga ponovno pogledate prije nego što pošaljete porezna izvješća kako biste vidjeli jeste li uzeli u obzir sav prihod.
Koji su kriteriji za tvrtke koje prikazuju gubitak?
U pravilu se radi o tri vrste gubitaka:
- prilično velik gubitak;
- gubitak se ponavlja za dvoje porezna razdoblja;
- gubitak je prikazan prošle godine i u međuvremenu tekuće godine.
Što rade novo registrirane tvrtke? Gubitak za nove pothvate obično je pojava. Porezno zakonodavstvo također zahtijeva da se troškovi uzmu u obzir u razdoblju u kojem su formirani, unatoč činjenici da dohodak još nije primljen. Ako je tvrtka nastala i tijekom iste godine dobila gubitak, tada porezne vlasti najvjerojatnije, neće to smatrati problemom.
Međutim, ako iskažete gubitak više od jedne godine, inspekcija će zahtijevati da objasnite razloge ove situacije, jer može smatrati da namjerno smanjujete profit. Zbog toga vam preporučujemo da, ukoliko imate gubitak, predate bilancu i račun dobiti i gubitka s objašnjenjem, to će vam omogućiti da izbjegnete nepotrebna pitanja.
Na koje pokazatelje obratite pozornost na porez prilikom provjere gubitničke tvrtke?
- Omjer posuđenog i vlasničkog kapitala.Smatra se prihvatljivim ako je iznos vlasničkog kapitala veći od posuđenog. Bilo bi bolje ako će stopa rasta posuđenog kapitala biti manja.
- Stopa rasta kratkotrajne imovine. Smatra se normalnim ako je ovaj pokazatelj veći od brzine rasta koja nije trenutna.
- Po stopi rasta potraživanja i obveza. Ti bi pokazatelji trebali biti gotovo isti. Porezne službenike može zanimati razlog povećanja ili smanjenja ovih pokazatelja.
Kako bi trebala izgledati objašnjenja o gubicima?
Kako napisati objašnjenje u poreznoj upravi? Kao takav, ne postoji standardni obrazac, objašnjenja su napisana u bilo kojem obliku na službenom pismu poduzeća i fiksirana su potpisom voditelja. Bilješka je sastavljena na ime šefa poreznog ureda koji je poslao zahtjev za pojašnjenje gubitaka.
Glavni naglasak u pismu treba staviti na objašnjenje razloga za stvaranje negativnog financijskog rezultata. Ovdje je vrlo važno poduprijeti sve riječi činjenicama koje su utjecale na situaciju kada su troškovi tvrtke premašili prihode. Vrlo je dobro ako tvrtka posjeduje dokumente pomoću kojih možete potvrditi da se radi o uobičajenoj poslovnoj djelatnosti usmjerenoj na zaradu, a u sljedećem izvještajnom razdoblju neće biti gubitaka. Da biste dokazali da ste poduzeli brojne korake kako biste postigli pozitivne rezultate, uz objašnjenje možete priložiti kopiju poslovnog plana, podjelu dugovanja i drugih sličnih alata.
Koji su razlozi gubitka u obrazloženju?
Navest ćemo glavne razloge koji se mogu koristiti kao primjer objašnjenja gubitaka.
Objašnjenje 1. Smanjenje cijena prodanih roba, radova i usluga
Razlozi za taj pad mogu biti sljedeći faktori.
1. Prodajna cijena smanjuje se zbog nižih tržišnih cijena ili pada potražnje. Potrošač neće kupiti proizvod čija je cijena viša od tržišne, a ako ga prodajete s gubitkom, možete dobiti barem neki prihod, a ne izgubiti još više. Ovo objašnjenje mogu potkrijepiti sljedećim dokumentima:
- naredba čelnika da utvrdi nove cijene i razlozi takvih promjena;
- izvještaj marketinga koji će odražavati stanje na tržištu i pružiti analizu smanjenja potražnje za robom koja isporučuje poduzeće.
2. Proizvod istječe. Da biste dokazali ovaj razlog, možete priložiti sljedeće dokumente:
- akt komisije za inventuru;
- naredba od glave da snizi cijene robe.
3. Kupac odbija narudžbu. Taj razlog možete opravdati dodavanjem sporazum o raskidu ili službeno pismo kupca u kojem piše o svom odbijanju.
4. sezonska priroda prodanih roba, radova i usluga. Sezonska fluktuacija potražnje karakteristična je za takva područja aktivnosti kao što su građevinarstvo, turizam itd. Da biste opravdali ovaj razlog, trebat će vam i naredba od glave da snizi cijene.
5. Pad cijena nastao je zbog razvoja novog tržišta. U ovom slučaju, vaš arsenal trebao bi sadržavati marketinška istraživanja, planove, razvojne strategije. Neće biti suvišno ako dostavite kopije ugovora o nabavi novih prodajnih mjesta ili dokumenata za otvaranje nove jedinice u drugoj regiji.
Napomena 2. Smanjenje prodaje ili proizvodnje.
Uz takvo objašnjenje gubitka, možete priložiti izvještaj o smanjenju količine proizvoda, obavljenih radova i usluga ili o kvantitativnom smanjenju prodaje proizvoda.
Objašnjenje 3. Potreba za radom ili aktivnostima koji zahtijevaju velike jednokratne troškove
To mogu biti popravci opreme, ureda, skladišta i drugih objekata, kao i sve vrste istraživanja, licenciranje itd. Da biste opravdali ove troškove, trebali biste imati primarne dokumente o njima, kao što su ugovorni ugovori, procjene, računi i drugo slično dokumentaciju.
U slučaju da porezni ured zahtijeva pojašnjenje gubitaka u izvještaju za tromjesečje, šest mjeseci ili devet mjeseci, možete se obratiti objašnjenju da je financijski rezultat poduzeća formiran s kumulativnim ukupnim iznosom za godinu. I tako se situacija s njim još uvijek može promijeniti prije kraja godine.
Objašnjenje 4. Više sile (poplava, požar, itd.)
U ovom slučaju trebali biste imati potvrdu državne agencije koja je zabilježila ovu situaciju. Također ćete trebati zaključak popisne komisije o gubicima koji su nastali kao posljedica katastrofe.
Primjer objašnjenja
Za jasno razumijevanje načina pisanja objašnjenja porezu na gubitke, uzorak koji je predstavljen u nastavku pomoći će nam.
Šefu
IFTS Rusije №6
u Kazanu
Skvortsov A.S.
NAPOMENE
Nakon proučavanja vašeg zahtjeva u vezi s pružanjem objašnjenja koja objašnjavaju nastanak gubitka, LLC Romashka izvještava sljedeće.
Tijekom devet mjeseci 2014. prihod tvrtke LLC Romashka od prodaje proizvoda iznosio je 465 tisuća rubalja.
Troškovi evidentirani u poreznom računovodstvu iznosili su 665 tisuća rubalja, uključujući:
- materijalni troškovi - 265 tisuća rubalja.
- troškovi rada - 200 tisuća rubalja.
- ostali troškovi - 200 tisuća rubalja.
U odnosu na isto razdoblje prošle godine, ovi troškovi su porasli za 15 posto, uključujući:
- materijalni troškovi - za 10%;
- troškovi rada - za 4%;
- ostali troškovi - za 1%.
Iz tih pokazatelja se vidi da je porast troškova poduzeća uglavnom povezan s povećanjem cijena materijala i sirovina potrebnih za proizvodnju naših proizvoda. Uz to, vrijedno je napomenuti da je tvrtka kako bi motivirala svoje zaposlenike povećala troškove plaće.
Također, zbog stanja na tržištu i razine konkurencije, Društvo nije uspjelo provesti planirano povećanje cijena prodane robe.
S tim u vezi može se tvrditi da je gubitak posljedica objektivnih razloga.
Nadalje, u objašnjenja poreznog gubitka možete uključiti opis daljnjeg razvoja poduzeća. Uzorak sličnog opisa:
Trenutno se menadžment tvrtke već vodi u pregovorima, čija je svrha privlačenje novih kupaca i kupaca, a razmatra se i pitanje poboljšanja proizvoda, što će povećati prihode tvrtke za nekoliko puta. Tvrtka planira ostvariti pozitivan financijski rezultat već u 2015. godini.
Pojašnjenje poreza
Trenutačno se od poduzeća može zatražiti objašnjenje poreza na PDV. To je slučaj ako im se, kad im se pošalje revidirana deklaracija iznos poreznog plaćanja manji je od navedenog u izvornoj verziji.
Objašnjenje PDV-a, kao i objašnjenje gubitaka poreza, sastavlja se u bilo kojem obliku i podupire se potpisom čelnika organizacije. Označava pokazatelje koji su se promijenili u deklaraciji, a koji su postali razlog smanjenja iznosa poreza. Između ostalog, neće biti suvišno navesti razlog zbog kojeg su u početnoj deklaraciji navedeni drugi podaci. To može biti pogreška u proračunu zbog nerazumijevanja zakona ili neispravnosti programa i drugih sličnih čimbenika.
