Novčani jaz u proračunu može se pojaviti zbog kašnjenja primanja sredstava. Daljnja će se rasprava voditi o uzrocima tih okolnosti, kako se mogu predvidjeti i najmanje bezbolno izbjeći.
Određivanje novčanog jaza
Novčane razlike su privremeni nedostatak sredstava potrebnih za otplatu tekućih obveza. Primjerice, došlo je vrijeme plaćanja poreza, a primanje prihoda od kupaca još nije izvršeno. Alat za pokrivanje jaz u novcu može poslužiti kao sredstvo kratkoročni zajam ili zajam potreban za nadopunu obrtnog kapitala.
Jednako uobičajena bankarska usluga je prekoračenje računa. Banka može nadopuniti tekući račun klijenta tako da potonji može platiti najnovije dokumente o namiri i gotovini ako nema vlastitih sredstava ili ih nema dovoljno. Uz to, ustupljeni kredit u potpunosti pokriva nestale.
Kako izračunati jaz u novcu?
Formula za izračun jaz u novcu je sljedeća: DS + PD-PP = ODS, gdje:
- DS - sredstva prisutna na računu na početku trgovačkog dana;
- PD - stvarna potraživanja;
- PP - iznos koji treba platiti dobavljačima;
- ODS - iznos novca koji je ostao na kraju dana trgovanja.
Ako je formula izračuna rezultirala negativnom vrijednošću, tada morate pokušati smanjiti potraživanja.
Zašto se pojavljuju novčane razlike?
Privremene novčane razlike su manjak prihoda tijekom određenog razdoblja prihoda, bez kojeg nije moguće hitne troškove. Potonji su predviđeni odobrenim proračunsko slikarstvo uzimajući u obzir izvore financiranja proračunskog deficita.
Novčani jaz u proračunu obično nastaje zbog određenih objektivnih okolnosti, a to su: sezonska priroda mjera za financiranje adekvatne isporuke robe, plaće za godišnji odmor, plaćanje proračunskim zaposlenicima za putovanja, kapitalni izdaci itd. Sve je to neravnomjerno trošenje značajnog dijela troškova.
Za glavni privremeni jaz u novcu je periodičnog karaktera i redovito godišnje ponavljanje. Stoga ništa ne sprječava razvoj metodologije koja omogućava planiranje privremenih razlika u novcu na temelju predviđenih vrijednosti prihoda i rashoda tijekom određenih razdoblja financijske godine, osim izvanrednih situacija.
Vanjski uzroci nedostataka u novcu
Razlozi nedostatka novca mogu biti različiti. Na primjer, takav se problem može pojaviti zbog sljedećih vanjskih čimbenika:
- Na primjer, viša sila "bankarstva", naglo oduzimanje licence od banke u kojoj se organizacija servisira.
- Promjena adrese zahtijeva ponovnu registraciju u poreznoj službi i u mirovinskom fondu. Kao rezultat toga, ispada da računovođa tvrtke, sjećajući se da je u posljednjem tromjesečju došlo do preplata, ne izvršava plaćanja u tekućem izvještajnom razdoblju. A zbog promjene detalja, kreditni iznos plaćanja najvjerojatnije neće biti izvršen, a postojat će privremeni novčani jaz.
- Prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja ukida plaćanje PDV-a, predujma poreza na imovinu i poreza na dohodak.Dolazi lipanj, a slanjem hitne elektroničke isplate dobavljaču računovođa otkriva da je porezni račun blokirao tekući račun tvrtke za cijeli preostali iznos zbog činjenice da nije dostavljeno izvješće o PDV-u za 1. tromjesečje. A otključavanje tekućeg računa daleko je od brzog zadatka, kao rezultat toga imamo manjak sredstava.
O unutarnjim uzrocima razlika u novcu
Unutarnje čimbenike je tako teško predvidjeti kao i vanjske. Na primjer, ponekad kupac, umjesto da novac uplati novac, od tvrtke zatraži odustajanje od homogenoga potraživanja ili postojećeg pologa osiguranja, ako ga ima. Osim toga, vlasnik tvrtke može zahtijevati povlačenje sredstava u njihovu korist, vodeći se stavkom 11. čl. 251 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kako spriječiti jaz u novcu?
Novčane razlike - ovo je deficit gotovine, što je daleko od uvijek predvidljivog. Ali još uvijek postoji nekoliko načina da se to spriječi:
- Napravite kalendar naplate. Planirani novčani tok u mnogim slučajevima izbjegava novčane razlike. Ovaj dokument treba navesti: kome, kada i koliko treba platiti. Isplate dužnika moraju biti naznačene i u kalendaru plaćanja.
- Planiranje. Preporučuje se kombinirati primanje i plaćanje novca.
- Prijevremena otplata. Popust možete dati onim kupcima koji mogu platiti dio ili cjelokupnu robu u trenutku predaje narudžbe.
- Borba protiv potraživanja.
O mogućnostima zajma za izlazak iz jaz u gotovini
Novčane razlike su manjak sredstava na tekućem računu koji se predviđa u određeno vrijeme tekuće financijske godine. Ovaj problem možete riješiti putem jedne od sljedećih opcija zajma:
- Dobavljača. Prvo, trebali biste obavijestiti dobavljače (ako je rad s njima već uspostavljen) o njihovim financijskim potrebama. Postoji velika vjerojatnost da će dobavljač biti zainteresiran za ulaganje u korist tvrtke koja ima privremene poteškoće.
- Prodaja potraživanja i narudžbe za kupnju. Ako imate velike fakture izdane kupcima, možete pokušati kontaktirati tvrtku za faktoring. Istina, takve strukture obično otkupljuju samo one račune, čije je plaćanje zagarantirano, a veličina popusta koji imaju prilično je velika - do 25% iznosa.
- Banka. Dobijanje velikog iznosa zajma od banke obično zahtijeva osobno jamstvo. Kako ne biste riskirali svoje vlasništvo, možete smanjiti traženi iznos.
O taktičkim i strateškim pogreškama u upravljanju
Novčani jaz često proizlazi iz činjenice da postoji neravnoteža u proračunima novčanih tokova:
- financiranje različitih ili srodnih poslovnih linija unutar iste skupine poduzeća;
- pružanje resursa ovisi jedni o drugima i o tome koliko su koordinirane akcije menadžera.
Ako solventnost partnera ne podržava nijedno jamstvo, a rizik leži samo na zajmodavcu, to služi kao otežavajući faktor. Ovo je tipično za velike korporativne tvrtke koje se bave razvojem različitih vrsta aktivnosti.
Nepravilne proračune uprave u odlučivanju spadaju u istu rizičnu skupinu. Na primjer, ako su sredstva povučena iz opticaja za financiranje investicija u novi projekt, koji daje nadu u brz povrat. Sličan problem prijeti poduzećima čiji prihod se ostvaruje zbog nekoliko partnera čija će negativna poslovna situacija odmah utjecati na poduzeće dobavljač. Tvrtke koje već duže vrijeme surađuju s proračunskim nalozima ili s malim poduzećem, rizik čija je klijentska baza vrlo visoka suočene su s istom stvari.
Optimizacija potraživanja
Kad ste već uzeli zajam da biste premostili jaz u gotovini, trebali biste razmišljati o tome kako ga brzo vratiti. Dakle, rano primanje potraživanja je dobra opcija za rješavanje ovog problema.
Glavni načini za optimizaciju potraživanja:
- isključenje iz broja partnera poduzeća koja imaju visok stupanj rizika;
- korištenje takvih načina plaćanja potraživanja kao mjenice, osiguranja itd .;
- razvoj i primjena načela namire između tvrtke i drugih ugovornih strana u budućem razdoblju;
- razvoj uvjeta za naplatu zakašnjelih plaćanja;
- refinanciranje duga.
