Novčana disciplina u 2014. godini Održavanje novčane discipline

Sva poduzeća u Ruskoj Federaciji, bez obzira na područje djelatnosti i pravni oblik, moraju zadržati besplatna financijska sredstva u bankarskim institucijama. To pruža mogućnost za nadzor nad novčanim tokom tvrtke. U radu s gotovinom sva poduzeća moraju održavati novčanu disciplinu. Razmotrimo dalje što predstavlja.

Trenutačni poredak

Od 1. lipnja 2014. uspostavljeno je novo računovodstvo poslovanja, pravila po kojima se treba poštivati ​​novčana disciplina. Što je ovo Objašnjenja su dana u Uredbi Centralne banke br. 373-P. U skladu s tim, potrebno je uspostaviti i izračunati limit na stanju novca. Novi nalog predviđa bivše oblike naloga i izdataka. Za mala poduzeća nekorištenje limita salda gotovine djeluje kao jedina promjena u novčanoj disciplini. U suprotnom, moraju se pridržavati svih pravila koja vrijede za pravne osobe. Oblici novčanih dokumenata ostali su isti. Istodobno je trebalo ukloniti dio detalja (odgovarajući računi), ali oni su ostali na obrascima.

Regulatorni okvir

Novčana disciplina - što je to? Predstavlja ispravno i pravovremeno izvršenje dokumenata o izdacima i primanjima, izostanak prekoračenja ograničenja i ograničenja u gotovini. Na temelju Saveznog zakona br. 86, usvojena je Uredba kojom se uspostavljaju postupak za rad s kovanicama i novčanicama Banke Rusije u Ruskoj Federaciji od strane pravnih osoba, izuzev Centralne banke, kreditnih institucija, kao i pojednostavljena shema za individualne poduzetnike i mala poduzeća.

Propisi za pravne osobe

Novčana disciplina za pravne osobe uključuje uspostavljanje maksimalno dopuštenog iznosa gotovine. To se vrši odgovarajućim putem upravni dokument. Uspostavljeni iznos može se nalaziti na mjestu poslovanja koje je odabrao upravitelj nakon što se na kraju dana podigne stanje novca u blagajni. Pravna osoba samostalno određuje granicu u skladu s Prilogom Direktivi, u skladu s prirodom svojih aktivnosti i uzimajući u obzir količinu novčanih isplate ili primitaka.

Pravna osoba

Također ima postupak u skladu s kojim se mora poštovati novčana disciplina. Jedinica pravne osobe koja gotovinu prenosi na bankovni račun, limit se postavlja uzimajući u obzir posebno predviđena stanja. Kopija naloga o tome šalje se na mjesto odjela u skladu s postupkom utvrđenim u poduzeću.

Akumuliranje sredstava preko ograničenja

Novčana disciplina omogućava pohranu besplatnog novca u dane plaće, isplate, stipendije uključene u platne liste i doprinose za socijalno osiguranje, u skladu s metodologijom definiranom za popunjavanje državnih (saveznih) obrazaca za statistički nadzor, uključujući dan kada je banka izdala sredstva za navedene potrebe. Akumuliranje sredstava iznad limita dopušteno je vikendom i praznicima, ako pravna osoba obavlja poslove. U ostalim slučajevima prekoračenje limita djelovat će kao kršenje novčane discipline. Mala poduzeća a pojedini poduzetnici ne smiju postavljati ograničenja na bilanci.

Radnje ovlaštenog predstavnika pravne osobe

Novčana disciplina uključuje isporuku gotovine banci s računom organizacije ili instituciji koja je dio sustava Banke Rusije i obavlja prijevoz, prikupljanje gotovine, brojanje, primanje, sortiranje, pakiranje i generiranje novca. Ovu operaciju provodi odgovorna osoba koju je imenovao šef poduzeća. Ovlaštena osoba posebnog odjela ima pravo prijenosa gotovine izravno na blagajnu ili na banku u kojoj je otvoren račun tvrtke, na način koji utvrdi pravna osoba.

Gotovinsko poslovanje

Obavlja ih blagajnik ili drugi zaposlenik kojeg imenuje voditelj pravne osobe, samostalni poduzetnik ili drugi ovlašteni radnik iz reda svojih zaposlenika. U isto vrijeme za njega se uspostavljaju odgovarajuće službene dužnosti i prava. Voditelj poduzeća trebao bi upoznati odgovornu osobu s uputama za njezin potonji potpis. Ako društvo ima nekoliko blagajnika, jedan od njih imenovan je na mjesto višeg. Operacije također može obavljati izravno upravitelj. Dopušteno je obavljanje novčanih aktivnosti pomoću PTK-a. Softverski i hardverski sustavi, čiji dizajn uključuje mehanizam za primanje novčanica, moraju biti opremljeni funkcijom prepoznavanja za najmanje 4 strojno čitljiva sigurnosna znaka ruskih novčanica, čiji se popis utvrđuje relevantnim regulatornim aktom.

odgovornost

Gotovinske transakcije moraju se obavljati kreditnim i debitnim nalozima. Nepoštivanje discipline smatra se administrativnim prekršajem na području financija. Mjere odgovornosti utvrđene su u čl. 151 Zakonik o upravnim prekršajima. U skladu s njegovim odredbama, kazna je predviđena za sljedeća financijska krivična djela:

1. Obavljanje novčanih obračuna s drugim pravnim osobama više od utvrđenih vrijednosti.
2. Djelomično ili potpuno ne primanje novca na blagajni.
3. Prekoračenje ograničenja.

Pri otkrivanju takvih kršenja izriče se administrativna novčana kazna. Njegova veličina za službenika je 4-5 tisuća rubalja, za poduzeće - 40-50 tisuća rubalja.

Provjera novčane discipline

Izvještavanje svake dvije godine nadgleda bankarska organizacija u kojoj je otvoren račun pravne osobe. Svaka tri mjeseca rada mogu se provjeriti selektivno. Banka procjenjuje ispravnost matematičkog, financijskog računa. Potvrda se ne primjenjuje pošiljka bilješke i druge stvari. U osnovi, bankarska organizacija je zainteresirana za:

• Prekoračuje li se ograničenje novca
• Blagajna i papiri koji potvrđuju unose u nju. Takvi dokumenti uključuju X i Z izvješća, čekove, naloge za izdavanje i primanje i još mnogo toga.

Nakon ovjere banka će sastaviti potvrdu. Porezni inspektorat često je dovoljan tijekom obavljanja svojih nadzornih aktivnosti. Ako potonje utvrdi da komentari banke nisu uzeti u obzir i nedostaci nisu ispravljeni, tvrtka može biti kažnjena.

Važna točka

Treba imati na umu da bankarska organizacija djeluje kao isti poslovni subjekt kao i sama pravna osoba. Istodobno, institucija u kojoj je otvoren račun potonjeg djeluje kao partner za njega. Taj status ipak omogućava banci da provjeri ispravnost novčanih transakcija. Ovaj se postupak ne smatra izravnim nadzorom. Banka nema ovlaštenja poduzeće smatrati odgovornim. Organizacija ima pravo samo preporučiti određene ispravke.

Revizija

Na mjestu pregleda prvo se sastavlja primarni dokument. Označava sve vezano za inspekciju radnog mjesta, uklanjanje izvještaja sa središnje druge ugovornice. U aktu se bilježi je li izdan ček, jesu li na njemu potrebni potrebni detalji, ima li pečata i tako dalje. Nakon toga inspektor poziva poduzetnika s papirima koji su prvi zanimljivi. Nakon provjere sastavlja se drugi akt.Na temelju toga može se odrediti kazna, može se izdati upozorenje. Ako revizija nije otkrila kršenja zakona, tada poduzetnik može sigurno nastaviti s aktivnošću.