Kategorije kvalitete zajma (tablica). Definicija kategorije kvalitete kredita. 5 kategorija kvalitete kredita. Promjena kategorije kvalitete kredita nakon refinanciranja

Banke su obvezne klasificirati svaki zajam i na njemu izračunati rezervu mogućih gubitaka (RVPS). Što je veća, to je sporiji tempo razvoja ustanove. Kako se banka ne bi izlagala takvom riziku, razvijene su kategorije kvalitete kredita. Oni izračunavaju rizik od smanjenja solventnosti i rezerve za moguće gubitke u skladu sa zahtjevima Centralne banke Ruske Federacije br. 254-P.

srce

Zbog neusklađenosti između računovodstvenog i upravljačkog izvještavanja i dostupnosti investicijske aktivnosti, banka može imati problema s formiranjem rezervi. Prvi se faktor objašnjava jednostavno. Velike tvrtke imaju dva računovodstvena sustava. Interno izvještavanje daje potpunije i detaljnije informacije o stanju tvrtke. Vrlo se razlikuje od računovodstva. No, banka prije svega analizira bilancu i izvješće o financijskim rezultatima. Izvještavanje uprave najčešće se ne podnosi na razmatranje.

Nisu sve banke uključene u ulaganje u vlastite tvrtke (startupe). Pa čak se i u ovom slučaju suočavaju s ograničenjima Centralne banke Ruske Federacije. Takvi se projekti moraju financirati kreditima danim vlastitim tvrtkama. Maksimalni rizik po kupcu je ograničen. Stoga se stvara ne jedna već nekoliko tvrtki i svaka od njih daje zajam. A oni, zauzvrat, sredstva prebacuju u pravu tvrtku. Za takve tehničke posrednike teško je opravdati niske vrijednosti RVPS.

primjer

Banka i tvrtka dio su neslužbenog holdinga. Obje institucije imaju jednog vlasnika. Tvrtka treba zajam za razvoj poslovanja. Ograničenje Centralne banke Ruske Federacije omogućuje banci da financira tvrtku samo 1/5 potrebnog iznosa. U ovoj situaciji stvara se nekoliko tvrtki kojima banka izdaje preostalih 4/5. U svim tim organizacijama jedan zaposlenik "radi", nije osigurana sigurnost. Ova situacija izvana izgleda izuzetno sumnjivo, osobito ako banka daje male rezerve za takve zajmove. Na zahtjev Središnje banke kreditna institucija mora formalno povećati RVPS. Nadalje, ograničenja nastaju u obliku smanjenja kreditnog portfelja i manjka dobiti. Stopa rasta financijske institucije znatno će se usporiti. Taj se problem rješava formiranjem 5 kategorija kvalitete kredita. Ne radi se o stvaranju novog sustava bodovanja, već o formiranju zaliha koristeći novu metodologiju.

Definicija kategorije kvalitete kredita

Za početak, treba napomenuti da je ova tehnika dizajnirana samo za korporativne korisnike kredita. Ova grupa kupaca pruža veliko polje za manevar. Logika primjene sklopa je jednostavna. Prije izdavanja zajma, Banka provodi detaljnu analizu rizika za sebe i za Centralnu banku Ruske Federacije. Ako su rezultati bodovanja pozitivni, on je spreman izdati zajam. Ali ako su stvarni rizici transakcije veći od onih koje on može opravdati pred Središnjom bankom, tada će morati formirati i RVPS. Značajne rezerve mogu ograničiti poslovanje banke. Kako bi otklonila takve probleme, kreditna institucija izrađuje zasebni dosje klijenta i na temelju njega donosi odluku o odobravanju zajma.

Opći koncept

Kategorija kvalitete zajma određuje:

• financijsko stanje zajmoprimca;
• kvaliteta kreditne usluge;
• klasifikacija zajma;
• obračunata rezerva;
• formirana rezerva uzimajući u obzir kolaterale.

Razmotrimo svaki od ovih elemenata odvojeno.

Faktorska analiza

Solventnost zajmoprimca procjenjuje se u bodovima. To uzima u obzir:

• Stvarni financijski izvještaji
• kreditna povijest;
• dostupnost poslovnog plana;
• drugi čimbenici.

Prva tri pokazatelja daju 80% rezultata, a ostali - 20%.

procjena

Ocjenjuje se svaki faktor. Zatim se sve množe s odgovarajućim utezima i zbrajaju. Time se definiraju kategorije kvalitete. Granične vrijednosti svakog od pokazatelja prikazane su u tablici u nastavku.

prijepis

Prva kategorija uključuje zajmoprimce s dobrom kreditnom poviješću, koji mogu pružiti financijska izvješća za najmanje četvrtinu i dobar poslovni plan. Nedostatak povijesti suradnje u prošlosti svrstava dužnika u drugu kategoriju. Startupi, podložni svim ostalim uvjetima, automatski spadaju u treću skupinu. Nepostojanje poslovnog plana ili financijskih izvještaja dodatno smanjuje solventnost klijenta.

Financijsko stanje

U financijskim izvještajima koriste se bilanca i podaci o rezultatima tvrtke. Osim toga, također analizirajte izvještavanje uprave nije uvijek korisna. U mnogim se tvrtkama podaci računovodstvenog i upravljačkog izvješćivanja vrlo razlikuju. Ako se utvrdi takva situacija, banka će, u skladu s odredbom 3.12. U 254-P, zajam morati kvalificirati za maksimalno treću kategoriju. Nasuprot tome, dobro osmišljen poslovni plan bit će velika prednost za zajmoprimca.

Financijski položaj zajmoprimca analizira se pomoću interne metodologije banke. Može biti dobro, prosječno i loše. Detaljno se istražuju proizvodne i financijske i gospodarske aktivnosti, informacije o vanjskim uvjetima.

Znakovi dobrog financijskog položaja uključuju: stabilnu proizvodnju, veliku količinu neto imovine, visoku razinu profitabilnosti i solventnosti. Negativni trendovi uključuju faktore koji nisu povezani sa sezonskim: značajan pad stope rasta proizvodnje, profitabilnosti, rast obveze (potraživanja) itd.

Znakovi zadovoljavajuće financijske situacije su: nepostojanje prijetnji smanjenjem solventnosti uz negativne trendove koji mogu dovesti do priznavanja zajmoprimca nesolventnim, gubitničke aktivnosti, smanjenje neto imovine, smanjenje obima proizvodnje i povećanje obveza (potraživanja).

Ostali čimbenici

Da bi se utvrdila kategorija kvalitete kredita, provodi se sveobuhvatna analiza glavnih poslovnih procesa. Smjerovi i parametri ocjene također su prikazani u relevantnim odlomak metodologije 254-P. Vrijedi napomenuti da činjenica provođenja ove analize ukazuje na vrlo odgovoran pristup procjeni rizika.

Pokazatelji iz financijskih izvještaja uvjetno su podijeljeni u dvije skupine: intervalni i trenutni. Mješoviti koeficijenti njihova su izvedenica. Prva skupina uključuje sve retke iz bilansa uspjeha, podatke o primanju sredstava i financijskim tokovima. Sve bilance i podaci o stanju sredstava na računima na početku i na kraju razdoblja pripadaju trećoj skupini.

Trenutni omjeri mogu varirati od razdoblja do razdoblja. Stoga se u njihovom čistom obliku ne analiziraju. Ali ta se iznimka ne odnosi na sve pokazatelje. Omjer autonomije (K1), vlastita sredstva (K2), tekuća likvidnost (K3) vrednuju se odvojeno.

K1 = kapital (SS) / tekuća (OA) + dugotrajna imovina (VNA) = šifra 490 / šifra 300.

K2 = Vlastiti obrtni kapital (SOS) / OA = (šifra 490 - šifra 190) / šifra 290).

K3 = (OA - Dospjeli dug - Kratkoročna ulaganja) / Kratkoročne obveze = (šifra 290 - šifra 230 - dospjela DZ) / (šifra 690 - šifra 640)).

Svi su ovi pokazatelji samo za referencu. Ne mogu se klasificirati kao "dobri" ili "loši". Štoviše, ne može se procijeniti njihova dinamika. Na primjer, mali udio kapitala u kapitalu, s jedne strane, ukazuje na veliku ovisnost o vanjskim izvorima financiranja, a s druge strane, može značiti da je poduzeće sposobno pravilno koristiti posuđena sredstva.

Koncept kvalitete duga (CODE)

Prvo, ispada da su ispunjeni uvjeti za razvrstavanje KODE-a kao "dobar" (odjeljak 3.7.1). Zatim se provjerava obrnuta strana. Uvjeti su obrnuti i provjerava se "loša" vrijednost CODE (odjeljak 3.7.2). Oba bi ispitivanja trebala dati pozitivnu vrijednost. Ako klauzula 3.7.1 nije ispunjena, dodjeljuje se prosječna ocjena. Ako klauzula 3.7.2 nije ispunjena, nezadovoljavajuće.

CODE se smatra dobrim ako:

• isplate duga i plaćanja kamata prenose se na vrijeme, u cijelosti;
• postoji jedan slučaj kašnjenja u plaćanju za posljednjih 180 cd, uključujući:

- na kredite za pravne osobe osobe - do 5 dana uključujući;

- na kredite za fizičke. osobe - do 30 dana uključivo.

CODE se smatra prosječnim ako:

• plaćanja se vrše putem kolaterala ili imovine;
• zajam je restrukturiran (uvjeti izvornog ugovora su promijenjeni);
• postoje kašnjenja u zadnjih 180 dana koja traju do 30 cd (pravne osobe) i 60 cd (fizičke osobe).
• zajam se daje zajmoprimcu za otplatu duga po prethodno primljenom zajmu ili je organizacija prihvatila rizike gubitka novca.

KODAK se smatra lošim ako:

• postoje plaćanja kašnjenja šest mjeseci više od 30 (pravne osobe) i 60 dana (fizičke osobe);
• nakon restrukturiranja zajma, financijski položaj zajmoprimca nije se promijenio;
• Daje se zajam za otplatu prethodno primljenog zajma.

LLPs

Rezerva se formira kako bi se minimizirali gubici od umanjenja zajma. Ako platitelj ne ispuni obveze, nastali dug ne bi trebao postati kritičan za banku. Pri izdavanju zajma, uvijek postoji mogućnost neplaćanja. Banka u trenutku potpisivanja ugovora nije u mogućnosti odrediti dan otplate duga u cijelosti. Formirane rezerve djelomično nadoknađuju ovaj kreditni rizik, stvaraju stabilne uvjete za banku za obavljanje aktivnosti. Izvor njihovog obrazovanja su odbitci za troškove. U BU-u stvaranje RVPS-a bilježi se kao trošak, a njegovo vraćanje kao rezultat otplate kredita ili smanjenja stope pričuve kao prihoda.

naselja

U prvoj fazi određuju se bodovi za svaki faktor. Zatim procjenjuju financijsku situaciju. U prisutnosti dodatnih uvjeta, prilagođava se. Paralelno se provodi i analiza KODE. Na temelju ova dva pokazatelja dodjeljuje se primarna klasifikacija zajma. Ako postoje uvjeti koji nisu uključeni u metodologiju, kategorija se povećava ili smanjuje. Zatim se izračunava pričuva. Ako zajmoprimac ima obezbeđenje, tada se RVPS podešava prema dolje. Time se definiraju kategorije kvalitete. Tablica u nastavku pomoći će boljem razumijevanju problema.

Od postojećih 5 kategorija kvalitete zajma, posljednje su dvije klasificirane kao umanjeni zajmovi. Tablica u nastavku prikazuje omjer grupa i CODE.

Sve informacije o klijentu i njegovim rizicima bilježe se u posebnom dosjeu. Ako se nakon refinanciranja promijeni kategorija kvalitete zajma, provodi se restrukturiranje rezervi.

zaključak

Središnja banka stalno pooštrava kontrolu nad bankama. Kreditne institucije riskiraju tuđi novac. Ako, prema mišljenju Centralne banke Ruske Federacije, financijska institucija ima puno "loših" kredita, ona ne može povećati svoj kreditni portfelj i ostvariti veću dobit. U skladu s tim, nastaju sumnje u daljnji rad banke.

Kreditna institucija neovisno razvija metodologiju za utvrđivanje kategorije kvalitete kredita i formiranje RPS-a. Mora biti u skladu sa zahtjevima 254-P i biti prikazan u dosjeu korisnika kredita. Prema njoj, Centralna banka može u bilo kojem trenutku provjeriti podatke o kretanju sredstava. S "bijelim i lepršavim" zajmoprimacima nema problema. I u svim ostalim situacijama potrebno je povećati rezerve za izdane kredite.