Kratkoročno financijska ulaganja predstavljaju ulaganja poslovnog subjekta u određene financijske instrumente za godinu dana.
Vrste kratkoročnih financijskih ulaganja
U tu kategoriju obično se klasificiraju sljedeća kratkoročna financijska ulaganja:
- stjecanje obveznica štedne potvrde i kratkoročni računi;
- plasiranje sredstava na depozit do jedne godine.
Ova ulaganja predstavljaju oblik privremene uporabe slobodnih novčanih sredstava poslovnog subjekta kako bi dobili određeni prihod i zaštitili ih od inflacije.
Svojstva privitka
Kratkoročna ulaganja imaju visoku likvidnost. Stoga se odnose na sredstva plaćanja i osiguravaju različite financijske obveze poslovnih subjekata. Kratkoročna ulaganja odnose se na novčane ekvivalente i predstavljaju cjelinu.
Što se može povezati s financijskim ulaganjima?
Prvo, to su komunalni i državni vrijednosni papiri.
Drugo, vrijednosni papiri drugih poslovnih subjekata, koji uključuju dužničke vrijednosne papire, gdje se određuje vrijednost i datum dospijeća.
Treće, doprinos odobrenom kapitalu drugih poslovnih subjekata, uključujući pomoćne poslovne subjekte.
Četvrto, zajmovi dani drugim organizacijama.
Peto, depoziti u bankarskim institucijama.
Dugoročna ulaganja
Kratkoročni i dugoročna financijska ulaganja ne može uključivati:
- dionice vlastite emisije koje dioničko društvo otkupljuje od svojih dioničara u svrhu njihove daljnje prodaje ili otkazivanja;
- račune koje je trasant izdao prodavaču tijekom nagodbe za prodanu robu, izvedene radove ili pružene usluge;
- ulaganja poslovnog subjekta u pokretnu i nepokretnu imovinu, koju karakterizira prisutnost materijalnog oblika. Ove investicije subjekt osigurava određenu naknadu za privremeno korištenje za budući prihod.
Stvarni troškovi
Stvarni troškovi koje poslovni subjekt ima u procesu stjecanja imovine, poput kratkoročnih financijskih ulaganja, jesu:
- Iznosi plaćeni prodavaču prema sklopljenom ugovoru;
- Iznosi plaćeni organizacijama za konzultantske i informacijske usluge povezane s kupnjom ove imovine;
- naknada koju prima posrednička organizacija ili neka druga osoba preko koje je došlo do stjecanja imovine kao financijskog ulaganja;
- ostale troškove koji su izravno povezani s kupnjom takve imovine.
Primarni obrasci dokumenta
Glavni primarni dokumenti potrebni za obračun transakcija povezanih s financijskim ulaganjima su sljedeći: potvrda o prihvaćanju ugovora, sporazum, potvrda o izdavanju vrijednosnih papira, izvadak iz registra dioničara.
Zaustavimo se na nekim od njih. Dakle, ugovor se sklapa uzimajući u obzir zahtjeve koje utvrđuje rusko pravo u skladu s primjenjivim zakonom (na primjer, Građanski zakonik). Ovaj se dokument koristi u pisanom obliku, a za neke je njegove vrste ovaj obrazac obvezan. Posebni ugovori moraju se registrirati u skladu s utvrđenim postupkom kod nadležnih organizacija.Uvjeti ugovora određuju prava i obveze koje nastaju u postupku transakcije. U ovom slučaju govorimo o trošku, postupku plaćanja predmeta ugovora, vremenskim rokovima i okolnostima više sile.
Akt prihvaćanja i prijenosa dokument je koji dokazuje prijenos različitih materijalnih vrijednosti s jednog poslovnog subjekta na drugi. Ova činjenica prijenosa (primitka) ovjerena je potpisima osoba odgovornih za transakciju, a također ih mora zapečatiti i pečatom (ako postoje poslovni subjekti).
Sigurnosna potvrda pojavljuje se pri obavljanju poslova u vezi s vrijednosnim papirima koji postoje u obliku dokumenta.
Izvod iz registra dioničara mora se dostaviti na zahtjev imatelja vrijednosnih papira na određeni datum. Ovaj dokument sadrži podatke o vlasniku, registraru, broju vrijednosnih papira i njihovim karakteristikama. Izvod mora biti ovjeren potpisom određene službene osobe i pečatom matičara.
Kratkoročna financijska ulaganja u bilanci
Rezimirajući sve gore navedene definicije kratkoročnih financijskih ulaganja, treba napomenuti da je ta vrsta predstavljena vrijednošću takvih ulaganja u financijska sredstva sa rokom kraćeg od jedne godine. Računovodstvo ove vrijednosti vrši se u skladu s trenutnim regulatornim okvirom.
Ova ulaganja predstavljaju novčana, kratkoročna financijska ulaganja unutar kojih se odražavaju ulaganja poslovnih subjekata u obveznice. Treba napomenuti da u ovom slučaju govorimo o kreditima odobrenim na razdoblje do godinu dana. U upravljanju se stjecanje takvih državnih i privatnih vrijednosnih papira vrši ne samo radi osvajanja novih prodajnih tržišta, već iu interesu profitabilnog plasmana novčanih sredstava oslobođenih za određeno razdoblje. Kratkoročna financijska ulaganja izvršavaju poslovni subjekti za razdoblje tijekom kojeg besplatna novčana sredstva nisu potrebna.
