Svaki poduzetnik s oduševljenjem čeka dragocjene brojeve - rokove za izvještavanje. Sada se ovaj događaj može usporediti s lutrijom - ili će biti sreće i iznos plaćenih obveza zadovoljit će državu, ili će brojke iz fiskalnih službi izazvati sumnje i uskoro će doći s čekom. Kako se ne upasti u crnu listu zlonamjernih prikrivača proračunskih sredstava i istodobno ostati profitabilna, razgovarajmo u nastavku.
Kakvo je porezno opterećenje?
Porezno opterećenje, ili kako ćemo ga nazvati u ovom članku - tisak, ugnjetavanje i opterećenje, predstavlja određeni iznos obveza poduzetnika prema državi, koji se mjeri u novčanom iznosu i uključuje sve procijenjene doprinose proračunu za određeno razdoblje.
Postoji nekoliko karakteristika ovog pokazatelja:
- unatoč njegovoj bespogovornosti, to je obavezno;
- povučen u nedvosmislenom omjeru;
- provedena s određenom pravilnošću.
Na temelju gornjih karakteristika, ne brkajte pojam i uključite u proračunski teret obavezne isplate poput novčanih kazni, penala, doprinosa u fondove socijalnog osiguranja, jer nisu periodične prirode, nego se plaćaju samo ako nastanu obveze koje uopće ne mogu nastati. ,
Stoga se vrste poreznog opterećenja mogu klasificirati samo prema sljedećim komponentama:
- porez na dodanu vrijednost;
- obveze za dobit;
- porez na imovinu i ostala redovita plaćanja.
Analiza opterećenja proračuna
Samo lijeni moderni poduzetnik neće izdvojiti dovoljno vremena i resursa za takav postupak poput poreznog planiranja. Na današnjem tržištu, zasjenjenom stalnim mijenjanjem zakonodavstva, minimiziranje rizika izuzetno je potrebno i isplativo.
Stoga moderni poslovni subjekti čine sve što je moguće kako bi smanjili porezno opterećenje, a sve to podrazumijeva i optimiziranje funkcioniranja vlastitih financijskih sredstava bez privlačenja posuđenog kapitala. Drugim riječima, oni traže rupe u trenutnom zakonodavstvu.
U teoriji, sve je jednostavno - postoji kritični pokazatelj poreznog opterećenja, a svaki poduzetnik tome teži. Za to se koriste razne tehnike koje su po zakonu potpuno dopuštene, dok minimaliziraju obveze prema državnom proračunu. Stoga je porezno planiranje postupak odabira potrebnih alata za to.
Koje pritiske obično smanjuju? U pravilu, samo nekoliko plaćanja najviše zabrinjava poslovni subjekt, pa se smanji porezno opterećenje - porez na dohodak i dodanu vrijednost, a o njima ćemo govoriti detaljnije.
Suština poreznog opterećenja PDV-a
Nije tajna da je porez na dodanu vrijednost glavna glavobolja svih računovođa. Koliko god razgovarali o njemu, koliko god kritizirali aktualno zakonodavstvo zbog nepotpunosti metodologije obračuna PDV-a, ipak je to jedan od glavnih načina nadopune državne blagajne, a nitko ga neće odbiti platiti.
Porezno opterećenje PDV-a predstavlja omjer iznosa plaćenog poreza na dodanu vrijednost za izvještajno razdoblje i ukupne mase obveza koje se puni u proračunu.
Uz učinkovitu proizvodnju, gore opisani postupak poreznog planiranja teži smanjenju koeficijenta dobivenih u odnosu na prethodne godine.
Porezno opterećenje dobiti
Teret poreza na dohodak također predstavlja određeni omjer između iznosa obveza i mase prilagođenog bruto prihoda za određeno izvještajno razdoblje. Istovremeno, ako poslovni subjekt ne ispunjava sumnjive ciljne pokazatelje, predstavnici fiskalnih tijela jednostavno imaju puno pravo ne prihvaćati izvješća. Stoga, uz smanjenje ugnjetavanja, nije u potpunosti pretjerano pretjerivati, već naprotiv, može uzrokovati i višak glavobolje i problema.
Što stvara niže porezno opterećenje dobiti? Prvo, kao što je već spomenuto, u ovom slučaju više obrtnog kapitala ostaje u visini glavnice. Drugo, zašto plaćati više ako se taj iznos može zakonski smanjiti?
I još jedna mala tajna - što se obveze bliže proračunu do roka, što duže novca ostaje na raspolaganju poduzeću i, moguće, sasvim je legalno povećati promet imovine njihovom pomoći.
Opterećenje industrije
Pored činjenice da je iznos plaćenih obveza uključen u izračunavanje koeficijenta relacije u imovini poslovnog subjekta, fiskalna tijela vode i svoje statistike, koje se temelje na takvom pokazatelju kao porezno opterećenje prema vrsti aktivnosti.
Jednostavno se dogodilo da u globalnom omjeru nema baš puno monopolista, pa predstavnici državnih tijela uspoređuju teret određenog poduzeća s prosječnom industrijom. Unatoč tome, toplo se preporučuje da sami provedete ovaj postupak do trenutka prijavljivanja, jer u protivnom postoji rizik da pričekate predstavnike inspekcije na licu mjesta.
Metodologija izračuna opterećenja
U stvari, metode za izračun željenog koeficijenta više su nego dovoljne da s popisa odaberete najprikladnije i najprihvatljivije.
Vjerojatno najpopularnija na modernom tržištu je metoda koju pruža Ministarstvo financija Ruske Federacije. Predstavlja uobičajenu podjelu pokazatelja (o čemu smo gore govorili), čiji se rezultat množi sa 100%.
Međutim, u nekim se zemljama porezno opterećenje izračunava na druge načine. Tako, na primjer, metodom zaostalih zarada. Izračunava se količina sve stvorene robe u izvještajnom razdoblju (umanjena za PDV i amortizaciju) i izračunati potrebni koeficijent od primljenog iznosa. A to znači da se izgubljeni profit državne riznice raspoređuje na isplate u korist izvanproračunskih sredstava.
Postoji i metodologija za izračun ukupnog fiskalnog opterećenja, u kojoj su sve obveze plaćene proračunu zbrajane i povezane s poreznom osnovom.
Možemo reći da u svijetu postoji mnogo načina izračunavanja ovog koeficijenta. Svaka škola za porezno planiranje do danas pokušava izvući vlastiti način izračuna, ali, nažalost, nemamo priliku opisati svaki od njih, pa se okrećemo ulozi teret za moderne poslovne subjekte.
Praktično smanjenje poreznog opterećenja poduzeća
Dakle, već smo saznali da mnogi gospodarski subjekti smanjuju porezno opterećenje u najvećoj mogućoj mjeri. To vam omogućava optimiziranje proizvodnog procesa i povećanje likvidnosti tekuće imovine. Ali možemo reći da je nisko porezno opterećenje pojedinačni rad ekonomista svakog poduzeća pojedinačno, jer je teško u javnoj domeni pronaći bilo koja službena metodološka pomagala koja ukazuju na to kako prosječno opterećenje industrije izračunavaju fiskalna tijela.
Ipak, država vodi računa o svojim poreznim obveznicima, tako da je prije nekoliko godina stopa ugnjetavanja službeno smanjena.I što mislite, kako je podrazumijevao ovaj regulatorni akt? Iznenađujuće, prema statističkim podacima, stopa utaje poreza značajno se smanjila, a obveze uplaćene u proračun, naprotiv, povećale su se. Pored toga, pojednostavljeni sustav knjigovodstvenih obveza prema proračunu za male poduzetnike omogućio je potonjem gotovo udvostručenje vlastitih prihoda.
Politika Ruske Federacije u vezi s poreznim ugnjetavanjem
Nije potpuno ispravno tvrditi da porezno opterećenje kao predmet regulacije modernog poslovanja podupire bilo koji regulatorni pravni akt. Umjesto toga, ti se dokumenti mogu nazvati metodološkim priručnicima, jer je u trenutnim nestabilnim tržišnim odnosima teško predvidjeti kakvo će biti stanje ove ili one industrije u sljedećoj godini.
Naravno, Federalna fiskalna služba razvija tipične prognoze za sljedeće tri godine, koje mogu dodati barem malo povjerenja u budućnost i planirati porezne prihode koliko god je to moguće, ali ove brojke nisu baš točne.
Da, naravno, postoji određena fiskalna održivost, ali ona nije dovoljna.
nalazi
Dakle, možemo zaključiti da je teško govoriti o savršenstvu suvremenog domaćeg fiskalnog sustava. Kao što vidimo, naša država aktivno primjenjuje tehniku mrkve i štapića, koja ponekad uspješno djeluje, a ponekad ne.
Suvremeni poduzetnik podložan je vladinoj reformi, posebno kada je važan pokazatelj poput poreznog opterećenja. Nadajmo se da Vladini poticaji tu ne prestaju, a razina sive ekonomije doista će postati mnogo niža.
