Kakvo je porezno opterećenje? Porezno opterećenje

Da bi se ekonomski pokazatelji u stalnom rastu, država bi trebala provoditi kompetentnu poreznu politiku. U tom će se slučaju proračun puniti u pravom iznosu, a poduzeća će potražiti vodič za širenje proizvodnje i privlačenje investicija. No u procesu provedbe ove strategije mogu se pojaviti neke prepreke. Na primjer, pretjerano porezno opterećenje.

Porezno opterećenje: značenje izraza

Porezno opterećenje treba shvatiti kao pokazatelj koji odražava kombinirani učinak poreza na određenog obveznika i ekonomiju zemlje u cjelini. Može se definirati kao omjer dohotka koji je primljen u određenom vremenskom razdoblju i poreza koji se plaća za isto razdoblje.

Ovaj je postupak izuzetno važan ekonomski pokazatelj, stoga je uporno pod pažnjom države. Nadalje, razina poreznog opterećenja ovisi o čimbenicima kao što su stopa i porezna osnovica. Iskustvo mnogih zemalja dokazano je činjenicom da što je veći ovaj pokazatelj, to je manja količina sredstava koja dolaze u proračun. Iz tog razloga, većina zapadnih zemalja kreće se prema postupnom smanjenju poreznih stopa.

Uloga pokazatelja poput poreznog opterećenja

Nekoliko je razloga zašto je ovaj pokazatelj vrlo važan:

• Potrebno je da država uspješno razvija poreznu politiku. Uvođenjem novih poreza i ukidanjem starih, mijenjajući tako koristi i stope, država prihvaća obvezu primjene i više ne prelazi one razine pritiska na gospodarstvo, izvan kojih postoji rizik od nastanka negativnih procesa koji bi mogli utjecati na cijelu zemlju.
• Utvrđivanje poreznog opterećenja također je važno jer uz njegovu pomoć vlada analizira porezno opterećenje u različitim zemljama i nakon toga provodi relevantne reforme.

• Utvrđivanje razine poreznog opterećenja na nacionalnoj razini važno je za uspješno oblikovanje socijalne politike. Proučavanje ozbiljnosti oporezivanja za različite skupine stanovništva omogućava nam da ravnomjerniju raspodjelu opterećenja.
• Porezno opterećenje pokazatelj je koji često služi kao pokazatelj ekonomskog ponašanja poslovnih subjekata. Budući da upravo ovaj pokazatelj određuje činjenicu kakva će biti njihova odluka o plasmanu ulaganja, proizvodnje itd.

Porezno opterećenje nikada se ne može odrediti samo iznosom plaćenog poreza. Uvijek postoje i drugi troškovi koji se odnose na izvršavanje obveza raznih poslovnih subjekata. Govorimo o sljedećim kategorijama troškova:

• troškovi povezani s plaćanjem novčanih kazni zbog kršenja poreznog zakonodavstva:
• isplate povezane s održavanjem savjetnika i računovođa;
• pravni troškovi uzrokovani kršenjem prava poreznih obveznika (prema Poreznom zakoniku).

Stvarni i nominalni format učitavanja

Nominalni porezni teret nije ništa drugo do apsolutni iznos naknada izračunatih po utvrđenim stopama pomnoženim s potencijalnom poreznom osnovom. Primjer je sljedeća shema. Ako će stopa poreza na dohodak biti 13% i oporeziva dohodak stanovništva dostigao razinu od 4 bilijuna rubalja, porezno opterećenje će se kretati na razini od 520 milijardi rubalja.

Kada govorimo o stvarnom poreznom opterećenju, vrijedno je napomenuti da se ovaj pokazatelj određuje kao zbroj stvarnih obveznih plaćanja i poreza koji su plaćeni.

U nekim se slučajevima ovaj pokazatelj može koristiti za određivanje stupnja sudjelovanja države u ekonomiji zemlje. Ali vrijedi uzeti u obzir da je u ovom formatu porezno opterećenje relevantan pokazatelj samo kada se proračun smanjuje suficitom ili uravnotežuje.

Utjecaj na ekonomske pokazatelje

U uvjetima suvremenih tržišnih odnosa teško je precijeniti ulogu ulaganja. Ali da bi potencijalni investitori mogli pronaći atraktivne konkretne projekte u zemlji, potrebno je povoljno okruženje koje podrazumijeva određene izglede. U ovom formatu porezno opterećenje gospodarstva igra ključnu ulogu.

Ovaj pokazatelj podrazumijeva omjer svih poreza koji su pristigli od fizičkih i pravnih osoba u bruto domaći proizvod. Tako se procjenjuje udio BDP-a preraspodijeljenog kroz poreze.

Ova vrsta poreznog opterećenja može se izračunati pomoću sljedeće formule: Br = Nuf: BDP. U ovom slučaju, "Br" je nivo poreznog opterećenja, "BDP" je troškovni izraz broja proizvedene robe u zemlji, "Nuf" je cjelokupni iznos poreza koji plaćaju pravne i fizičke osobe.

Ali i ovaj pokazatelj ima nedostatak. Takav izračun poreznog opterećenja podrazumijeva vrstu u kojoj se određuje razina ugnjetavanja običnog obveznika bez uzimanja u obzir karakteristika određenog poslovnog subjekta.

Određivanje opterećenja za stanovništvo

Da bismo razumjeli što je porezno opterećenje poreznog obveznika, potrebno je uzeti u obzir iznos svih uplata primljenih od stanovništva u skladu s trenutnim stopama. Ali precizno odrediti ovaj pokazatelj nije tako jednostavno. To je zbog činjenice da je krajnji potrošač gotovo sve robe koja se proizvodi u gospodarstvu stanovništvo zemlje, što znači da samo obični ljudi prenose dio poreznog opterećenja. Ako se ovi uvjeti uzmu u obzir, tada neće biti moguće matematički precizno odrediti udio izravnih i neizravnih poreza. Ali približna razina poreznog opterećenja koje se nameće običnim obveznicima izračunava se sljedećom formulom: Br = H: Chn.

U ovom slučaju, "Br" izravno odražava sam teret, "N" - cjelokupni iznos poreza koji plaća stanovništvo, "Chn" je pokazatelj broja stanovnika zemlje.

Bilo bi pošteno reći da razina porezne represije običnih građana ne ovisi samo o visini uplata, već i o dobrobiti stanovništva, posebice o plaćama.

Previsoka stopa poreza

U slučaju kada država pokreće višak poreznog opterećenja, često dolazi do narušavanja planiranog učinka. Prije svega, poslovni se subjekti počinju fokusirati na minimiziranje svojih obveza promjenom intenziteta i strukture proizvodnje, kupovine i prodaje. Uz to, obveznici plaćanja poduzimaju određene mjere kako bi prebacili porezno opterećenje na drugu ugovornu stranu. Kao rezultat toga, nije postignut krajnji cilj zbog kojeg je država povećala porezno opterećenje.

Vrijedno je napomenuti činjenicu da je prijenos stupnja opterećenja na druge ugovorne strane moguć samo uz istodobno odbacivanje oblika strukture, potrošnje i proizvodnje, čija bi upotreba bila optimalna.

Budući da je višak poreznog opterećenja razlog gubitka učinkovitosti (dobrobiti subjekta), može se definirati kao mjera koja iskrivljuje učinak poreza. Ovu ideju potvrđuje sljedeća činjenica: što je niži stupanj smanjenja razine kupovine (smanjenje) elastičnost potražnje) zbog neizravnog poreza, više sredstava prikuplja država.

Dakle, na razinu potrošnje u zemlji mogu utjecati ne samo promjene cijena, već i izobličenje poreza, što značajno utječe na dohodak običnih ljudi, što zauzvrat dovodi do smanjenja stvarne razine raspoloživih gotovina.

Kako se premješta porezno opterećenje?

Vrijedno je ponoviti ideju da se u većini slučajeva poslovni subjekti, ne želeći izvršiti značajne odbitke, prelaze na takav plan rada, koji podrazumijeva pomak poreznog opterećenja na druge ugovorne strane. To znači da državni proračun često prima sredstva a ne iz onih izvora koji su za to prvotno utvrđeni.

Dakle, analiza poreznog opterećenja omogućuje nam da dođemo do očitog zaključka: može se prebaciti s nekih subjekata koji podliježu oporezivanju na druge.

Sam proces transpozicije može se dogoditi kako slijedi:

1. Porez na dobit Jedan od načina prebacivanja tereta je povećanje cijena, što dio tereta stavlja na potrošače. Ali postoje određena ograničenja: ako se monopolistička poduzeća počnu miješati radikalno cjenovna politika tada država može u skladu s tim reagirati - sankcijama antitrustovskih odbora.
2. Porez na imovinu. Ovaj je oblik oporezivanja usmjeren na one koji su pod formalnim teretom (porezi na stan, privatnu kuću, nasljedstvo ili zemljište). Stoga je prebacivanje tereta u ovom slučaju krajnje problematično. No, dio poreznog opterećenja još uvijek se može ukloniti davanjem u zakup imovine.
3. Porez na kvalitetu trošarina i prodaje. U stvari, najveći se dio poreznog opterećenja na ovom području prebacuje na potrošača putem poskupljenja. U ovom slučaju možemo reći da je porezno opterećenje pokazatelj ekvivalentan porezu na dohodak, koji pokriva prilično širok raspon grupa proizvoda. Takva shema moguća je iz razloga što krajnji potrošač nije u stanju preusmjeriti se na povoljnije cijene. Ista stvar događa se s trošarinskim skupinama poput alkohola, benzina i duhanskih proizvoda, jer je teško pronaći analoge koji bi bili puno jeftiniji.
4. Porez na dohodak. U većini slučajeva ta se vrsta poreza plaća kako bi trebala prema zakonu, ali još uvijek postoje neke rupe. Kao stvarni primjer možemo navesti liječnike, privatne učitelje, odvjetnike i druge specijaliste koji imaju mogućnost povećanja cijena svojih usluga. Ova shema omogućuje vam prebacivanje tereta poreza na kupce.

Ova informacija još jednom potvrđuje činjenicu da pogrešna raspodjela poreznog tereta dovodi do promjene u poticajima i načelima za obavljanje djelatnosti.

Načelo jednakosti

Jedan od temelja skladne interakcije države i društva je princip socijalne pravde. Vrijedi napomenuti da ovakav položaj vlade neminovno podrazumijeva kompetentno provedeno jednako porezno opterećenje u kojem neće biti pretjeranog pritiska na određene društvene skupine.

Bit načela jednakosti svodi se na činjenicu da se okolnosti poreznih obveznika uzimaju u obzir bez formalne jednakosti i, štoviše, u najvećoj mjeri. Rezultat će biti poštovanje i jednakost neformalnih.

Istodobno će se ideja socijalne pravde ostvariti primjenom različitih vrsta poreznih poticaja, poput naknada. U današnjem društvu shema koja bi vodila ravnopravnosti trebala bi izgledati ovako: pod istim uvjetima za dobivanje istog dohotka porezi su jednaki po veličini, ali pod različitim uvjetima stvaranja dobiti, oporezivanje bi također trebalo biti drugačije.

Na temelju takvog razumijevanja, socijalno ograničenim skupinama (studenti, nezaposleni, invalidi, umirovljenici) trebalo bi osigurati beneficije, određene vrste naknada i različite oblike kompetentne potpore, nadoknađujući nemogućnost stalnog stabilnog dohotka.

Učinkovite metode za smanjenje poreznog opterećenja

Postoji nekoliko pogleda na rješenje takvog problema kao pretjeranog ugnjetavanja poreza.

Neki političari predlažu snižavanje stopa PDV-a i dobiti uz zadržavanje pogodnosti. Ali ova tehnika nije dobila najveće priznanje jer, prema riječima stručnjaka, može dovesti do podrivanja osnovice prihoda državnog proračuna. Suprotna strana tvrdi da će u ovom slučaju biti potrebno proširiti poreznu osnovicu, pronaći dodatne izvore financiranja i smanjiti proračunske izdatke.

Treba napomenuti da je razvijen alternativni program koji omogućava smanjenje poreznog opterećenja. Govorimo o postupnom ukidanju određenih davanja i poreza (tijekom nekoliko godina). Zbog utjecaja različitih čimbenika, ova strategija nije pravilno implementirana.

Liberalni ekonomski stručnjaci inzistiraju na tome da je potrebno smanjiti porezno ugnjetavanje prvenstveno smanjenjem odbitka koji se temelje na platama, a ne dobiti od prodaje. Nadalje, paralelno s tim akcijama predloženo je povećanje stopa poreza na dohodak.

Savezna komisija za tržište vrijednosnih papira sa svoje strane dala je prijedlog o invaziji na PDV i potpunom ukidanju poreza na dohodak, kao i naknada cestovni fondovi. Istodobno, izražena je ideja da porez na dohodak treba imati nisku fiksnu stopu (do 20%). A da nadoknadite izgubljeni profit - uvedite porez na pripisani dohodak i progresivnu poreznu stopu na vozila i privatno vlasništvo.

Postoji i položaj prema kojem je vrijedno sačuvati sljedeće vrste poreza:

• uvozne carine;
• naknada za patente za uslužna i trgovačka poduzeća;
• PDV;
• državne carine i naknade;
• porez na određene vrste imovine - vrijednosne papire, stanovanje visoke razine komfora, imovinu organizacija, vozila itd .;
• trošarine, uključujući poreze na gorivo i energetske resurse.

Uz to predstavljena je važnost pridruživanja grupi saveznih poreza, trošarina, uvoznih dažbina itd.

rezultati

Kao što pokazuju iskustva mnogih zemalja, učinkovito smanjenje poreznog opterećenja moguće je smanjenjem stopa za tvrtke s malim prometom i primjenom sustava za pokrivanje gubitaka iz dobiti i ranije i u budućnosti. I naravno, kompetentno dizajnirane i implementirane pogodnosti značajno će promijeniti situaciju.