kategorije
...

Vrste oporezivanja. Pojednostavljena vrsta oporezivanja. Kako odabrati vrstu oporezivanja

Ruski porezni sustav predstavljen je prilično širokim rasponom shema u okviru kojih se izračunavaju porezi riznici. Koji je od njih poduzetnicima isplativije koristiti i zašto? Koje su značajke svakog od sustava koje je država predložila za izračunavanje naknada?

Osnovni sustavi oporezivanja

Koje su vrste oporezivanja predviđene u ruskom zakonu? Trenutno postoje četiri glavne, koje najčešće koriste poduzeća Ruske Federacije. Razmislite o njima.

  • Opći sustav (OSNO). U skladu s tim, pojedinac poduzetnik ili organizacija plaća porez na dohodak u iznosu od 20% stvarnih novčanih primitaka na račune poduzeća i na blagajnu od stranaka. Što se tiče aktivnosti u velikom broju industrija, primjenjuje se snižena stopa od 10%.
  • Pojednostavljeni sustav oporezivanje. Vrste poreza unutar nje - 6% ili 15%. U prvom slučaju, osnova za obračun naknada riznici je prihod tvrtke. U drugom - kao takva dobit (razlika između prihoda i rashoda).
  • Jedinstveni porez na pripisan prihod ili UTII. Podrazumijeva plaćanje fiksnih naknada, čiji iznos ovisi o industrijskim specifičnostima poslovanja, regulirano je saveznim, lokalnim i općinskim zakonodavstvom.
  • Patentni sustav. To je još jedna pojednostavljena vrsta oporezivanja (u usporedbi s teretom naknada, tipičnim za DOS). Nešto je sličan UTII-u jer se porez plaća u odnosu na fiksne iznose utvrđene zakonom. Međutim, nisu sve aktivnosti kompatibilne s patentnim sustavom.

Vrste oporezivanja

U pravilu, plaćanje naknada poduzetnika u okviru 2, 3 i 4 načina osigurava manje porezno opterećenje nego s osnovnim. Međutim, u slučaju UTII-a i kada se koristi STS postoje restriktivni kriteriji. Nemaju sva poduzeća pravo na rad u okviru ovih sustava. U pravilu je to zbog karakteristika vrste djelatnosti ili vrijednosti prihoda.

Koliko poreza - toliko izvještaja

Sve gore navedene vrste oporezivanja mogu primijeniti i IP i poslovne tvrtke, osim patentnog sustava (samo IP). Prihvatljivo je da poduzetnik ili organizacija, zahvaljujući angažmanu u različitim vrstama aktivnosti, istovremeno radi u različitim formatima. Na primjer, to je moguće ako je osoba otvorila prodavaonicu računala u kombinaciji s popravkom računala. U prvoj vrsti djelatnosti može koristiti pojednostavljeni porezni sustav, u drugom - UTII (pod uvjetom da karakteristike poslovanja to omogućuju).

Još jedna značajka - izvještavanje za svaki porezni sustav mora se podnijeti odvojeno. Isto vrijedi i za plaćanja u proračun koja se moraju izvršiti u roku koji je predviđen za svaku vrstu naknade.

Vrste oporezivanja za poduzetnike

Zatim ćemo detaljnije proučiti vrste oporezivanja koje smo zabilježili. Razmotrimo specifičnosti svakog od njih.

U Rusiji se primjenjuje i drugi porez - objedinjeni poljoprivredni porez (USHN).

Međutim, njegova je specijalizacija u industriji vrlo uska. Naravno, razmotrit ćemo ga u članku, ali odmah primijetite da ga mogu koristiti samo poljoprivrednici.

USN

Ako pokušate usporediti sve postojeće vrste poreznih sustava u Rusiji, tada je pojednostavljeni porezni sustav možda najjednostavniji i najrazumljiviji u svojoj strukturi. Za razliku od UTII-a, nema potrebe pronaći koeficijente uz ponovno čitanje regionalnih zakona.

Jedino o čemu se poduzetnik mora odlučiti je odabrati USN po stopi od 6% ili 15%. Koja je razlika, kratko smo napomenuli gore: u prvom slučaju porezna osnovica je prihod, u drugom - dobit.No, vrijedno je napomenuti da je u nekim regijama za određene vrste poduzetničkih aktivnosti profitna stopa znatno niža - 5%.

Odabir pojednostavljenog poreznog sustava temeljenog na prihodu može biti prikladan ako tvrtka nema puno troškova. U pravilu su to tvrtke koje pružaju neke usluge: savjetovanje ili, na primjer, popravak. Zauzvrat, pojednostavljeni porezni sustav, gdje je dobit osnova za obračun naknada u riznicu, najprikladniji je za maloprodajne organizacije koje troše novac na kupovinu robe od dobavljača.

Vrste poreznih sustava

USN nije za sve

Međutim, nema svaka tvrtka pravo koristiti pojednostavljeni porezni sustav. Sljedeće vrste tvrtki ne mogu se prebaciti na ovaj sustav:

  1. tvrtke koje imaju podružnice ili predstavništva;
  2. mikrofinancijske organizacije;
  3. financijske institucije;
  4. sredstva s nedržavnim kapitalom;
  5. bilježnika;
  6. tvrtke s osnovnom imovinom većom od 100 milijuna rubalja;
  7. tvrtke čiji je prihod za kalendarsku godinu iznosio više od 64 milijuna rubalja;
  8. organizacije u kojima je prosječan broj zaposlenih 100 ili više ljudi.

UTII

Počet ćemo detaljno proučavati vrste oporezivanja za pojedine poduzetnike i organizacije s UTII. Prvo što treba učiniti za poduzetnika koji je odabrao ovaj način naplate naknada je da se registrira pri Federalnoj poreznoj službi. Štoviše, to je u teritorijalnoj jedinici u kojoj će se obavljati posao.

U slučaju UTII, iznos poreza ne ovisi o stvarnim prihodima organizacije. Visina naknade utvrđuje se zakonom. Na temelju kojih formula? Proračun UTII temelji se na četiri pokazatelja. Proučit ćemo ih.

Koeficijenti kvote

  • Osnovna profitabilnost. Ovaj pokazatelj podrazumijeva da će takav i takav objekt (trgovina, salon) donijeti neki očekivani prihod. Koji će se zbrojiti na temelju pojedinačnih dijelova poslovanja koji stvaraju prihod. UTII - prilično komplicirano oporezivanje. Prema vrstama aktivnosti, priroda dijelova tvrtke može se uvelike razlikovati. Kako?
  • Na primjer, za maloprodaju u punoj veličini, jedan blok iznosi 1 kvadratna kilometra. m kvadrat. Sada je vrijednost osnovnog prinosa jednaka za cijelu Rusiju - 1800 rubalja. Ako se, na primjer, koristi mali otvor (unutar 5 četvornih metara), tada je indikator 4500 rubalja. (zašto više - vidjet ćemo kasnije). Za uslužnu industriju to su prihodi zaposlenika. U ovom slučaju, osnovni prinos je 7500 rubalja.
  • Fizički pokazatelj. Ova komponenta UTII formule ovisi o ukupnom broju četvornih metara u trgovini, kao i o broju zaposlenih u uslužnoj tvrtki. Ako specifičnosti prodajnog mjesta pretpostavljaju da je prodajna površina vrlo mala (ne više od 5 kvadratnih metara), tada se fizički pokazatelj izračunava i na temelju broja zaposlenih. U ovom slučaju prodavači. A ako se trgovina vrši u prodajnom obliku, onda na temelju broja strojeva.
  • Koeficijent K1. Definirano saveznim zakonom. Za 2014. godinu jednak je 1.672.
  • K2 koeficijent. Određuje ga regionalno i općinsko zakonodavstvo. U susjednim se subjektima federacija može nekoliko puta razlikovati. Uvijek biste trebali pogledati lokalne zakone.

Porezni sustav poreza

Kako se izračunava UTII? Vrlo jednostavno. Sva 4 pokazatelja se množe među sobom. Rezultat je mjesečna vrijednost. Budući da se UTII plaća jednom tromjesečno, dobivenu cifru množimo s 3. Upravo u tom iznosu potrebno je izvršiti plaćanje saveznoj poreznoj službi.

Porez na patente

Vrste oporezivanja za poduzetnike (ali ne pravne osobe) uključuju i patentni sustav. Ovakav oblik naknada riznici sasvim je nov. Pojavio se 2013. godine.

Postoji verzija i prilično je vjerovatno da je država patentom odlučila pojednostaviti oporezivanje određenih vrsta djelatnosti koje ne zadovoljavaju UTII kriterije, što je mnogim poduzetnicima vrlo poželjno. Nešto kasnije shvatit ćemo zašto.

Što ako, ako uzmemo u obzir oporezivanje patenata, spadaju aktivnosti? Ima ih puno - nekoliko desetaka.U osnovi, to su razne vrste usluga: popravak, prijevoz, ugradnja prozora itd. Postoje proizvodna područja: šivanje odjeće, izrada cipela, tepiha.

Valjanost patenta je od 1 do 12 mjeseci. Poduzetnik koji radi po ovom sustavu može privući angažirane stručnjake, ali ne više od 15 ljudi za jedno porezno razdoblje.

Formula za izračunavanje naknade za riznicu kada se koristi patent vrlo je jednostavna. Temelji se na procijenjenom dohotku (kao kod UTII) koji poduzetnik može dobiti za godinu dana. Slično kao što se događa pri primjeni UTII, porezne stope određuju se na razini sastavnih entiteta federacije.

Riznica s državom

Izrazita specifičnost patenta je njegova kupovina od države (ostale vrste poreznih sustava temelje se na odbitku naknada u riznicu prema stvarnom dohotku ili prema uvjetima u odnosu na razdoblja) za razdoblje koje poduzetniku treba.

Transakcija se vrši na rate. Ako patent ima rok važenja do šest mjeseci, tada poduzetnik mora platiti u roku od 25 dana, počevši od trenutka kad je dokument primio. Ako je prošlo više od šest mjeseci - tada se do 25. dana plaća 1/3 iznosa, a ostatak - u roku od 30 dana nakon završetka poreznog razdoblja.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Uzmite u obzir i jedinstveni poljoprivredni porez. Naša država poljoprivrednicima jamči prilično preferencijalno oporezivanje. Vrste poreza koje smo prije ispitali nisu uvijek usporedive u pogledu pogodnosti s preferencijama prema UST-u.

Kao što smo rekli, postoji samo jedan opseg ekonomske aktivnosti, u kojem se primjenjuje USCH. Mogu ga koristiti samo poduzetnici koji se bave poljoprivredom. Obvezni kriterij je izdavanje odgovarajućih proizvoda samostalno, a ne daljnja prodaja. Osim privatnih poduzetnika i poslovnih subjekata, u Uniju se mogu prijaviti i poljoprivredne zadruge kao i organizacije za uzgoj ribe.

Porezne vrste poreza

Glavni kriterij prijelaza na USCH je da prihod od prodaje vlastitih proizvoda iznosi najmanje 70% ukupnog dohotka. Štoviše, maksimalni broj zaposlenih je 300 ljudi.

Ako se poljoprivrednik odluči prebaciti na Jedinstvene poljoprivredne poreze, tada mu se jamče sljedeće osnovne preferencije:

  • nema potrebe plaćati porez na dohodak i PDV (ako ne govorimo o uvozu robe);
  • organizacija je oslobođena plaćanja poreza na imovinu;
  • nema potrebe plaćati porez na dohodak.

Preferencije za poljoprivrednike

Najvažnija prednost je niska stopa poreza. To je samo 6%. Istodobno je osnova, kao i u slučaju jednog od oblika pojednostavljenog poreznog sustava, dobit tvrtke (prihod umanjen za troškove). I jedno i drugo mogu se izraziti i u obliku prirodnih proizvoda, ali uz obaveznu pretvorbu u financijsku protuvrijednost. Porezna osnovica formira se na obračunskoj osnovi.

Ako poljoprivrednik radi s gubitkom, tada se može uključiti u odbitak. To jest, osnova za obračun naknada u sljedećem obračunskom razdoblju je smanjena. Gubici se mogu sumirati za prošlu godinu. Istina, možete je smanjiti ne beskonačno. Maksimalni odbitak je 30%. Međutim, saldo neiskorištenih gubitaka može se prenijeti na sljedeća razdoblja.

Kako odabrati najbolji sustav?

Oporezivanje prema vrsti djelatnosti

Kakvu vrstu oporezivanja odabrati, usprkos činjenici da je razlika između njih vrlo značajna?

Najvažniji kriterij je, naravno, financijski dobitak.

U pravilu početnici poduzetnici biraju između STS-a i UTII-a (ceteris paribus i podjednakom kompatibilnošću aktivnosti sa zakonom).

Pokušajmo napraviti neke izračune. Recimo da je naša djelatnost prodaja čokoladnih šipki pomoću automatskih automata. Mi, prema zakonu, imamo pravo koristiti USN ili UTII. Pretpostavimo da prihod koji uređaj generira mjesečno iznosi 300 tisuća rubalja. Slažemo se da je gubitak minimalan, pa koristimo opciju naplate naknada kada se isplati 6% prihoda.

UTII - isplativije?

Dakle, državi dajemo mjesečno 18 tisuća rubalja. na pojednostavljenom poreznom sustavu Ali možda je više isplativo odabrati drugu opciju oporezivanja - UTII? Sve ovisi u kojem gradu radimo. Recimo u Tuli.Idemo na regionalnu web stranicu Savezne porezne službe i preuzimamo odgovarajući općinski zakon, koji određuje koeficijente za UTII. Ispada sljedeće:

  1. koeficijent K1 (savezni) - 1.672;
  2. baza: 4500 rub. (za trgovanje automatskim strojevima);
  3. K2 koeficijent za Tulu (maloprodaja: ostala roba) - 0,79;
  4. fizički pokazatelj - 1 (jedan automat).

Dakle, smatramo tromjesečnim UTII, množimo sve vrijednosti. Ispada 5943 rubalja. 96 kopeka Možete zaokružiti na 5944 rubalja. Za godinu izlazi 71.328 rubalja. Ispada da je UTII 3 puta isplativija.

Takvi proračuni su vrlo korisni za poduzeća koja koriste vrste oporezivanja koje su alternativne općem sustavu.


1 komentar
prikaži:
novi
novi
popularan
raspravljati
×
×
Jeste li sigurni da želite izbrisati komentar?
izbrisati
×
Razlog za žalbu
avatar
Dmitry
Primljene informacije bile su korisne. Hvala!
odgovor
0

posao

Priče o uspjehu

oprema