Materijalna pomoć prihod je zaposlenika, ali plaća se dobrovoljno. Ovisno o veličini iznosa i namjeni, sredstva mogu postati porezna osnova. Razmotrimo detaljnije da li porez na dohodak podliježe financijskoj pomoći.
definicija
Jasna definicija pojma materijalna pomoć u ruskom zakonodavstvu br. No, postupak osiguravanja sredstava detaljno je opisan u regulatornim aktima. Sva plaćanja u gotovini dijele se na:
- državna i općinska (iz FSS-a, Mirovinskog fonda itd.);
- lokalni (od poslodavca).
Pravni propisi o isplati sredstava građanima koji se nađu u nestandardnoj situaciji provode se na temelju lokalnih saveznih zakona i kolektivnih ugovora o radu. Materijalna pomoć je jednokratna i redovita, isplaćuje se u gotovini i u obliku vrijednosti. Plaća je podložna porezu na dohodak. Paušalni iznos također je dio prihoda zaposlenih. Je li porez na dohodak nametnut? Da, ali ne uvijek.
Materijalna pomoć je jednokratna isplata, koja se provodi na temelju naloga čelnika. Ako se izdaje više naloga na istoj osnovi, tada će samo prvi iznos biti priznat kao paušal, a za ostatak ćete morati platiti porez na dohodak.
teren
Tvrtke koje cijene zaposlenike uvode dodatne poticajne mjere. Na primjer, ovo je plaćanje pomoći. Organizacija može dodijeliti dio sredstava iz svog proračuna zaposleniku kako bi se prevladale situacije više sile. Osnova za primanje plaćanja može biti:
- rođenje (usvajanje) djeteta;
- smrt bliskog člana obitelji;
- vjenčanje;
- pojava ozbiljnih zdravstvenih problema;
- vatra i druge katastrofe.
Materijalna pomoć razlikuje se od plaće: ne ovisi o pokazateljima i rezultatima aktivnosti zaposlenika, ne nadoknađuje njegove troškove proizvodnje, ne nagrađuje za postignuća. To nije dio motivacije, već se plaća u slučaju nužde.
Da li se porez na dohodak obračunava od iznosa materijalne pomoći? Da, ali ne uvijek. Stoga računovođa mora biti oprezan prilikom obrade povezane dokumentacije. Sredstva se raspodjeljuju iz neto dobiti organizacije. Ako su primatelji redoviti studenti na sveučilištu, tada se kao izvor koristi posebni fond od 1/4 fonda stipendije.
Je li porez na dohodak u 2017. godini obračunat na naknade zaposlenima u obliku materijalne pomoći?
Postupak obračuna poreza u 2017. godini nije promijenjen. Pomoć je privremena. To ne ovisi o profesionalnim aktivnostima zaposlenika. Svrha vrste novčanog plaćanja navedena je redoslijedom glave. Da biste opravdali ovu operaciju, morate dobiti izjavu zaposlenika i kopije pratećih dokumenata. Uz to, mogućnost dobivanja pomoći trebala bi biti navedena u lokalnim aktima poduzeća. Pogrešno oblikovanje radnje može prekvalificirati plaćanje rada, što će dovesti do dodatnog obračuna poreza na dohodak. Primjerice, pomoć za rodiljni odmor za blagdane bit će tumačena kao bonus za rad.
Kada se odbija porez?
Zakonodavstvo definira popis situacija u kojima se prijenos sredstava može pripisati materijalnoj pomoći. To se radi kako bi se spriječila zlouporaba u obračunu poreza na dohodak.
Kriteriji za isplatu
- veličina, Iznos plaćanja po zaposlenom za cijelo izvještajno razdoblje trebao bi biti manji od 4.000 rubalja.Nije važno je li osoba nastavila raditi ili je otpuštena zbog invaliditeta, dosegla je dob za umirovljenje.
- potvrda, Kako ne bi platila porez, organizacija mora dokazati da se situacija u kojoj se sredstva usmjeravaju zaista zbila:
- Ako je zaposlenik primio plaćanje u vezi s gubitkom rođaka, tada mora dostaviti potvrdu o smrti.
- Ako je zaposlenik imao dijete rođeno (usvojeno), tada mora dostaviti rodni list (posvojenje).
- Ako je osoba ozlijeđena tijekom terorističkog napada na teritoriju Ruske Federacije, morate dostaviti policijsku potvrdu koja potvrđuje ovu činjenicu.
- Ako je zdravlje zaposlenika oštećeno uslijed prirodne katastrofe, potrebni su dokumenti nadležnih tijela.
- Posebne okolnosti. Događaji kao što je smrt člana obitelji ili slučaj izvanredne situacije osnov su za ne obračun poreza na dohodak. Ali kao dokaz morate dostaviti dokumente. Ako porezne dokumente smatra nedovoljnim, može platiti porez.
Kada se porez ne zadržava?
Je li porez na dohodak uvijek oporeziv? Pogreb, rođenje djeteta, umirovljenje - nakon nastanka ovog ili bilo kojeg drugog događaja u životu osobe, poslodavac može osigurati paušalno plaćanje zaposleniku. Ako se pridržavate određenih pravila, nećete morati plaćati dodatne poreze.
Prema čl. 217 Poreznog zakonika, nisu sve socijalne isplate predmet oporezivanja. Jednokratni prijenosi sredstava službeno registriranim dobrotvornim tvrtkama ne podliježu oporezivanju. Kao i financijsku potporu žrtvi u prirodnim katastrofama i terorističkim aktima. Je li nametnuta novčana pomoć za ukop poreza na dohodak? Ne, pod uvjetom da govorimo o bivšem zaposleniku tvrtke, članu radnog kolektiva ili bivšem zaposleniku-umirovljeniku čiji je bliski rođak umro. Štoviše, maksimalni iznos isplate nije ni na koji način ograničen.
Plaća li se porez na dohodak ako se sredstva uplaćuju iz proračuna? Ne, ako govorimo o prijenosu novca siromašnim ljudima. U ovu kategoriju spada i uplata materinskog kapitala koji dolazi iz proračuna.
Je li porez na dohodak nametnut osobnom asistencijom zaposleniku ili bivšem zaposleniku ako iznos plaćanja za porezno razdoblje ne prelazi 4 tisuće rubalja? Ne. Porez na dohodak obračunava se iznad tog iznosa po stopi od 13%. Naknada troškova za medicinske usluge, uključujući plaćanje vaučera za spa tretman, također je uključena u popis isključenja.
Posebna prigoda
Plaća li se porez na dohodak kad je riječ o paušalnom isplati članu radničkog kolektiva čije se dijete rodilo? Ne, ako iznos materijalne pomoći ne prelazi 50 tisuća rubalja. U ovom slučaju plaćanje se može izvršiti i jednom od supružnika, i obojici odjednom. Ako iznos prelazi navedeni limit, morat ćete platiti porez na dohodak.
Ovo plaćanje treba razmotriti odvojeno. Prvo, često se u kolektivnim ugovorima takve nadoknade nazivaju "bonusom za rođenje". Kao što je već spomenuto, pogrešna formulacija operacije može preusmjeriti plaćanje s majčinske pomoći na bilo koju drugu. Stoga u kolektivnom ugovoru i nalogu za prijenos sredstava mora biti naznačeno da se radi o materijalnoj pomoći.
Drugo, plaćanje je ograničeno na iznos od 50 tisuća rubalja. Ako roditelji rade u različitim organizacijama, tada uprava može zatražiti potvrdu zaposlenika koja potvrđuje činjenicu primanja druge pomoći od drugog roditelja. Dužnosnici kažu da u tom pogledu nema posebnih zahtjeva. Ministarstvo financija vjeruje da je bolje igrati na sigurnom i dobiti potvrdu o primanjima drugog roditelja. Ako nije zaposlen, možete mu dostaviti kopiju potvrde o zaposlenju ili potvrdu službe za zapošljavanje.U nekim regijama porezne vlasti prihvaćaju izjavu drugog roditelja o nedostatku materijalne potpore.
Ako se, pak, na uplatu koju jedan zaposlenik primi u vezi s rođenjem djeteta na temelju novog naloga izvrši doplata, ona se više neće smatrati paušalnim iznosom. S tim će se iznosom morati odbiti porez na dohodak. Ovo plaćanje zaposleniku mora biti uključeno u obračun plaća. Dokument treba odražavati i sve takve isplate, stavljati potpis blagajnika i pečat organizacije.
BU
Razmotrimo detaljnije kako se u računovodstvu vrši oporezivanje materijalne pomoći poreza na dohodak. Navedeni iznosi odnose se na ostale troškove tekućeg razdoblja. Ali oni se ne uzimaju u obzir pri izračunavanju poreza na dohodak ili STS-a. Razmotrite tipično ožičenje:
- DT91 KT73 - raspodjela pomoći na ostale troškove.
- DT91 KT69 - odraz doprinosa prema ESSS-u za iznose koji prelaze granice materijalne pomoći.
- DT73 KT68 - odbiti porez na dohodak od iznosa koji prelaze ograničenja za materijalnu pomoć.
- DT73 KT50 - dostava pomoći zaposlenom "na ruku".
Izvještaj 6-NDFL na stranicama 020 i 030 trebao bi navesti samo one isplate koje su u cjelini ili djelomično podložne oporezivanju.
dobro
Razgovarajući o tome podliježe li porezu na dohodak financijskoj pomoći, razmotrimo detaljnije kako se ovaj postupak provodi u NU. Organizacija je dužna izračunati iznos poreza na dan uplate sredstava. Sredstva se moraju uplatiti u proračun na dan primanja gotovine od banke. Stoga je algoritam radnji sljedeći:
- naplate majčinske pomoći;
- zadržavanje poreza na dohodak;
- izdavanje sredstava iz blagajne ili prijenos novca na karticu;
- prijenos poreza u proračun.
zaključak
Organizacija može isplatiti jednokratnu novčanu isplatu svojim zaposlenicima koja nije povezana sa izvršavanjem njihovih radnih obaveza. Je li porez na dohodak nametnut? Da, pod uvjetom da iznos plaćanja prelazi 4 tisuće rubalja. Također, zakonodavstvo navodi pojedine slučajeve kada se materijalna pomoć ne oporezuje. Dostupnost uvjeta za isplatu materijalne pomoći mora biti dokumentirana. U nedostatku potvrde, prijave ili naloga direktora, porezno tijelo može smatrati isplatu nezakonitom i naplatiti dodatni porez na dohodak.
