Mnogi zaposlenici dobivaju bonus kao nagradu. Dodatna sredstva osiguravaju se za kvalitetan rad, određeno postignuće i iskustvo. A budući da se na plaće naplaćuje naknada, mnogi se pitaju je li premija oporeziva. Postoje neke nijanse u ovom pitanju.
Vrste nagrada
Što je premija? Ovo plaćanje smatra se neobveznim, pa se plaća razmatranje po nahođenju uprave. Način plaćanja ovisi i o poslodavcu. Otkazivanje nagrade ili smanjenje iznosa mora biti opravdano.
Postoji nekoliko vrsta nagrade:
- procjena rezultata: pojedinačna i kolektivna;
- oblik plaćanja: u obliku novca ili poklona;
- način obračuna: fiksni iznos ili postotak;
- imenovanje: za postizanje visokih rezultata ili izvršavanje posebnih zadataka;
- učestalost plaćanja: redovito, jednom, tijekom određenog razdoblja;
- pokazatelji: za dužinu službe, za godišnjicu, za godinu.
Što je premija u modernom smislu? Na ovaj je način potaknuti zaposlenike da kvalitetno nastave raditi jer je motivacija svakog zaposlenika novac. Dakle, poslodavac je zainteresiran za podređene u daljnjem uspjehu. Ali imajte na umu da je obračun poreza na premiju obvezan.
U modernim tvrtkama, bonusi se dodjeljuju za posebne zasluge koje su dovele do poboljšanog poslovanja tvrtke. Promocije mogu biti povezane s određenim događajima, poput godišnjice poduzeća. Zaposlenici također primaju naknadu na kraju godine.
Koncept
Premije su regulirane zakonom. Prema Zakonu o radu, smatra se nagrada poticajno plaćanje. Zajedno s plaćama za obavljanje dužnosti stvara plaću. Iako ta plaćanja nisu trajna, njihovi rukovoditelji moraju je redovito osiguravati. Dodijelite im:
- za izvrsne rezultate, koji prelaze normu;
- vještine;
- postignuća;
- utjelovljenje ideja koje poboljšavaju rad tvrtke.
Bez obzira na uspjeh dodijeljene nagrade, zanimljivo je znati je li bonus oporezovan. Porez na dohodak obračunava se od ove vrste dohotka. Pored oporezivanja, premija spada pod premije osiguranja.
Porez na premije
Kako se porez na dohodak obračunava na premiju? Prema Poreznom zakoniku, dan primanja sredstava je dan uplate. Ovo je datum odbitka poreza na dohodak. Naknada se obračunava nakon plaćanja. Način davanja sredstava nije važan: mogu se izdati na blagajni tvrtke ili prenijeti na bankovni račun.
Ako se izračuna porez na dohodak, tada se prebacuje u riznicu. To je potrebno učiniti tijekom dana, ali moguće je i dan nakon izdavanja novca. Naknada se ne izračunava samo od onih naknada koje su uključene u Uredbu Vlade Ruske Federacije br. 89 od 02.06.2001.
Nenaplaćena nagrada
Oporeziva li se premija ako se smatra nenagrađenom? Ovo je pitanje jedno od hitnih pitanja, jer o tome nema konsenzusa. Nagrade su podijeljene u 2 vrste:
- za rad;
- poticaji rada.
Druga kategorija uključuje bonuse povodom različitih datuma obljetnice, profesionalnih proslava i datuma otvaranja poduzeća. Oporeziva li se premija ako nije povezana s radnim funkcijama? Od ove vrste prihoda izračunavaju se naknade i premije osiguranja. Ako se naknada isplaćuje nakon otkaza zaposlenika, tada se od njega uzima porez.
pravna pravila
Porezni zakonik kaže da se naknada ne izračunava od iznosa do 4000 rubalja. Stoga, ako je premija za godinu u tim granicama, ona se u cijelosti izdaje njegovom vlasniku. To se odnosi i na dobitke, poklone.
No kako ne biste izračunali porez na dohodak, nekom važnom događaju morate dodijeliti bonus, sastaviti ugovor o poklonu. Porez na dohodak obračunava računovođa prilikom obračuna plaća.
Porezne olakšice
Prema Poreznom zakoniku, naknada bi trebala biti uključena u troškove rada. To vam omogućuje smanjenje poreza na dohodak prilikom plaćanja u proračun. Ovo se pravilo odnosi na:
- na općem poreznom sustavu;
- u pojednostavljenom obliku.
Premija premija osiguranja obračunava porez na dohodak, kao i porez na dohodak. Naknada mora biti propisno dokumentirana, što će spriječiti pojavu zahtjeva od strane inspektora. Prema pravilima, izdavanje bonus sredstava potrebno je navesti u ugovoru o radu ili posebnoj odredbi. Poslodavac mora na platnom listiću navesti veličinu naknade. Također, iznosi su naznačeni u potvrdi 2-PIT.
Porezne stope
U poreznom zakonodavstvu postoje mnoge nijanse naplate naknada. Porezne stope razlikuju se ovisno o vrsti dohotka. Glavni pokazatelj je 13%, jer ga plaćaju mnogi stanovnici. Naknada se obračunava od plaće, naknade, prodajom imovine.
Postoje slučajevi da 13% plaćaju nerezidenti Ruske Federacije. To uključuje:
- dohodak stranih državljana;
- plaće stranaca zaposlenih na temelju patenta;
- prihodi sudionika u državnom programu za promicanje dobrovoljnog preseljenja sunarodnjaka u Rusku Federaciju;
- sredstva stranaca i osoba bez državljanstva kojima je odobren azil u Rusiji;
- prihod od aktivnosti članova posade brodova koji posluju pod zastavom Ruske Federacije.
Premijski porez na dohodak je obvezan. To se odnosi na razne vrste nagrade. Postoje i druge porezne stope - 9, 15, 30, 35%. Svaku vrstu naknade treba platiti u specifičnim situacijama. Stopa od 9% izračunava se:
- po primanju dividende do 2015 .;
- primanje kamata od obveznica;
- primanje sredstava od strane osnivača.
Te se vrste prihoda ostvaruju kupovinom potvrda o sudjelovanju u hipoteci, izdanih prije 2007. godine. Naknada od 15% plaća se na dividende koje su ruske institucije prenijele pojedincima.
Porez na 30% plaća se na dohodak fizičkih osoba koje nisu rezidenti. Ova stopa predviđena je i za sredstva iz vrijednosnih papira ruskih kompanija na koje strane firme imaju prava.
35% naknada se ne plaća u sljedećim slučajevima:
- sredstva od dobitaka, nagrada, igara, ako je iznos veći od 4000 rubalja;
- kamata na depozite;
- dohodak u obliku materijalnih koristi;
- kamate na korištenje sredstava kreditne zadruge.
Porez na dohodak
PIT - naplata od svih pojedinaca. Naziva se i porezom na dohodak. Oba termina imaju jedno značenje. Pojedinci se smatraju državljanima Ruske Federacije, strancima, odraslima, djecom, muškarcima, ženama. Od primljenog dohotka treba uzeti naknadu. To je regulirano zakonima zemlje.
Pojedinci se smatraju poreznim obveznicima:
- stanovnici;
- nerezidenti.
Prva skupina uključuje građane koji žive u državi preko 183 dana. Ovaj period se ne smije prekidati tijekom putovanja izvan zemlje. Nerezidenti se smatraju osobama koje žive u zemlji manje od 183 dana. Oni su stranci koji su došli na posao, studenti.
Državljanstvo nije važan faktor u određivanju status poreznih obveznika. Stanovnici Ruske Federacije uvijek se smatraju vojnim ljudima koji su služili u drugoj zemlji, kao i vladinim dužnosnicima koji putuju izvan države.
Zašto se porez ne uzima?
Ne primjenjuju se sve naknade. Porezni zakonik sadrži popis dohotka od kojeg se ne obračunava:
- dodaci i naknade;
- isplate nezaposlenosti, trudnoće, porođaja;
- mirovine, socijalna davanja;
- isplate pomoći donatora;
- uzdržavanje djece;
- potpore;
- Nagrade za dostignuća u znanosti i tehnologiji;
- hitna plaćanja;
- poticaji za uspostavu, otkrivanje terorističkih napada;
- dobrotvorna plaćanja;
- stipendije.
Postoje i druge vrste dohotka koje se ne ubiraju. Odobreni su poreznim zakonom.
Standardni odbici
Mnoge vrste dohotka mogu se smanjiti, kako kažu, odbitkom. To se ne odnosi na stope od 9, 15, 30, 35%. Odbitci se ne odnose na mirovine, invalidske isplate, naknada za nezaposlene briga za djecu. Iznos naknade ne smanjuje se u prihodima poduzetnika.
Postoje standardni odbitci koji se plaćaju zbog pojedinaca. Dodijelite im svaki mjesec. Naknade u iznosu od 3.000 rubalja dodijeljene su invalidima Velikog Domovinskog rata koji su preživjeli nesreću u Černobilu. Odbitci u iznosu od 500 rubalja namijenjeni su herojima, ratnim veteranima i osobama s invaliditetom.
Smanjenje naknada za roditelje i staratelje djece:
- 1400 rubalja po 1 djetetu;
- 1400. - 2.g .;
- 3000. - 3. god.
Visinu odbitka za dijete s invaliditetom određuje osoba koja ga pruža. Roditelji, posvojitelji dobivaju 12.000, udomitelji - 6.000.
Ostali odbitci
Socijalni odbitci dospijevaju kada platitelj ima povezane troškove. Povezani su s dobročinstvom, obrazovanjem, liječenjem. Porez možete smanjiti za iznos donacija, troškove plaćanja redovitih studija. Odbici su također predviđeni za lijekove i medicinske usluge.
tamo odbitci imovine koji se koriste u prodaji imovine, stanovanja, zemljišta. Također, pravilo se koristi u slučaju otkupa imovine za državne i općinske potrebe.
Sada postoje profesionalni odbitci povezani s radnim smjerom. Troškovi su dokumentirani. Takve pogodnosti pružaju se poduzetnicima i pojedincima koji obavljaju privatne djelatnosti. To se odnosi na porezne obveznike prema građanskopravnim ugovorima, stvaratelje znanosti i umjetnosti.
Od 2015. godine na snazi su odbici ulaganja. Osiguravaju se prodajom vrijednosnih papira koje su u vlasništvu više od 3 godine. Prihod od investicija smatra se dobiti za njegovog vlasnika, stoga se iz njega nužno izračunavaju porezi.
Dakle, s bonusima koji se izdaju zaposlenima, obračunavaju se naknade. Prenose se u savezni proračun i koriste se za potrebe države. Zahvaljujući takvim naknadama, razvijaju se mnoga područja života ljudi.
