Pogledajmo kako pravilno izraditi sporazum o netiranju, pod kojim se uvjetima to ne može učiniti, koje su posljedice za one koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja i kako izračunati PDV.
Što je mreža
Pobijanje prema različitim sporazumima postupak je u kojem se smatra da su obveze organizacije ispunjene izvršenjem takvih usluga. Odnosno, naručili ste određenu ekonomsku akciju od organizacije klijenta, on je djelovao kao izvršitelj, izvršio uslugu i prenio je. Ali iz nekog razloga to niste platili u gotovini. Tada se vaš klijent ponašao kao kupac, obavljali ste ekonomski sličan posao za njega. U vrijeme kada je došlo vrijeme za zahtjev za plaćanjem sastavili ste ugovor o nadoknadi usluge. Na izlazu - nitko nikome ništa ne duguje. To je smisao, jednostavnim riječima. Istovremeno imajte na umu da obveze tvrtki moraju biti ujednačene. Moraju im biti rok plaćanja, ako je to navedeno u ugovoru (uzorak ugovora o poravnanju bit će naveden u nastavku) ili se datum plaćanja smatra trenutkom obveze plaćanja.
Nekoliko dobrih primjera
Zamislite da iznajmite ured u zgradi. Zakup je došao kraju, a vi ste ga odlučili ne produžiti. Istodobno su popravljeni prostori, postavljen je split sustav i postavljeni parket. Sve je to učinjeno na štetu vaše tvrtke uz suglasnost vlasnika zgrade. Nakon prestanka zakupa, vlasnik je dužan nadoknaditi troškove popravka, ili se može ugovoriti plaćanje offsetom u ugovoru o dijelu zakupa.
Izvođač je tražio novac od kupca za obavljeni posao. Međutim, imao je kredit u banci, jamac je bio isti taj klijent. Budući da izvođač nije plaćao kamate na upotrebu novca, kupac ih je platio. Kao rezultat, moguće je nadoknaditi troškove rada i iznos otplaćenih sredstava.
U zadatku imamo dužnika i dužnika, kao i osobu koja prvom dužniku duguje nešto novca. Nemaju zahtjeva za odgovorom. Odnosno, lanac je okomit. Prva osoba je posudila novac drugoj, druga trećoj. Ne može se govoriti o bilo kakvom sporazumu o netiranju, jer protivnik nema protuudara.
Uzorak ugovora o mreži
Pobijanje zahtijeva posebno odobrenje. Ugovor o umrežavanju mora sadržavati sve pojedinosti i iznose potraživanja koja su predmet njegove odluke. Ali prvo morate navesti sve primitke, račune, radnje o obavljenom poslu i čekove koji su dokaz o nastajanju obveza između strana. Sporazum o umrežavanju možete vidjeti dolje.
Trebate sastaviti izvješće o pomirenju jer prebijanje može pokriti ne samo cjelokupni iznos duga u cijelosti, već ga djelomično i vratiti. To je potrebno kako bi se isključila daljnja pojava neslaganja. Ako je iznos utvrđen za nadoknađivanje niži od protutužbe, transakcije za koje je rok dospio ranije smatra se zadovoljenim. Za pokretanje postupka dovoljno je izjaviti jednu od strana u sporazumu drugoj u bilo kojem obliku. Obavijest je tiskana u dva primjerka, a na jednom od njih partner mora vizu primiti po primitku informativnog pisma i vratiti je inicijatoru. Nakon zaključenja ugovora potrebno je sastaviti akt.To je primarni knjigovodstveni dokument i potvrđuje završetak ove operacije. Također bi se trebali navesti posebne obveze odbitke za poravnanje, datumi njihovih obveza, plaćanje i iznos. Svaki primjerak moraju potpisati direktor i glavni računovođa obje stranke i pečate pečata tvrtke.
Porezni PDV
Prilikom sastavljanja akta u odgovarajućim stupcima obrasca treba navesti zbroj ulaznog i izlaznog PDV-a. Mora biti uplaćen prijenosom novca u banku u izvještajnom razdoblju kada je potpisan akt o netiranju.
Međutim, porezna tijela operaciju netiranja često izjednačavaju s trgovačkom naknadom i traže da ekskluzivni ulazni PDV mora dobavljač uzeti u obzir. To prema zakonu nije prihvatljivo. Ako ste dobili takav zahtjev, slobodno se obratite arbitraži. U posljednje vrijeme se takvi slučajevi najčešće rješavaju u korist poreznog obveznika. Usput, neto poravnanja nisu izuzeta od poreznih odbitka.
Kada je umrežavanje zabranjeno
Ako rok za isplatu još nije istekao, ne može se potpisati ugovor o poravnanju. Obračunsko plaćanje treba obaviti samo na završenim transakcijama s istekom gotovinskog poslovanja. Također je nemoguće sastaviti takav sporazum ako je rok za zastaru istekao. Nekoliko je uvjeta koji su u suprotnosti sa zaključivanjem takvog sporazuma. Oni uključuju pitanja o doživotnom uzdržavanju, plaćanju alimentacije, slučajevima štete ili štete ljudskom zdravlju.
Pobijanje se ne može provesti ako se pokrene stečajni postupak jednoj od strana. U ugovoru mogu biti i druge točke koje su izravno određene, kao i one koje je napravila država. Na primjer, Građanski zakonik predviđa nemogućnost podnošenja takvog zahtjeva ako nije ostvaren nikakav doprinos za odobreni kapital. Isti sustav vrijedi i za dioničare u dioničkim društvima.
Pobijanje s pojednostavljenim poreznim sustavom
Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav trebali bi biti pažljiviji na takve transakcije. Njegov rezultat bit će upisan u stupac "dohodak", što znači da će povećati iznos oporezive. Porezna uprava često inzistiraju na nadoknadi tako da se otvorene transakcije brže zaključe, ali upravitelj ima pravo odlučiti hoće li ih provoditi ili ne. Znajte i iskoristite svoja prava kako biste izbjegli nepotrebne troškove u procesu ekonomske aktivnosti.
Akt i ugovor o mreži
Kako registrirati prekršaje u ugovoru, razmotrit ćemo u ovom stavku. Za stupanje na snagu postupka umrežavanja jedna je izjava s jedne strane dovoljna. Istodobno, dokument (model sporazuma o poravnanju dan je gore) može sadržavati jedan jedini unos: "U skladu s uvjetima ovog sporazuma dopušteno je raskidanje obveza u skladu s člankom 410. Građanskog zakona Ruske Federacije prebijanjem jedinstvene protutužbe." Ubuduće, kad se dogodi potrebna situacija, sastavlja se akt. Mora nužno sadržavati sljedeće stavke: ime, datum i mjesto pripreme dokumenta, naziv organizacije koja je bila uključena u pripremu, mjerne instrumente u naturi i novčanom obliku, poveznice na izvorne dokumente zbog kojih je nastala obveza, podatke o njoj, ukupni iznos nadoknade, prezime, ime i prezime službenika, naime upravitelja (direktor, generalni direktor) i glavnog računovođe, kao i otisak pečata. Akt je sastavljen u dva primjerka, na njega se prilažu kopije izvornih dokumenata.
