Potreba za novcem može se pojaviti u bilo kojem trenutku. Postoji nekoliko rješenja problema. Možete se obratiti banci za kredit ili tražiti beskamatni kredit od osnivača. Prema zakonu, tvrtke mogu prenijeti svoja sredstva bez ikakvog troška. No ovaj posao ima puno nijansi.
definicija
Sporazum s osnivačem je sporazum u kojem jedna strana daje novac drugoj. Zajmoprimac mora vratiti isti zajam vjerovniku. Ne naplaćuju se nikakve dodatne naknade.
Vrste ugovora
- Beskamatni zajam od osnivača. Primatelj mora vratiti sredstva vjerovniku u točno dogovoreno vrijeme. Ali osnivač može oprostiti dug.
- Kratkoročni kreditni ugovor. Njegova jedina razlika od prethodne je ta što su uvjeti povrata sredstava ograničeni na godinu dana.
- Ugovor o kamati. Ova vrsta transakcije uključuje otplatu ne samo tijela zajma, već i dodatnih naknada.
Značajke
Članak 809. Građanskog zakonika podrazumijeva da ako se u dokumentu drugačije ne odredi, zajam se smatra otplatljivim. Ako iznos kamate nije napisan u tekstu, one se izračunavaju po stopi refinanciranja Središnje banke na dan povrata sredstava. Stoga napomena da se beskamatni zajam izdaje od osnivača mora biti navedena u tekstu: "Nema naknade za korištenje sredstava prema ovom ugovoru."
Još jedna vrlo važna točka: Člankom 807. Građanskog zakonika propisano je da ugovor stupa na snagu danom prijenosa sredstava na račun organizacije ili pohranjivanja na blagajni. Taj trenutak obično dolazi kasnije od potpisivanja radova.
Beskamatni zajam osnivača: knjiženja
Iznos primljen od strane subjekta prikazuje se kao obveze. Nakon primitka sredstava, ovaj se članak obveza povećava, a po povratu - smanjuje.
Pri obavljanju takvih operacija nema prihoda i rashoda. Ovisno o trajanje ugovora beskamatni zajam osnivača odražava se na računima:
67 - ako se novac izdaje na 12 ili više mjeseci;
66 - ako rok ugovora ne prelazi godinu dana.
Iznos kredita uplaćuje se na blagajni ili na tekući račun. Da bi banka izvršila drugu transakciju, potreban je primjerak ugovora s pečatom. Polaganje sredstava u blagajnu izdaje se nalogom za primanje:
DT 50 - Kt 66, 67 - primanje gotovine u obliku zajma na blagajni;
DT 51 - CT 50 - sredstva se prenose na tekući račun. U komentarima o operaciji morate naznačiti da se radi o posuđenom novcu.
Ako iznos zajma uključuje PDV, tada se generiraju sljedeće transakcije:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, podračun „PDV“.
Otplata zajma bez kamate osnivaču izvršava se uz rashodni nalog. Sredstva primljena putem blagajne prenose se na bankovni račun organizacije.
rekviziti
Davanje beskamatnog zajma osnivaču pismeno se zaključuje ugovorom. U suprotnom, nemoguće je dokazati činjenicu poslovanja i obavljati transakcije u jedinicama računovodstva i kontrole. Ugovor se sastavlja i potpisuje u dva primjerka: jedan ostaje kod zajmodavca, drugi s dužnikom. Odbrojavanje započinje od trenutka prijenosa novca. Kao potvrdu, dužnik može napisati potvrdu s naznakom točnog iznosa i datuma transakcije. Dokument može propisati sve druge uvjete koji nisu u suprotnosti sa zakonom. Sporazum nije potrebno ovjeriti javnobilježnički, ali na zahtjev stranaka tome se može prikloniti. Raspored otplate duga priložen je ugovoru.
dokumenti
Da biste dovršili transakciju, morate osigurati:
- Putovnica kojom se identificira dužnik. Serija i broj unose se u ugovor. U pravilu ne trebate potvrđivati prihod, ali zajmodavac može zahtijevati i druge dokumente.
- Zajmodavca potpisuje predsjednik uprave.
Beskamatni zajam osnivača: uzorak
Ugovor br.
LLC _______, zastupljeni od _______ i _________, zaključili su „Ugovor“ na sljedeći način.
1. Predmet
1.1 LLC _______ prenosi _____ gotovine u iznosu od ___ rubalja, a ___ pristaje vratiti ____ na vrijeme. Prema ovom "Sporazumu" provizija nije predviđena.
1.2. Novac je osiguran u razdoblju od _____.
1.3 Način prijenosa: gotovina u iznosu od ____.
1.4 Način povrata: transfer novca.
2. Datumi
2.1 Ugovor vrijedi ___.
3. Prava i obveze stranaka
3.1 Zajmodavac mora:
3.1.1 Prijenos ____ (rubalja) ____ prema "Rasporedu pružanja kredita" (Prilog br. 1).
3.2. Zajmoprimac mora:
3.2.1. Povrat ____ (rubalja) _____ prema "Planu otplate zajma" (Dodatak br. 2).
4. Odgovornost
4.1. "Stranke" su odgovorne za nepravilno izvršavanje obveza u skladu sa zakonima Ruske Federacije.
4.2 Kazna se plaća na temelju pismenog zahtjeva.
4.3. Povraćaj novčane kazne ne oslobađa „Ugovornu stranu“ od ispunjavanja obveza iz „Ugovora“.
5. Postupak nagodbe
5.1. "Ugovor" se može jednostrano raskinuti nakon što "stranka" podnese pisani zahtjev u roku od ___ dana.
6. Okolnosti više sile
6.1. "Stranke" su oslobođene od odgovornosti za nepravilno izvršavanje obveza ako je bio posljedica požara, rata, zemljotresa, poplave, udara itd.
6.2. "Stranka", koja ne može ispuniti svoje obveze, mora o tome odmah, najkasnije ___ dana, pismenim putem obavijestiti o tome i dostaviti prateću dokumentaciju.
6.3 Nedostatak sredstava na računu zajmoprimca nije slučaj više.
7. Ostali uvjeti
7.1. "Stranke" nemaju usmene sporazume.
7.2 Sva korespondencija do zaključenja "Sporazuma" gubi pravnu snagu.
7.3 Dokument se izrađuje u 2 (dvije) kopije na ruskom jeziku i potpisuje ih svaka od stranaka.
8. Prijave
9. Pojedinosti
10. Potpisi stranaka
Beskamatni zajam osnivaču od LLC
Takva se transakcija izvršava u nekoliko faza. Na temelju odluke osnivača donosi se ugovor o izdavanju gotovine. Sa strane pravne osobe papir mora potpisati drugi dioničar. U suprotnom, ista osoba bit će na obje strane transakcije, a to je protivno zakonu. Kad dođe do sporova, sud će provjeriti sve do najsitnijih detalja.
Beskamatni zajam osnivaču od LLC-a ima svoje karakteristike. U ugovoru se jasno kaže da dug mora biti vraćen u istom materijalnom obliku u kojem je i izdan. Ako zajmoprimac posuđuje robu i materijale, onda i on dobiva vlasništvo nad njima. Ako je cijena navedena u ugovoru s PDV-om, tada obračunati iznos mora biti prebačen u proračun, a nakon otplate kredita, odbija se.
Ako se izda kamata za kamate, potrebno je sastaviti račun koji će oduzeti dohodak od oporezivanja (članak 169. Poreznog zakonika). Osnovica za obračun PDV-a povećava se za iznos kamate na kredit u dijelu koji prelazi stopu refinanciranja središnje banke.
Imovina primljena temeljem ugovora ne uzima se u obzir pri izračunavanju osnovice za porez na dohodak (NPP). Ali ako se vrati jednak iznos od drugih stvari, tada je potrebno izračunati njihov trošak. Ako je veći od jednoga zajma, potrebno je uključiti razliku u neoperativnim troškovima. Ako je niži, iznos se ne uzima u obzir (1 članak 251. Poreznog zakonika).
Zasebno, valja spomenuti i zajmove između pravnih osoba:
- Ako u ugovoru nisu jasni jasni uvjeti, dužnik mora vratiti dug u roku od mjesec dana od dana zahtjeva.
- Ako je potpisan postotni ugovor, prijevremena otplata moguća je samo uz dogovor stranaka.
- Dokument neće biti valjan ako ne navodi jasan iznos prenesenih sredstava, raspored i način otplate duga.
Oporezivanje zajma u gotovini
Prihodi od takvih transakcija ne uzimaju se u obzir jer pravila za ocjenu ekonomskih koristi nisu navedena u Poreznom zakoniku, čak i ako tvrtka posluje po zajedničkom programu. Budući da ovaj zajam nema nikakve veze s plaćanjem usluga, nećete morati plaćati ni PDV. Ako je potpisan sporazum o postotku, takvi se troškovi uzimaju u obzir prilikom izračuna porezne osnovice, odnosno smanjuju ga. Sredstva su uključena u neoperativni prihod, bez obzira na strukturu organizacije.
Beskamatni zajam osnivaču od organizacije se također može oprostiti. Ako je osnivač posjedovao više od 50% kapitala, tada tvrtka neće primati prihod u obliku dobivenih sredstava. Prema RAS 19/02, novac koji se daje drugim organizacijama klasificira se kao financijsko ulaganje. Da bi se izbjegle proturječnosti, potrebno je te operacije prikazati na računu 58, a u bilanci - na liniji 230 „DZ sa rokom dužim od 12 mjeseci“ ili 240 „Kratkoročnim potraživanjima“. Za obračun kamata na zajmove vrijedi otvoriti zasebne podračune 58 i 73.
| Kriteriji za proglašavanje kontrolirane transakcije | Okolnosti zbog kojih je transakcija nekontrolirana | |
| uvjeti | Godišnji prihod, milijun rubalja | |
| Jedan sudionik plaća MET * | Više od 60 | ne |
| Barem jedna od strana u transakciji plaća UUSH **, a druga ne primjenjuje takve režime | Više od 100 | Strane u transakciji - članovi jedne skupine poreznih obveznika |
| Barem jedna od stranaka ne plaća NE | Više od 60 | |
| Jedna od strana u transakciji:
- sudionik je regionalnog financijskog projekta; - Bavi se vađenjem ugljikovodika i izračunava NEK prema algoritmu danom u čl. 275. Poreznog zakonika |
Više od 60 | Odsutni su |
| Nema dodatnih uvjeta | Preko 1000 | Strane u transakciji - osobe koje ispunjavaju sljedeće zahtjeve:
|
| Predmet transakcije - roba jedne od sljedećih skupina:
|
Preko 60 | Odsutni su |
* MET - porez na vađenje minerala;
** Jedinstveni poljoprivredni porez - jedinstveni poljoprivredni porez.
Izuzetak od pravila
Od velike je opasnosti pozicija Ministarstva financija koja u regulatornim dokumentima predviđa mogućnost obračuna prihoda dobiti tvrtke od zajma po tržišnoj kamatnoj stopi. Ali takve se operacije uzimaju u obzir samo kada je iznos transakcije velik. Zakon propisuje prag od 600 tisuća rubalja i dva uvjeta: novac se izdaje u gotovini, a operacije se odnose na nekretnine.
Porezi koji se naplaćuju bez kamata zajma osnivaču:
- Porez na dohodak obračunava se kada postoji korist od upotrebe sredstava. Porezna osnovica je 2/3 stope refinanciranja središnje banke. Datum primanja dohotka smatra se danom povrata duga. U slučaju anuitetnog programa, porez se obračunava u svakom razdoblju. Da ne biste uzeli u obzir porez na dohodak, sredstva koja ste dobili treba usmjeriti na izgradnju ili kupnju stanova. U ovom slučaju daje se stopa od 35%.
- NE se održava.
- Doprinosi u socijalne fondove se ne daju, jer to nije izravni prihod zaposlenika.
zaključak
Izdavanje beskamatnog zajma osnivaču ili drugoj fizičkoj osobi vrši se ugovorom. U dokumentu su jasno navedeni iznos, datum podnošenja, shema i uvjeti povrata. Ako se zajam izdaje bez dodatnih naknada, to bi se također trebalo navesti u dokumentu.
